Методические указания к расчетам налогов

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 7Следующая ⇒

Единый социальный налог. По условиям исходных данных к курсовой работе годовой доход каждого работника ООО «Вектор» не превышает 280 000 руб., поэтому единый социальный налог (ЕСН) рассчитывается по ставке 26%.

Ставка ЕСН с учетом страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет 27,2 %.

Объектом обложения являются выплаты в пользу работника по всем основаниям. Налоговая база представляет собой сумму выплат, рассчитанную нарастающим итогом с начала года за каждый месяц отдельно на каждого работника.

Налог на добавленную стоимость. Источником уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) являются средства, поступившие от покупателей. Налоговая база – это доходы налогоплательщика, связанные с расчетами за реализованные товары, работы, услуги.

Ставка НДС на товары дифференцирована в зависимости от их социальной значимости и конечного потребления. Согласно исходным данным к курсовой работе по ООО «Вектор», должны применяться следующие налоговые ставки:

- 18 %;

- расчетная налоговая ставка 18% / 118%, применяемая при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров, при удержании налога налоговыми агентами, при реализации имущества, приобретённого на стороне и учитываемого с НДС.

Налоговая база по реализуемому имуществу определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учётом НДС и балансовой стоимостью этого имущества. НДС рассчитывается отдельно по каждой операции.

Налог на имущество организации. Объектом налогообложенияпо налогу на имущество организации является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве основных средств.

Налоговой базой по налогу на имущество организаций признается среднегодовая стоимость имущества, подлежащего налогообложению. Среднегодовая стоимость имущества рассчитывается по формуле:

Сумма налога уплачивается по истечении налогового периода (года). По окончании отчетного периода (квартала) необходимо исчислять и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу. Сумма такого платежа определяется по формуле:

Налог на прибыль рассчитывается по формуле:

Н_пр = Σ П_обл · (С_НП / 100),

где Σ П_обл – размер облагаемой прибыли;

С_НП– ставка налога на прибыль (24 %);

Объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Налоговая ставка составляет 24%.

Список использованной литературы

1. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учеб. – М.: МЦФЭР, 2006.

2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002.

3. Кондраков Н.П., Иванова М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 2006.

4. Финансовый учет: Учеб. / Под ред. проф. В.Г. Гетьмана – М.: Финансы и статистика, 2002.

5. Волков В.Г. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. – М: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002.

6. Сборник задач по бухгалтерскому учету: Учеб. пособие / Под ред. А.Д.Ларионова. – М.: «Проспект», 1999.

7. Швецкая В.М., Донченко Н.Б., Кириллова Н.А. Практикум по бухгалтерскому учету: Учеб. пособие. - М.: «Дашков и К⁰», 2004.

Приложение А

Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 200 Х г.

Номер счета	Наименование счета	Сальдо на начало года	Оборот за январь-ноябрь
дебет	кредит	дебет	кредит

	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Вложения во внеоборотные активы (всего)
	в том числе:
08-3	строительство объектов основных средств
08-4	приобретение объектов основных средств
08-5	приобретение нематериальных активов
	Материалы
	Заготовление и приобретение материальных ценностей
	Отклонение в стоимости материальных ценностей
	НДС по приобретенным ценностям (всего) в том числе:
19-1	НДС при приобретении основных средств
19-2	НДС при приобретении нематериальных активов
19-3	НДС при приобретении материально-производственных запасов
19-4	НДС по транспортным расходам
	Основное производство в том числе изделие А
	Вспомогательные производства
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
	Брак в производстве
	Выпуск продукции (работ, услуг)
	Готовая продукция
	Расходы на продажу (всего)
	в том числе:
44-1	коммерческие расходы
	Касса
	Расчетные счета
	Финансовые вложения (всего)
	в том числе:
58-1	долгосрочные финансовые вложения
60-1 60-2	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (всего) в том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты по авансам выданным

Продолжение приложения А


	Расчеты с покупателями и заказчиками (всего)
	в том числе:
62-1	расчеты с покупателями и заказчиками
62-2	расчеты по авансам полученным
	Кредиты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам (всего)
	в том числе
68-1	налог на прибыль
68-2	НДС
68-3	налог на доходы физических лиц
68-4	транспортный налог
68-5	налог на имущество организации
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению — всего
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с персоналом по прочим операциям
76-1 76-2	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (всего) в том числе: расчеты с разными дебиторами расчеты с разными кредиторами
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
90-1 90-2 90-3 90-6 90-7 90-9	Продажи в том числе: Выручка Себестоимость продаж НДС Общехозяйственные расходы Расходы на продажу Прибыль/убыток от продаж
91-1 91-2 91-9	Прочие доходы и расходы в том числе: Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов
	Расходы будущих периодов
	Доходы будущих периодов
	Прибыли и убытки
	Итого

Приложение Б

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 Следующая ⇒

Date: 2015-07-24; view: 631; Нарушение авторских прав

mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.007 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию