Виробнича програма заводу

Розрахунок показників річної виробничої програми та матеріалів на її виготовлення наведено в табл. 23

Таблиця 23 – Виробнича програма

Показники виробничої програми	Кількість у відповідних вимірниках
Вироби, одиниць	36538,46
Вироби,	95000
Матеріали на програму:
цемент марки М400, т	31825
щебінь, т	91200
пісок, т	35150
вода, т	12635000
арматура, т	95120,52
Добавка, кг	636405

Розрахунок виробничої програми (ВП):

ВП = 2,6 · 95000 = 36538,46 (27)

Розрахунок матеріалів на ВП:

Цемент = 0,335 · 36538,46 = 31825 т (28)

Щебінь = 0,95 · 36538,46= 91200 т (29)

Пісок = 0,36 · 36538,46 = 35150 т (30)

Арматура = 0,12 · 36538,46 = 95120,52т (31)

Вода = 0,13 · 36538,46 = 2635000 т (32)

5.2 основні фонди цеху

5.2.1 Розрахунок вартості виробничого обладнання

Вартість виробничого обладнання (ВО) у цілому по цеху визначається на основі кількості необхідного обладнання на ділянці за технологією, а також цін на обладнання. Розрахунок занести в таблицю 24

Вартість обладнання

Таблиця 24

5.2.2.Розрахунок вартості інших груп основних фондів

Вартість будівлі цеху (БЦ) складає близько 78 тис. грн., згідно з типовим проектом.

Вартість дорогого інструмента (ДІ) складає від 1% до 5% від вартості обладнання (ВО).

Вартість виробничого і господарського інвентарю (ГІ) приймають на рівні від 1-5% первісної вартості БЦ.

БЦ = 780000 грн

ДІ = 433800 · 3% = 13014 грн (33)

ГІ = 780000 · 2% = 15600 грн (33)

5.2.3 Амортизаційні відрахування

За даними табл. 24. розраховуються амортизаційні відрахування основних фондів за діючими нормами амортизації.

Розрахунок норми амортизації проводимо із застосуванням прямолінійного методу – за яким річна сума амортизації визначається діленням вартості, яка амортизується, на строк корисного використання об’єкта основних засобів [3].

Амортизаційні відрахування визначають за формулою:

((34)

де Ф_б - балансова вартість устаткування, грн.;

Н_а - норма амортизаційних відрахувань на повне відновлення устаткування даного виду.

Норма амортизації визначається за формулою:

,

((35)

Розрахунок наведено в табл. 25

– Амортизаційні відрахування

Таблиця 25

ДІ і ГІ належать до малоцінного і швидкозношувального обладнання, їхню вартість відносять до витрат періоду, тому амортизація не нараховується.

5.3 матеріали і сировина

Розрахунок сировини і основних матеріалів розраховується на основі норм використання на одиницю продукції та цін. При цьому враховуються транспортно-заготівельні витрати. До допоміжних матеріалів відносять матеріали, які використовуються на технологічні ціни. Розрахунок вартості сировини і основних матеріалів наводиться в таблиці 26

– Розрахунок кошторисної вартості сировини і основних матеріалів

Таблиця 26.

5.4 фонд заробітної плати робітників цеху

Згідно зі складеним штатним розкладом чисельність персоналу цеху по формуванню внутрішніх стінових панелей наступна (за варіантом):

основні виробничі робітники – 18 людини, в т.ч.:
формувальники – 10 особи;
арматурники – 6 осіб;
машиністи крана – 4 осіб;

допоміжні робочі – 8 осіб, в т.ч.

підсобні робочі 5 осіб

контролери ВТК – 1 особи;
лаборанти – 1 особи;
налагоджувальники – 1 осіб;

адміністративно-управлінський персонал – 5 осіб, в т.ч.:

начальник цеху – 1 особа;
інженер з якості – 1 особа;
технолог – 1 особа;
майстер по формуванню – 1 особи;
майстер по арматурі – 1 особи.

5.4.1. Розрахунок заробітної плати основних робітників

Заробітна плата допоміжних робітників не залежить від обсягу виробництва, нараховується за встановленою тарифної ставки за фактично відпрацьований на виробництві час.

Єдиний соціальний внесок визначається органами пенсійного фонду кожному підприємству відповідно відповідного класу, визначеному фондом соціального страхування від нещасних випадків та професійних захворювань на виробництві.

Клас професійного ризику – 16. Розмір єдиного внеску -39,35 %

Премії виплачуються в розмірі 25 % від заробітної плати. Розрахунок фонду оплати праці наведено в Табл. 27

Таблиця 27 – Річний фонд оплати праці основних робітників

5.4.2. Розрахунок заробітної плати допоміжних робітників

Розрахунок фонду заробітної плати основних робітників зроблено виходячи з співвідношень Галузевої угоди на 2010 – 2012 роки.

Премії виплачуються в розмірі 25 % від заробітної плати. Розрахунок фонду оплати праці наведено в Табл. 28

– Річний фонд оплати праці допоміжних робітників

Таблиця 28

5.4.3. Розрахунок заробітної плати адміністративно-управлінського персоналу

Керівників,спеціалістів,службовців планують виходячи зі штатного розкладу. Премії керівникам,спеціалістам,службовцям, виплачуються в розмірі 25% від окладу за штатним розкладом. Фонд зарплати зводять у табл.29

Таблиця 29 – Річний фонд оплати праці адміністративного персоналу

5.4.4 Розрахунок річного фонду оплати праці цеху та нарахувань соціальних внесків

1) Захальний фонд оплати праці розраховуеться по формулі

ФОП_заг = ФОП ₁ + ФОП ₂ + ФОП ₃ (36)

ФОП_заг = 363968 + 243006 + 180855 = 787829 грн

2) Нарахування на ФОП (39,35%) складає 310010,71 грн

5.5 паливо і енергія на технологічні цілі

До цієї статті калькуляції відносять витрати на всі види палива і енергій, що використовується в процесі виробництва продукції.

5.5.1. Розрахунок вартості електроенергії

Виробництво 1 виробу потребує 23,1 кВт електроенергії. Вартість 1 кВт електроенергії складає 0,95 грн.

Витрати на 1 – 21,95 грн.

5.5.2. Вартість теплоенергії

Витрати теплоенергії на виробництво 1 кубометру виробу 2,38 грн.

Розрахунки заносять у табл. 30

– Кошторис витрат на паливо і енергію

Таблиця 30

Стаття витрат	На грн.	Програма,	На програму, грн
Вартість електроенергії	21,95	9500	208525
Вартість теплоенергії	2,38	9500	22610
Усього:		231135

5.6 витрати на утримання і експлуатацію обладнання

До цієї статті калькуляції відносять витрати, пов’язані із утриманням і експлуатацією обладнання та інших необоротних активів.

Розрахунок статей кошторису на утримання і експлуатацію обладнання здійснюється в такий спосіб.

Стаття 1. «Експлуатація обладнання» містить у собі витрати на паливо і енергію (табл.30).

Стаття 2. «Малоцінний інструмент». Вартість малоцінного інструменту розраховано у (33).

Стаття 3. «Амортизація обладнання і транспортних засобів» Дані обираємо за табл. 25. (без амортвідрахувань на будівлю цеху).

Стаття 4. Поточний ремонт обладнання і транспортних засобів складає 5 % від їх вартості (табл. 24).

Стаття 5. «Інші витрати» приймаємо у розмірі 5 % від усіх попередніх статей витрат.

Розрахунок заносимо в табл. 31

- Кошторис витрат на утримання і експлуатацію обладнання

Таблиця 31

5.7 загальновиробничі витрати

До цієї статті калькуляції відносять витрати по обслуговуванню цеху і управлінню ним.

Розрахунок статей кошторису виробничих витрат здійснюється в такий спосіб.

Стаття 1. «Утримання апарата управління цехом». Суму витрат по цій статті розраховано у табл.29

Стаття 2. «Амортизація будівель, споруд». Сума витрат по цій статті складається з амортвідрахувань на будівлю цеху (табл. 25).

Стаття 3. «Поточний ремонт будівель, споруд». Укрупнено суму витрат по цій статті можна визначити в розмірі 10-20% % від суми амортвідрахувнь на вартість будівлі цеху (табл. 25.)

Стаття 4. «Витрати на досліди, дослідження, раціоналізація і винахідництво». Сума витрат по цій статті визначається в розмірі 50 грн. на місяць на одного робітника адмінперсоналу.

Стаття 5. «Охорона праці». Сума витрат по цій статті визначається в розмірі 1% від річного фонду зарплати основних робітників (Табл. 27).

Стаття 6. «Малоцінний інвентар, який зазнає швидкого зносу». Вартість малоцінного інвентарю розраховано у (34).

Стаття 7. ”Інші витрати” Укрупнено суму витрат по цій статті можна визначити в розмірі 1% від суми витрат по статтях 1-7.

Розрахунок заносимо в табл. 32

- Кошторис виробничих витрат

Таблиця 32

5.8 Калькуляція виробничої собівартості продукції

Розрахунок статей калькуляції виробничої собівартості здійснюється в такий спосіб.

Статті 1 – 2, 4 – 8 обираємо відповідно з табл. 26; 27 – 29; 30; 31; 32.

Стаття 3 «Зворотні відходи» складає 2 % від Статті 1 «Матеріали і сировина».

Стаття 9 «Витрати від браку» приймаємо у розмірі 5 % від усіх попередніх статей витрат.

Стаття 10 «Інші виробничі витрати» складає 1 % від усіх попередніх статей витрат.

Калькуляція виробничої собівартості продукції складається по табл.33. Отримані вище значення заносяться в колонку 2 таблиці (витрати на річну програму випуску продукції). Для розрахунку виробничої собівартості 1 м куб виробу значення колонки 2 табл. 33 потрібно поділити на програму випуску у м куб (Табл. 23) і занести в колонку 3 табл. 33 Виробнича собі вартість одиниці виробу (колонка 4 табл. 33) розраховується як добуток значення колонки 3 табл.33 і об’єму плити в м куб.

- Калькуляція виробничої собівартості продукції

Таблиця 33

5.9 Техніко-економічні показники роботи цеху

За результатами виконаних розрахунків заповнюють табл. 32., де наведено основні техніко-економічні показники цеху.

Техніко-економічні показники розділяють на абсолютні і відносні. Абсолютні характеризують виробничу потужність цеху, відносні – ефективність використання ресурсів.

Таблиця 32 – Техніко-економічні показники роботи цеху

5.10 Річний економічний ефект

Еріч = Пшт Ц – Впрогр. (37)

Де Пшт – річній випуск продукції цеху, в штуках

Ц – ціна одного виробу

Впрогр - вартість виробничої програми

Еріч = 3653,85 4600 – 16400275,84 = 407434,16 грн

5.11 Термін окупності капіталовкладень

То = (38)

КВ - капіталовкладення

КВ = ВО + БЦ = 1433800 + 780000 = 2213800

То = = 5,43

ВИСНОВОК:

Як видно із техніко-економічних показників щорічно від реалізацій продукції запроектованого цеху буде отримуватись 407434,16 грн прибутку,за рахунок якого затрати на будівництва цеху окупляться за 5,43 роки

Ценй термін входить в межі нормативного сроку окупності капіталовкладень, отже будівництво такого цеху є економічно доцільним.