Размещение средств федерального бюджета на банковские депозиты

Бюджетным законодательством установлен запрет на:

o размещение бюджетных средств на банковских депозитах;

o получение дополнительных доходов в процессе исполнения бюджета за счет размещения бюджетных средств на банковских депозитах;

o передачу полученных доходов в доверительное управление.

Из общего правила о недопустимости размещения бюджетных средств на банковских депозитах и передачи бюджетных средств в доверительное управление исключаются те субъекты РФ, которые не получают дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности бюджетов субъектов РФ.

Это обосновано необходимостью регламентировать отношения в области полномочий органов власти субъектов РФ и Федерального казначейства по рациональному и эффективному использованию бюджетных средств. Это позволит субъектам РФ, не получающим дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности бюджетов субъектов РФ, располагающим свободными денежными средствами, обеспечить их эффективное использование без выведения основной части средств из системы Банка России, а также использовать имеющиеся в распоряжении региональных органов власти бюджетные средства для извлечения дополнительных доходов бюджета и решения социальных и иных задач, стоящих перед регионами, и при этом с учетом требования об обязательном определении порядка внесения средств на депозиты уполномоченными ОГВ субъекта РФ.

Порядок размещения средств бюджета субъекта РФ на банковские депозиты определяет высший исполнительный ОГВ субъекта РФ в соответствии с законодательством РФ.

Исключением из общего правила о недопустимости размещения бюджетных средств на банковских депозитах и передачи бюджетных средств в доверительное управление для России. Порядок размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты определяет Правительство РФ в соответствии с законодательством РФ.

Правила размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 29 марта 2008 года № 227 «О порядке размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты».

Согласно установленному Порядку:

а) средства федерального бюджета могут размещаться на банковские депозиты в кредитных организациях в случае их соответствия требованиям, установленным правилами, утвержденными постановлением;

б) организация работы по размещению средств федерального бюджета на банковские депозиты осуществляется Министерством финансов Российской Федерации;

в) размещение средств федерального бюджета на банковские депозиты осуществляется Федеральным казначейством;

г) Федеральное казначейство привлекает для обеспечения размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты Центральный банк Российской Федерации.

Организация работ по размещению средств федерального бюджета на банковские депозиты Министерством финансов Российской Федерации осуществляется на основании следующего ряда нормативных актов:

а) приказ от 9 апреля 2008 года № 40н «Об утверждении Порядка расчета для кредитной организации лимита размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты»;

б) приказ от 9 апреля 2008 года № 41н «Об утверждении Порядка отбора заявок кредитных организаций на заключение с Федеральным казначейством договоров банковского депозита и заключения с Федеральным казначейством договоров банковского депозита»;

в) приказ от 9 апреля 2008 года № 42н «Об утверждении типовой формы генерального соглашения Федерального казначейства с кредитной организацией о размещении средств федерального бюджета на банковские депозиты и порядка его заключения».

В настоящее время Федеральное казначейство заключило с Центральным банком Российской Федерации договор об обеспечении размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты предусматривающий, что Центральный банк Российской Федерации:

- проверяет соответствие кредитных организаций установленным требованиям;

- рассчитывает для кредитных организаций лимиты размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты;

- проводит отбор заявок кредитных организаций на заключение договоров банковского депозита;

- заключает с кредитными организациями договора банковского депозита;

- информирует кредитные организации о проведении и результатах отбора заявок.

Процесс непосредственного размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты можно разделить на следующие этапы:

1. Центральный банк Российской Федерации на регулярной основе направляет в Министерство финансов Российской Федерации значения максимального объема средств федерального бюджета для размещения на банковские депозиты, максимального срока размещения и минимальной процентной ставки размещения средств.

Министерство финансов Российской Федерации принимает решение о дате проведения отбора заявок кредитных организаций на заключение договоров банковского депозита (совместно с Центральным банком Российской Федерации) и определяет максимальный размер средств федерального бюджета, размещаемый на банковские депозиты, срок размещения и минимальную процентную ставку размещения этих средств (на основе предложений Центрального банка Российской Федерации и Федерального казначейства). Также Министерством финансов Российской Федерации для каждого отбора заявок устанавливается расписание отбора заявок кредитных организаций (по московскому времени), минимальный объем одной заявки и максимальное количество заявок от одной кредитной организации.

2. Перед проведением отбора заявок кредитные организации, заключившие генеральные соглашения, повторно проверяются на соответствие установленным требованиям. В случае выявления несоответствия кредитной организации, заключившей генеральное соглашение, указанным требованиям кредитная организация не допускается к участию в отборе заявок. Например, в случае если через какой-то срок после заключения генерального соглашения рейтинг кредитной организации будет снижен и станет меньше установленного, кредитную организацию не допустят к участию в отборе заявок. При этом генеральное соглашение с кредитной организации, действующее в течение календарного года, не будет расторгнуто до истечения срока действия. В такой ситуации кредитная организация имеет возможность, после устранения несоответствия требованиям, возобновить участие в отборе заявок.

3. Перед проведением отбора заявок для каждой кредитной организации, с которой заключено генеральное соглашение, рассчитывается лимит размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты, включающий:

- максимально допустимую совокупную сумму, в пределах которой средства федерального бюджета могут размещаться на банковские депозиты в кредитной организации (лимит на средства);

- лимит, в пределах которого кредитная организация вправе подавать заявки в ходе проведения отбора заявок (лимит на заявки).

Лимит на средства (в млн. рублей) рассчитывается умножением рейтингового коэффициента кредитной организации на размер собственных средств (капитала) кредитной организации, по имеющейся в Центральном банке Российской Федерации отчетности на день расчета.

В расчетах используются следующие рейтинговые коэффициенты кредитных организаций:

1,0 - если i-тая кредитная организация имеет рейтинг долгосрочной кредитоспособности не ниже уровня «BBB+» по классификации рейтинговых агентств «Фитч Рейтингс» (Fitch-Ratings) или «Стандарт энд Пурс» (Standard & Poor's) либо не ниже уровня «Baa1» по классификации рейтингового агентства «Мудис Инвесторс Сервис» (Moody's Investors Service) и обладает собственными средствами (капиталом) в размере не менее 90 млрд. рублей по имеющейся в Центральном банке Российской Федерации отчетности на день расчета для кредитной организации лимита на средства»;

0,75 - если i-тая кредитная организация имеет рейтинг долгосрочной кредитоспособности не ниже уровня «BBB» по классификации рейтинговых агентств «Фитч Рейтингс» (Fitch-Ratings) или «Стандарт энд Пурс» (Standard & Poor's) либо не ниже уровня «Baa2» по классификации рейтингового агентства «Мудис Инвесторс Сервис» (Moody's Investors Service);

0,4 – если i-тая кредитная организация имеет рейтинг долгосрочной кредитоспособности уровня «BBB-» или «BB+» по классификации рейтинговых агентств «Фитч Рейтингс» (Fitch-Ratings) или «Стандарт энд Пурс» (Standard & Poor's) либо уровня «Baa3» или «Ba1» по классификации рейтингового агентства «Мудис Инвесторс Сервис» (Moody's Investors Service);

0,15 – если i-тая кредитная организация имеет рейтинг долгосрочной кредитоспособности уровня «BB» или «BB-» по классификации рейтинговых агентств «Фитч Рейтингс» (Fitch-Ratings) или «Стандарт энд Пурс» (Standard & Poor's) либо уровня «Ba2» или «Ba3» по классификации рейтингового агентства «Мудис Инвесторс Сервис» (Moody's Investors Service);

Чем выше рейтинг кредитной организации и размер собственных средств (капитала), тем больше средств федерального бюджета она имеет возможность привлечь на депозиты.

Лимит на заявки (в млн. рублей) для кредитной организации рассчитывается вычитанием из лимита на средства суммы средств федерального бюджета, уже размещенной на депозитах в кредитной организации, и сложением полученного результата с суммой средств федерального бюджета, размещенной на депозитах в кредитной организации, но подлежащей возврату этой кредитной организацией в день перечисления ей нового объема средств федерального бюджета по итогам проведения отбора заявок.

В ряде случаев лимит на заявки для кредитной организации может быть установлен равным нулю если:

- кредитная организация не соответствует установленным требованиям к кредитным организациям, в которых средства федерального бюджета могут размещаться на банковские депозиты;

- размер рассчитанного для кредитной организации лимита на заявки составляет величину меньшую, чем минимальный объем одной заявки, установленный для отбора заявок;

- кредитная организация двукратно отказалась от акцепта оферты на заключение договора банковского депозита;

- кредитной организации направлено или получено от кредитной организации, письменное уведомление о намерении расторгнуть генеральное соглашение;

- кредитной организацией не исполнены отдельные обязательства, установленные генеральным соглашением (например, по предоставлению права Федеральному казначейству на списание Центральным банком Российской Федерации в пользу Федерального казначейства денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации на основании поручения Федерального казначейства без распоряжения владельца счета, в случае нарушения кредитной организацией обязательств по возврату депозита и уплате начисленных на сумму депозита процентов).

Кредитная организация непосредственно перед проведением отбора заявок информируется о лимите на средства и лимите на заявки. Установление лимита на заявки равным нулю означает, что кредитная организация не допускается к отбору заявок и не сможет разместить средства федерального бюджета на депозиты.

4. В день проведения отбора заявок кредитные организации по установленной форме и установленным способом направляют заявки на заключение договоров банковского депозита. Обязательными реквизитами заявки являются размер денежных средств и процентная ставка, которые кредитная организация предлагает в качестве существенных условий договора банковского депозита. Процентная ставка, указываемая кредитной организацией в заявке, не может быть ниже минимальной процентной ставки размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты, установленной Министерством финансов Российской Федерации для данного отбора заявок. Совокупный объем денежных средств, указанный в заявках от одной кредитной организации, не должен превышать значения лимита на заявки. Заявки принимаются в порядке очередности поступления до момента исчерпания лимита на заявки. Сумма денежных средств, указанная в заявке, не может быть меньше минимального объема одной заявки, установленного для данного отбора заявок.

По окончании приема заявок кредитных организаций формируется сводный реестр заявок на заключение договоров банковского депозита.

Министерство финансов Российской Федерации на основании сводного реестра заявок устанавливает значение ставки отсечения. Заявки, в которых указаны процентные ставки ниже ставки отсечения, не удовлетворяются. В случае отсутствия заявок либо в случае, если процентные ставки, указанные во всех принятых заявках, ниже ставки отсечения, Министерство финансов Российской Федерации признает отбор заявок несостоявшимся.

Информация о ставке отсечения на проведенном отборе заявок или о факте признания проведения отбора заявок несостоявшимся доводится до сведения кредитных организаций.

5. Договоры банковского депозита с кредитными организациями заключаются после установления значения ставки отсечения путем направления кредитной организации оферты на заключение договора банковского депозита.

Договоры банковского депозита заключаются по процентным ставкам, указанным в заявках, но не ниже ставки отсечения. Договоры банковского депозита заключаются на суммы денежных средств, указанные в заявках. В случае, если совокупный размер средств в заявках превышает максимальный объем средств, размещаемых на банковские депозиты, договоры банковского депозита на основе заявок, содержащих процентные ставки, равные ставке отсечения, заключаются на суммы денежных средств, рассчитанные пропорционально долям указанных заявок в общем объеме заявок, содержащих процентные ставки, равные ставке отсечения.

Акцепт оферты на заключение договора банковского депозита, полученной кредитной организацией, осуществляется путем ее подписания подписью уполномоченного лица кредитной организации и ее возврата в установленный в оферте срок действия. Кредитная организация не вправе вносить изменения в оферту.

Прием заявок, формирование сводного реестра заявок, определение ставки отсечения и (или) признание отбора заявок несостоявшимся, информирование кредитных организаций, подготовка и направление кредитным организациям оферт на заключение договоров банковского депозита и получение от кредитных организаций акцепта оферт на заключение договоров банковского депозита проводится в соответствии с расписанием отбора заявок кредитных организаций, установленным Министерством финансов Российской Федерации.

6. Не позднее рабочего дня, следующего за днем подписания с кредитной организацией договоров банковского депозита Федеральное казначейство перечисляет на корреспондентский счет кредитной организации, открытый в Центральном банке, суммы депозитов.

В начале перечисляются суммы депозитов по тем договорам банковского депозита, совокупная сумма по которым не превышает разницу между лимитом на средства, рассчитанным на кредитную организацию, и общей суммой депозитов, уже размещенных в данной кредитной организации. По мере возврата кредитной организацией сумм депозитов по договорам банковского депозита, предусматривающим исполнение кредитной организацией обязательств по возврату сумм депозитов в текущий день, на ее корреспондентский счет перечисляются оставшиеся суммы депозитов.

Договор банковского депозита считается заключенным с момента зачисления суммы депозита на корреспондентский счет кредитной организации, реквизиты которого указываются в генеральном соглашении.

Возврат суммы депозита и уплата процентов на сумму депозита производится кредитной организацией в день возврата средств, определенный условиями договора банковского депозита, на счета Федерального казначейства в Центральном банке Российской Федерации. Обязательства кредитной организации по возврату суммы депозита и уплате процентов считаются исполненными в момент зачисления суммы депозита и суммы процентов на указанные счета.

Не допускается частичное перечисление Федеральным казначейством кредитной организации суммы депозита, а также частичный возврат кредитной организацией Федеральному казначейству суммы депозита и частичная уплата процентов по отдельному договору банковского депозита.

7. В случае нарушения кредитной организацией условий, связанных с возвратом сумм депозитов и уплатой начисленных на суммы депозитов процентов, кредитная организация обязана уплатить штрафные проценты (пеню). Штрафные проценты уплачиваются кредитной организацией за каждый день просрочки возврата депозита и уплаты начисленных на сумму депозита процентов начиная со дня, следующего за днем возврата депозита и уплаты процентов на сумму депозита, определенного договором банковского депозита, до дня фактического исполнения обязательств по договору банковского депозита включительно. Штрафные проценты уплачиваются кредитной организацией в размере двойной ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы неисполненных обязательств по возврату депозита и уплаты начисленных на сумму депозита процентов. Уплата штрафных процентов не освобождает кредитную организацию от выполнения обязательств.

Создание механизма размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты явилось существенным достижением в направлении совершенствования и развития процедур кассового исполнения федерального бюджета.

В настоящее время наиболее актуальными для решения являются следующие вопросы:

- обеспечение вступления в силу положений генерального соглашения, предусматривающих возможность осуществления Федеральным казначейством безакцептного списания денежных средств с корреспондентских счетов кредитных организаций, открытых в Центральном банке Российской Федерации, в случае нарушения кредитными организациями условий возврата суммы депозита и уплаты процентов на сумму депозита;

- рассмотрение возможности изменения, сложившихся на первоначальном этапе, условий размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты, таких как срок размещения и минимальная процентная ставка размещения этих средств.

Вся информация о размещении средств федерального бюджета на банковские депозиты, включая нормативные документы, информацию о проведении очередного размещения средств федерального бюджета на банковские депозиты и его результатах размещается Министерством финансов Российской Федерации, Федеральным казначейством и Центральным банком Российской Федерации на своих сайтах в сети Интернет.