Американськасист Континентальна сист

Тема 3. Облік грошових коштів

Вправа І. Перелік дрібних касових операцій «Джокфілд ЛТД» в травні 2007 року.

1 травня одержано 300 дол. від касира для створення фонду дрібних сум.

Скласти проводки по створенню і використанню фонду дрі­бних сум за американською та європейською системами обліку

Американськасист Континентальна сист

1. Створ фонду дрібних сум

2. Використ фонду др. Сум:

Поповнення фонду дрібних сум

Вправа 2. Витяг з касової книги по розрахунковому рахунку в банку за листопад:

Сальдо на початок періоду 1654 дол.

Грошові надходження 332 478 дол.

Здійснені платежі 316 735 дол.

Сальдо на кінець періоду 17 635 дол.

Виписка з розрахункового рахунку станом на 30 листопада 2006 року показує сальдо 15465 дол.

У результаті перевірки рахунків фірми за цей період знайдені такі відхилення:

а) чеки, видані постачальникам на суму 1435 дол., ще не подані до банку, а чеки на суму 1620 дол., які надійшли від покупців, по­дані до банку 30 листопада 2005 р., але не зараховані на рахунок компанії;

б) зроблені платежі: за оренду машини за 12 місяців по 96 дол. в місяць, річний страховий збір 150 дол.. Платежі занесені до ви­писки банку, але не відображені в реєстрі фірми (касовій книзі);

в) плата за банківські послуги у розмірі 452 дол. показана у виписці з розрахункового рахунку, але не внесена до реєстру фі­рми (касовий книги);

г) чек, виписаний фірми на 172 дол., був занесений до касової книги. Як чек на 127 дол, а сторінка касової книги по прибутко­вій частині була занижена на 200 дол.;

д) чек на 238 дол., що надійшов від покупців, був помилково віднесений банком у видатки компанії.

Виправлення касової книги станом на 30 лист.

Виправл банк рахунку на 30 Листопад

Вправа 3 Банківський звіт (виписка з банківського рахунку компанії «К») за листопад 2005 р. містить таку інформацію:

Залишок грошей на 1.11.2005 р. 12 650 дол.

Залишок грошей на 30.11.2005 р. 14 280 дол.

Залишок на банківському рахунку на 30.11.2005 р. за даними ре­єстру компанії становить 13 319 дол. вивірка даних показала таке:

а) чек, одержаний від клієнта і відображений в обліку компа­нії, не був оплачений банком через відсутність коштів на банків­ському рахунку клієнта сума 175 дол.

б) банком прийнято і дисконтовано вексель компанії, номіна­лом 500 дол., термін 3 місяці, 12 % річних, банківський гонорар становить 10 дол.;

в) чек на 2410 дол., виписаний компанією постачальнику, не був оплачений банком (циркулюючий чек);

г) депозит в дорозі — компанія внесла гроші в банк 30.11.2005 р., але гроші банком не зараховані — 1752 дол.;

д) компанія виписала чек постачальнику на суму 352 дол. Чек сплачений банком, але в реєстрі компанії помилково була відо­бражена сума 325 дол.

Необхідно зробити контрольну вибірку розрахункового раху­нку в банку та касової книги станом на 30 листопада 2006 р.

Скласти погоджувальну таблицю на 30 листопада 2006 р. Відо­бразити одержані результати в обліку (скласти бухгалтерські проводки).

Виправлення касової книги станом на 30 Листопад

Виправлення банк рахунку станом на 30 Листопад

Вправа 4 1.07.2005 р. корпорація «А» придбала 1000 простих короткострокових акцій корпорації «Б» за ціною 30 доларів кож­на. Брокерські послуги становлять 4000 доларів. В кінці року ко­рпорація «А» одержала дивіденди у розмірі 10 доларів з кожної акції. 1.02.2006 корпорація «А» продала всі раніше куплені акції за 50 000 доларів.

1.07 Придбано акції

Д-т Коротк фін інв(акції) 34000

К-т Грош кошти 34000

31.12 Отрим дивід

Д-т Дивід до одерж 10000

К-т Фін доходи 10000

31.12 Грош кошти надійшли

Д-т Грош кошти 10000

К-т Дивід до одерж 10000

31.12 Продано акції

Д-т Грош кошти 50000

К-т Короткості фін інв 34000

К-т Прибуток від реаліз 16000 (50000-30000-4000)

Вправа 5. 1.01.2005 р. корпорація «А» придбала 100 коротко­строкових облігацій по 400 доларів кожна у корпорації «Б» за умови 13% річних та одержання відсотків кожні півроку. Брокер­ські витрати становить 1500 доларів. 1.07.2005 р. корпорація «А» одержала відсотки по облігаціях. 1.09.2005 р. корпорація «А» продала всі раніше куплені облігації за ціною 44000 доларів.

1.01. Придбано коротк облігації

Д-т Коротк фін інв 41500

К-т Грош кошти 41500

1.07 Одерж % по облігаціях

Д-т Грош кошти 2600

К-т Фін доходи 2600 (40000*0,13/12)

1.09 Продано облігації

Д-т Грошові кошти 44000

К-т Коротк фін івн (обліг) 41500

К-т Приб від реаліз 2500

К-т Фін доходи 867 (40000*0,13/6)