Порядок здійснення та облік міжбанківських розрахунків у разі встановлення прямих кореспондентських відносин між комерційними банками

Прямі кореспондентські відносини між комерційними банками встановлюються через відкриття одним комерційним банком кореспондентського рахунку в іншому комерційному банку на підставі укладеного договору про встановлення кореспондентських відносин.

Кореспондентський рахунок, відкритий комерційним банком банкові-кореспонденту, називається рахунком Лоро (рахунок бан-ку-кореспондента у нас).

Кореспондентський рахунок комерційного банку в банку-ко-респонденті називається рахунком Ностро (наш рахунок у банку-кореспонденті).

Рахунок Ностро, відкритий у комерційному банку, є рахунком Лоро в банку-кореспонденті.

Прямі кореспондентські відносини між комерційними банками встановлюються в окремих випадках, причому як з банками-рези-дентами, так і з банками-нерезидентами.

Операції за рахунками Лоро і Ностро виконуються в межах наявних на цих рахунках коштів. За цими рахунками можливе виникнення овердрафту, якщо це передбачено кореспондентською угодою між банками.

Для обліку міжбанківських розрахунків, що здійснюються встановленням прямих кореспондентських відносин між комерційними банками, в Плані рахунків бухгалтерського обліку банків України передбачено такі балансові рахунки.

Рахунок Ностро

1500 А Кореспондентські рахунки, відкриті в інших банках

Призначення рахунка: облік коштів на кор-рахунках, які відкриті в інших банках.

За дебетом рахунка проводяться суми, що надходять на користь банку, його клієнтів і кореспондентів. За кредитом рахунка проводяться суми, що списуються згідно з дорученням банку за власними операціями, операціями клієнтів і кореспондентів.

Овердрафт за рахунком Ностро

1620 П Овердрафт за рахунками, відкритими в інших банках

Призначення рахунка: використовується для відображення кредитових залишків за кореспондентськими рахунками (рахунок 1500 «Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках»).

Рахунок Лоро

1600 П Кореспондентські рахунки інших банків

Призначення рахунка: облік коштів на корра хунках, відкритих іншим банкам.

За кредитом рахунка проводяться суми, що надходять на користь банку, його клієнтів і кореспондентів. За дебетом рахунка проводяться суми, що списуються згідно з дорученням банку за власними операціями, операціями клієнтів і кореспондентів.

Овердрафт за рахунком Лоро

1520 А Овердрафт за рахунками інших банків

Призначення рахунка: використовується для відображення дебетових залишків за коррахунками інших банків (рахунок 1600 ^Кореспондентські рахунки інших банків»).

Залишки за рахунками Лоро і Ностро у балансах банків-кореспондентів повинні бути однакові за величиною, але різні за характером. Схема бухгалтерських записів за цими рахунками матиме такий вигляд.

1. Банк А має відкритий рахунок Ностро в банку Б

2. У банку А відкрито рахунок Лоро банку Б.

Размещено на Allbest.ru