Облік міжбанківських розрахунків, що здійснюються через СЕП Національного банку

Зарахування чи списання коштів за кореспондентським рахунком комерційного банку - учасника СЕП здійснюється тільки після відкриття йому технічного рахунку в розрахунковій палаті або в центральній розрахунковій палаті.

Платежі за кореспондентським рахунком здійснюються в межах поточного залишку його технічного рахунку. Опрацювання розрахункових документів в електронному вигляді та службових повідомлень СЕП здійснюється в порядку черговості 'їх надходження до системи.

Кореспондентські рахунки, призначені для обліку міжбанківських розрахунків, що здійснюються через СЕП, відкриваються на балансі комерційних банків - учасників СЕП ріальних управлінь НБУ.

Для НБУ кошти комерційних банків на кореспондентських рахунках є його зобов'язаннями. Тож операції, що обліковуються за кореспондентськими рахунками в комерційних банках, знаходять дзеркальне відображення в обліку НБУ.

Бухгалтерські проведення за кореспондентськими рахунками в комерційних банках (рахунки відкрито в територіальних управліннях НБУ) здійснюються за такою схемою:

У відповідних територіальних управліннях НБУ кошти за такою операцією буде списано з кореспондентського рахунка банку А і зараховано на кореспондентський рахунок банку Б.

Нижче наведено балансові рахунки, які служать для обліку міжбанківських розрахунків в установах Національного банку України.

Вказані рахунки використовуються тільки в разі здійснення проведень в автоматичному режимі під час оброблення згрупованої інформації за результатами роботи СЕП. Внутрішню схему бухгалтерського обліку міжбанківських розрахунків СЕП побудовано з використанням внутрішніх технологічних рахунків. Перелік внутрішніх технологічних рахунків та їх відповідність балансовим рахункам наведено в таблиці.озрахунок міжбанківський

Бухгалтерські проведення за операціями, що здійснюються територіальними управліннями НБУ за міжрегіональними міжбан-ківськими розрахунками, у відповідних установах НБУ матимуть такий вигляд.