Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Облік міжбанківських розрахунків, що здійснюються через СЕП Національного банку
|
|
Зарахування чи списання коштів за кореспондентським рахунком комерційного банку - учасника СЕП здійснюється тільки після відкриття йому технічного рахунку в розрахунковій палаті або в центральній розрахунковій палаті.
Платежі за кореспондентським рахунком здійснюються в межах поточного залишку його технічного рахунку. Опрацювання розрахункових документів в електронному вигляді та службових повідомлень СЕП здійснюється в порядку черговості 'їх надходження до системи.
Кореспондентські рахунки, призначені для обліку міжбанківських розрахунків, що здійснюються через СЕП, відкриваються на балансі комерційних банків - учасників СЕП ріальних управлінь НБУ.
Для НБУ кошти комерційних банків на кореспондентських рахунках є його зобов'язаннями. Тож операції, що обліковуються за кореспондентськими рахунками в комерційних банках, знаходять дзеркальне відображення в обліку НБУ.
Бухгалтерські проведення за кореспондентськими рахунками в комерційних банках (рахунки відкрито в територіальних управліннях НБУ) здійснюються за такою схемою:
У відповідних територіальних управліннях НБУ кошти за такою операцією буде списано з кореспондентського рахунка банку А і зараховано на кореспондентський рахунок банку Б.
Нижче наведено балансові рахунки, які служать для обліку міжбанківських розрахунків в установах Національного банку України.
| № рахунка | Назва рахунка |
| Транзитний рахунок для сум, що не були підтверджені банком-одержува-чем коштів | |
| Транзитний рахунок для сум, які не були підтверджені одержувачем коштів - установою НБУ | |
| Транзитний рахунок регіону для непідтверджених сум | |
| Внутрішній транзитний рахунок АРМ-2 СЕП | |
| Рахунки територіальних управлінь НБУ для внутрішньобанківських розрахунків | |
| Технічні рахунки установ НБУ в Розрахунковій палаті (активно-пасивний) | |
| Технічний рахунок АРМ-2 (активно-пасивний) |
Вказані рахунки використовуються тільки в разі здійснення проведень в автоматичному режимі під час оброблення згрупованої інформації за результатами роботи СЕП. Внутрішню схему бухгалтерського обліку міжбанківських розрахунків СЕП побудовано з використанням внутрішніх технологічних рахунків. Перелік внутрішніх технологічних рахунків та їх відповідність балансовим рахункам наведено в таблиці.озрахунок міжбанківський
| Номер технологічного рахунка | Назва внутрішнього технологічного рахунку | Балансовий рахунок для дебетового залишку | Балансовий рахунок для кредитового залишку | ||||
| [1] | Кореспондентський рахунок комерційного банку (філії) | 1410.1 | |||||
| [2] | Транзитний рахунок комерційного банку (філії) для непідтверджених сум | 1410.2 | |||||
| ІЗ] | Технічний рахунок установи НБУ | ||||||
| [4] | Транзитний рахунок установи НБУ для непідтверджених сум | ||||||
| [5] | «Дзеркальне відображення» рахунка територіального управління в Головній установі НБУ | ||||||
| [6] | Транзитний рахунок регіону для непідтверджених сум | ||||||
| [7] | Технічний рахунок для АРМ-2 (територіального управління НБУ) | ||||||
| [8] | Внутрішній транзитний рахунок АРМ-2 (територіального управління НБУ) | ||||||
| [9] | Рахунок територіального управління в Головній установі НБУ | ||||||
Бухгалтерські проведення за операціями, що здійснюються територіальними управліннями НБУ за міжрегіональними міжбан-ківськими розрахунками, у відповідних установах НБУ матимуть такий вигляд.
| Територіальне управління НБУ, в якому відкрито рахунок банку-платника | Територіальне управління НБУ, в якому відкрито рахунок банку-одержувача | Пояснення | ||
| дт 3200 8041 | КТ 8041 | дт | КТ | |
| Отримання пакета початкових платежів від банківської установи - відправника | ||||
| Відправлення пакета міжрегіональних платежів у регіон банку-одержувача | ||||
| Отримання пакета відповідних міжрегіональних платежів і підтвердження його квитанцією | ||||
| Надання підтвердження до територіального управління НБУ банку-платника про отримання пакету відповідних міжрегіональних платежів | ||||
| Відправлення пакета відповідних платежів банкові-одержувачу | ||||
| Надходження підтвердження від одержувача про отримання пакета відповідних |
Date: 2016-08-30; view: 295; Нарушение авторских прав