Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Результаты налоговой проверки
|
|
Отражение в бухгалтерском учете доначисления налогов по результатам налоговой проверки, если недоимка предыдущего отчетного года выявлена после подписания годовой отчетности, либо выявлена недоимка более ранних отчетных периодов.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки по недоимке НДС | |||
| 91-2 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Доначислена на дату решения недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с не начислением налога с облагаемой операции, либо с начислением налога по заниженной ставке | |
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Доначислена на дату решения недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с неправомерным вычетом налога, если входной НДС должен включаться в стоимость товаров (работ, услуг) | ||
| и одновременно | |||
| 91-2, 01, 04 | Увеличены прочие (иные) расходы организации на сумму доначисленного по недоимке НДС | ||
| Бухгалтерские проводки по недоимке страховых взносов | |||
| 91-2 | Доначислена на дату решения недоимка страховых взносов | ||
| Бухгалтерские проводки по недоимке налога на прибыль | |||
| 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" | Доначислена на дату решения недоимка налога на прибыль | ||
| Бухгалтерские проводки по недоимке иных налогов | |||
| 91-2 | Доначислена на дату решения недоимка налога на имущество, земельного налога, транспортного налога и др. |
Отражение в бухгалтерском учете доначисления налогов по результатам налоговой проверки, если недоимка предыдущего отчетного года выявлена до подписания годовой отчетности.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки по недоимке НДС | |||
| 90-3, 91-2 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Доначислена заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с не начислением налога с облагаемой операции, либо с начислением налога по заниженной ставке | |
| 90, 91-2 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Доначислена заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с неправомерным вычетом налога, если входной НДС нельзя включить в расходы, либо налог не восстановлен | |
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Сторнирован заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года НДС, связанный с неправомерным вычетом налога, если входной НДС должен включаться в стоимость товаров (работ, услуг) | ||
| и одновременно | |||
| 01, 04, 20, 44, 91 и др. | Включен в стоимость активов НДС по недоимке, связанной с неправомерным вычетом налога | ||
| Бухгалтерские проводки по недоимке страховых взносов | |||
| 20, 26, 44 и др. | Доначислена заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года недоимка страховых взносов | ||
| Бухгалтерские проводки по недоимке налога на прибыль | |||
| 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" | Доначислена заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года недоимка налога на прибыль | ||
| Бухгалтерские проводки по недоимке иных налогов | |||
| 91-2 | Доначислена заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года недоимка налога на имущество, земельного налога, транспортного налога и др. |
Отражение в бухгалтерском учете доначисления налогов по результатам налоговой проверки, если недоимка выявлена в текущем году.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки по недоимке НДС | |||
| 90-3, 91-2 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Доначислена на дату решения недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с не начислением налога с облагаемой операции, либо с начислением налога по заниженной ставке | |
| 90, 91-2 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Доначислена на дату решения недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с неправомерным вычетом налога, если входной НДС нельзя включить в расходы, либо налог не восстановлен | |
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Сторнирован на дату решения НДС, связанный с неправомерным вычетом налога, если входной НДС должен включаться в стоимость товаров (работ, услуг) | ||
| и одновременно | |||
| 01, 04, 20, 44, 91 и др. | Включен в стоимость активов НДС по недоимке, связанной с неправомерным вычетом налога | ||
| Бухгалтерские проводки по недоимке страховых взносов | |||
| 20, 26, 44 и др. | Доначислена на дату решения недоимка страховых взносов | ||
| Бухгалтерские проводки по недоимке налога на прибыль | |||
| 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" | Доначислена на дату решения недоимка налога на прибыль | ||
| Бухгалтерские проводки по недоимке иных налогов | |||
| 91-2 | Доначислена на дату решения недоимка налога на имущество, земельного налога, транспортного налога и др. |
Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с возвратом спорной суммы НДС. В соответствии со статьей 176.1 НК РФ организацией применен заявительный порядок возмещения НДС и получена банковская гарантия. По результатам камеральной налоговой проверки часть суммы НДС не подлежит возмещению.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки на дату возмещения суммы НДС в заявительном порядке | |||
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Отражено поступление суммы возмещенного НДС на расчетный счет организации | ||
| Бухгалтерские проводки на дату выставления налоговым органом требования о возврате части суммы НДС, включая проценты | |||
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Сторнирована спорная сумма НДС, в случае отказа налогового органа в возмещении налога, вследствие неправомерного применения вычета | ||
| 99 субсчет "Налоговые санкции" | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Отражены проценты, начисленные налоговым органом на сумму излишне возмещенного НДС в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 НК РФ | |
| Бухгалтерские проводки на дату уплаты излишне возмещенного НДС, а также суммы процентов, начисленных в соответствии со статьей 176.1 НК РФ | |||
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Перечислен НДС в бюджет с расчетного счета организации | ||
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Перечислены проценты в бюджет с расчетного счета организации |
Отражение в бухгалтерском учете начисления штрафов и пени в связи с неверным исчислением налогов (либо страховых взносов).
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении суммы штрафа и пени, подлежащих уплате | |||
| 99 субсчет "Налоговые санкции" | 68, 69 | Начислены на день уплаты недоимки штрафы и пени, связанные с неверным исчислением налогов (либо страховых взносов) | |
| Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств | |||
| 68, 69 | Отражена оплата штрафа и пени |
Отражение в бухгалтерском учете расходов в виде административного штрафа.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении суммы штрафа, подлежащего уплате | |||
| 99 субсчет "Налоговые санкции" | Отражены причитающиеся к уплате административные штрафы на основании решения о привлечении организации к ответственности | ||
| Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств | |||
| Отражена оплата штрафа |
Date: 2016-08-29; view: 286; Нарушение авторских прав