Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Исправление ошибок в расчетах с контрагентами
|
|
Отражение в бухгалтерском учете организации-покупателя (заказчика) перечисления денежной суммы сверх необходимого в расчетах с поставщиками (подрядчиками).
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при выявлении ошибки перечисления | |||
| 76-2 | Выявлена ошибка перечисления суммы денежных средств в расчетах с поставщиками (подрядчиками) | ||
| Бухгалтерские проводки при отрегулировании ошибки перечисления в последующих расчетах | |||
| 76-2 | Исправлена ошибка перечисления суммы денежных средств в последующих расчетах с поставщиками (подрядчиками) |
Отражение в бухгалтерском учете организации-покупателя (заказчика) перечисления денежной суммы сверх необходимого в расчетах с прочими кредиторами.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при выявлении ошибки перечисления | |||
| 76-2 | Выявлена ошибка перечисления суммы денежных средств в расчетах с прочими кредиторами | ||
| Бухгалтерские проводки при отрегулировании ошибки перечисления в последующих расчетах | |||
| 76-2 | Исправлена ошибка перечисления суммы денежных средств в последующих расчетах с прочими кредиторами |
Отражение в бухгалтерском учете организации-продавца (подрядчика) перечисления денежной суммы сверх необходимого в расчетах с покупателями (заказчиками).
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при выявлении ошибки перечисления | |||
| 76-2 | Выявлена ошибка перечисления суммы денежных средств в расчетах с покупателями (заказчиками) | ||
| Бухгалтерские проводки при отрегулировании ошибки перечисления в последующих расчетах | |||
| 76-2 | Исправлена ошибка перечисления суммы денежных средств в последующих расчетах с покупателями (заказчиками) |
Отражение в бухгалтерском учете организации-продавца (подрядчика) перечисления денежной суммы сверх необходимого в расчетах с прочими дебиторами.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при выявлении ошибки перечисления | |||
| 76-2 | Выявлена ошибка перечисления суммы денежных средств в расчетах с прочими дебиторами | ||
| Бухгалтерские проводки при отрегулировании ошибки перечисления в последующих расчетах | |||
| 76-2 | Исправлена ошибка перечисления суммы денежных средств в последующих расчетах с прочими дебиторами |
Отражение в бухгалтерском учете несоответствия суммы погашаемой зачетом аванса задолженности и суммой аванса выданного (предоплаты).
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" | 76-2 | Отражена недоплата суммы погашаемой зачетом аванса задолженности и суммой аванса выданного (предоплаты) на расчетах по претензиям | |
| или | |||
| 76-2 | 60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" | Отражена переплата суммы погашаемой зачетом аванса задолженности и суммой аванса выданного (предоплаты) на расчетах по претензиям |
Отражение в бухгалтерском учете результатов сверки расчетов, связанных с поставкой товарно-материальных ценностей, а также с выполнением работ, оказанием услуг сторонними организациями, если ошибка выявлена в текущем году. Расхождения поставленных ценностей выявлены до начала их эксплуатации.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки, если по итогам сверки выявлены неучтенные суммы кредиторской задолженности организации по оплате поставленных товарно-материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг, на основании соответствующих первичных документов | |||
| 10, 41, 15 и др. | 60, 76 | Отражена стоимость без учета НДС поставленных товарно-материальных ценностей, обязательства по оплате которых были выявлены при сверке расчетов | |
| 20, 23, 25, 26, 29, 44 и др. | 60, 76 | Отражена стоимость без учета НДС работ и услуг, потребленных организацией, обязательства по оплате которых были выявлены при сверке расчетов | |
| 60, 76 | Начислен НДС со стоимости дополнительно принятых к учету товарно-материальных ценностей, а также расходов по оплате работ и услуг | ||
| Бухгалтерские проводки при уточнении (в сторону увеличения) стоимости поставленных и отраженных в учетных записях товарно-материальных ценностей, а также уточнении (в сторону увеличения) стоимости работ (услуг), суммы по которым первоначально были занижены | |||
| 10, 41, 15 и др. | 60, 76 | Доначислена стоимость без учета НДС поставленных товарно-материальных ценностей, обязательства по оплате которых были выявлены при сверке расчетов | |
| 20, 23, 25, 26, 29, 44 и др. | 60, 76 | Доначислена стоимость без учета НДС работ и услуг, потребленных организацией, обязательства по оплате которых были выявлены при сверке расчетов | |
| 60, 76 | Доначислен НДС со стоимости принятых к учету товарно-материальных ценностей, а также расходов по оплате работ и услуг | ||
| Бухгалтерские проводки при уточнении (в сторону уменьшения) стоимости поставленных и отраженных в учетных записях товарно-материальных ценностей, а также уточнении (в сторону уменьшения) стоимости работ (услуг), суммы по которым первоначально были завышены | |||
| 10, 41, 15 и др. | 60, 76 | Сторнирована стоимость без учета НДС недопоставленных товарно-материальных ценностей, обязательства по оплате которых были выявлены при сверке расчетов | |
| 20, 23, 25, 26, 29, 44 и др. | 60, 76 | Сторнирована стоимость без учета НДС невыполненных работ и неоказанных услуг, обязательства по оплате которых были выявлены при сверке расчетов | |
| 60, 76 | Сторнирован НДС со стоимости недопоставленных товарно-материальных ценностей, а также невыполненных работ и неоказанных услуг | ||
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Отражена задолженность организации перед бюджетом по уплате "сторнированных" сумм НДС |
Отражение в бухгалтерском учете результатов сверки расчетов, связанных с поставкой товарно-материальных ценностей, если ошибка выявлена в текущем году. Расхождения поставленных ценностей выявлены после начала их эксплуатации.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при корректировке затрат, если расхождения выявлены после передачи товарно-материальных ценностей на нужды организации | |||
| 20, 23, 25, 26, 29, 44 и др. | 60, 76 | Доначислена сумма разницы в стоимости материалов, выявленной по результатам сверки расчетов | |
| или | |||
| 20, 23, 25, 26, 29, 44 и др. | 60, 76 | Скорректирована сторнированием завышенная стоимость материалов, отпущенных на нужды производства, выявленная по результатам сверки расчетов | |
| Бухгалтерские проводки при обнаружении расхождений в первоначальной стоимости реализованных товаров, если выявлено занижение стоимости товаров | |||
| 60, 76 | Отражено увеличение стоимости поставленных товаров без учета НДС | ||
| 19-3 | 60, 76 | Доначислена сумма НДС по поставленным товарам | |
| 90-2 | Отнесены на реализацию суммы увеличения стоимости поставленных товаров | ||
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | 19-3 | Списаны на расчеты с бюджетом откорректированные суммы НДС | |
| 99 субсчет "Прибыли и убытки от обычных видов деятельности" | 90-9 | Отражено уменьшение суммы полученной прибыли от продажи товаров (запись производится в составе итогового финансового результата за текущий месяц) | |
| Бухгалтерские проводки при обнаружении расхождений в первоначальной стоимости реализованных товаров, если выявлено завышение стоимости товаров | |||
| 60, 76 | Отражена сторнированием разница в стоимости поставленных товаров без учета НДС | ||
| 19-3 | 60, 76 | Отражена сторнированием сумма НДС по поставленным товарам | |
| 19-3 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Отражена задолженность организации перед бюджетом по уплате "сторнированной" суммы НДС | |
| 90-2 | Отражена сторнированием разница в стоимости реализованных товаров | ||
| 90-9 | 99 субсчет "Прибыли и убытки от обычных видов деятельности" | Отражено увеличение суммы полученной прибыли от продажи товаров (запись производится в составе итогового финансового результата за текущий месяц) | |
| Бухгалтерские проводки при отражении излишних сумм выручки, не подтвержденных актами сверки (при условии урегулирования данного вопроса между контрагентами) | |||
| 62, 76 | 90-1 | Отражена сторнированием излишне начисленная сумма выручки от продажи товаров | |
| 90-3 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Отражены сторнированные суммы НДС |
Отражение в бухгалтерском учете исправления ошибки, связанной с завышением (занижением) суммы задолженности в расчетах с поставщиками (подрядчиками) и покупателями (заказчиками), если ошибка предыдущего отчетного года выявлена после подписания годовой отчетности, либо выявлена ошибка более ранних отчетных периодов. Выявленная ошибка согласно учетной политике организации является несущественной ошибкой.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при исправлении ошибки прошлых периодов в расчетах с покупателями и заказчиками | |||
| 91-2 | 62, 76 | Отражена в текущем отчетном периоде ошибка начисления при проведении расчетов с покупателем (заказчиком) за счет убытка прошлых лет, выявленного в отчетном году | |
| 91-2 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Сторнирована в текущем отчетном периоде сумма ошибочно начисленного НДС при проведении расчетов с покупателем (заказчиком) за счет убытка прошлых лет, выявленного в отчетном году | |
| Бухгалтерские проводки при перерасчете поставщикам (подрядчикам) по операциям прошлых лет | |||
| 60, 76 | 91-1 | Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, при выполнении перерасчетов поставщикам (подрядчикам) списана в текущем отчетном периоде на прочие доходы организации | |
| Бухгалтерские проводки при отражении затрат прошлых периодов (лет), выявленных в отчетном году с оплатой их поставщикам | |||
| 91-2 | 60, 76 | Начислена в текущем отчетном периоде задолженность поставщикам по затратам прошлых периодов (лет) на прочие расходы организации | |
| Бухгалтерские проводки при отражении затрат прошлых периодов (лет), выявленных в отчетном году с оплатой их поставщикам по авансам | |||
| 91-2 | 60 субсчет "Расчеты по авансам выданным" | Начислена в текущем отчетном периоде задолженность по авансам поставщикам, относящаяся к затратам прошлых периодов (лет). Сумма долга отражена на прочих расходах организации | |
| 76 субсчет "НДС с авансов выданных" | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Восстановлен обратной записью НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (предоплате) | |
| или | |||
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | 76 субсчет "НДС с авансов выданных" | Сторнирован НДС к уплате в бюджет, предъявленный ранее к вычету по выданному авансу (предоплате) | |
| Бухгалтерские проводки при отражении затрат прошлых периодов (лет), выявленных в отчетном году с оплатой их покупателям | |||
| 91-2 | 62, 76 | Начислена в текущем отчетном периоде задолженность покупателям по затратам прошлых периодов (лет) на прочие расходы организации |
Отражение в бухгалтерском учете исправления ошибки отчетного года, выявленной до окончания этого года, связанной с отражением оплаты, поступившей от покупателя как аванса полученного.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при ошибочном отражении оплаты покупателя как аванса полученного | |||
| 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | Оплата покупателя ошибочно отражена организацией как аванс (предоплата), поступившая в счет предстоящих поставок товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг | ||
| 76 субсчет "НДС с авансов полученных" | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | С суммы авансовых платежей (предоплат) удержан налог на добавленную стоимость | |
| Бухгалтерские проводки при исправлении ошибки в месяце ее выявления (на основании справки бухгалтера) | |||
| 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | Сторнирован ошибочно начисленный аванс (предоплата), поступивший в счет предстоящих поставок товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг | ||
| 76 субсчет "НДС с авансов полученных" | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Сторнирован ошибочно удержанный налог на добавленную стоимость с суммы авансовых платежей (предоплат). Согласно пункту 1 статьи 54 НК РФ в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам | |
| 62, 76 | Отражена оплата, поступившая от покупателя |
Отражение в бухгалтерском учете доплаты покупателем суммы договора в части НДС по требованию продавца в случае его ошибочного не начисления при реализации (продаже) товарно-материальных ценностей.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки у организации-продавца | |||
| 62, 76 | 90-1 (91-1) | Отражена выручка от продажи товарно-материальных ценностей в части НДС | |
| 90-3 (91-2) | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Начислен НДС к уплате в бюджет, ранее не удержанный с покупателя | |
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | НДС, ранее не удержанный с покупателя, перечислен в бюджет | ||
| 76-2 | 62, 76 | Задолженность покупателя по оплате товарно-материальных ценностей в части НДС отнесена на расчеты по претензиям | |
| 76-2 | Перечислена покупателем доплата по договору на расчетный счет организации-продавца | ||
| Бухгалтерские проводки у организации-покупателя | |||
| 60, 76 | 76-2 | Задолженность перед продавцом по оплате товарно-материальных ценностей в части НДС отнесена на расчеты по претензиям | |
| 19-3 | 60, 76 | Учтен (начислен) НДС по приобретенным ранее товарно-материальным ценностям | |
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | 19-3 | Принят к вычету из бюджета НДС по ранее оприходованным товарно-материальным ценностям | |
| 76-2 | Доплачена поставщику организацией-покупателем задолженность по договору в части НДС |
Отражение в бухгалтерском учете возврата продавцом излишне оплаченной суммы договора в части НДС по требованию покупателя в случае его ошибочного начисления при реализации (продаже) товарно-материальных ценностей.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки у организации-продавца | |||
| 62, 76 | Отражен возврат покупателю излишне уплаченной суммы НДС по договору с расчетного счета организации-продавца | ||
| или | |||
| 62, 76 | 76-2 | Задолженность перед покупателем по возврату излишне уплаченной суммы НДС по договору отражена на расчетах по претензиям | |
| 62, 76 | 90-1 (91-1) | Скорректирована (сторно) сумма выручки от продажи товарно-материальных ценностей в части излишне уплаченной суммы НДС | |
| 90-3 (91-2) | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Скорректирован (сторно) начисленный НДС к уплате в бюджет на излишне уплаченную сумму | |
| Бухгалтерские проводки у организации-покупателя | |||
| 19-3 | 60, 76 | Скорректирован (сторно) НДС на излишне уплаченную сумму при приобретении товарно-материальных ценностей | |
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | 19-3 | Скорректирован (сторно) НДС на сумму, излишне принятую к вычету по оприходованным ранее товарно-материальным ценностям | |
| 76-2 | 60, 76 | Задолженность продавца по возврату покупателю излишне уплаченной суммы НДС по договору отражена на расчетах по претензиям | |
| 76-2 | Поступили денежные средства на расчетный счет покупателя в сумме излишне уплаченного НДС |
Date: 2016-08-29; view: 278; Нарушение авторских прав