Списание затрат вспомогательного производства на общехозяйственные расходы

Пример

ООО "ОптТоргСити" оказало транспортные услуги ООО "Швейная фабрика" на сумму 354 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 54 000,00 руб.).

Одновременно ремонтный цех организации (вспомогательное производство) выполнил работы по ремонту помещения администрации свой фирмы по плановой себестоимости на сумму 25 000,00 руб.

Затраты ремонтного цеха составили 27 060,00 руб. (Оплата труда и начисленные страховые взносы работника ремонтного цеха – 19 560,00 руб.; материалы – 7 500,00 руб.).

Расходы:

· транспортного цеха относятся к расходам основного производства и отражаются на счете 20.01 "Основное производство";

· ремонтного цеха относятся к расходам вспомогательного производства и учитываются на счете 23 "Вспомогательные производства";

· администрации относятся к общехозяйственным расходам и отражаются на счете 26 "Общехозяйственные расходы".

Согласно настройкам учетной политики сумма списания затрат основного производства определяется по мере оказания услуг заказчику. Списание общехозяйственных расходов осуществляется по методу "директ-костинг".

№	Дата	Операция	Дт	Кт	Сумма	Документ 1С Создать на основании	Пакет документов Входящий Исходящий Внутренний
	Настройка учетной политики организации
1.1	01.01.15	Настройка учетной политики организации	---	---	---	---	Положение об учетной политике для целей бухгалтерского (налогового) учета
	Списание материалов на ремонт помещения
2.1	03.06.15	Списание краски на ремонт помещения		10.01	7 500,00	Требование-накладная	Требование-накладная на отпуск материалов по форме (М-11)
	Выполнение ремонта в помещении администрации
3.1	15.06.15	Выполнение ремонта в помещении администрации			25 000,00	Отчет производства за смену	Услуги собственным подразделениям
	Оказание транспортных услуг
4.1	22.06.15	Учет выручки от оказания транспортных услуг	62.01	90.01.1	354 000,00	Реализация (акт, накладная)	Акт об оказании услуг
4.2	22.06.15	Начислен НДС от оказания услуг	90.03	68.02	54 000,00
4.3	22.06.15	Оформление счета-фактуры на оказанные транспортные услуги	---	---	---	Счет-фактура выданный Реализация (акт, накладная)	Счет-фактура
	Закрытие счетов затрат
5.1	30.06.15	Корректировка плановой себестоимости выполненных работ вспомогательного производства			2 060,00	Регламентная операция	Справка-расчет калькуляция себестоимости продукции Справка-расчет себестоимости выпущенной продукции и оказанных услуг производственного характера Справка-расчет списания косвенных расходов
5.2	30.06.15	Закрытие общехозяйственных расходов (ремонт в помещении)	90.08.1		27 060,00
5.3	30.06.15	Закрытие общехозяйственных расходов (оплата труда и страховые взносы администрации)	90.08.1		39 120,00
5.4	30.06.15	Списание затрат основного производства	90.02.1	20.01	32 600,00