Элементы внутрихозяйственного контроля

Общие положения

1.1. Настоящее положение о внутреннем контроле разработано в соответствии с законодательством Российской Федерации. Положение устанавливает единые цели, задачи, принципы, а также функции подразделений предприятия ООО «Фирма «Виктория» и лиц, несущих ответственность за соблюдение выполнения требований внутрихозяйственного контроля в частности ВХК затрат предприятия.

1.2. Внутрихозяйственный контроль направлен на:

- соблюдение требований законодательства Российской Федерации в области бухгалтерского учета, процессов планирования, составления и исполнения плана финансово - хозяйственной деятельности;

- целесообразность осуществления фактов хозяйственной жизни;

- наличие и движение обязательств и имущества учреждения;

- обеспечение эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с установленными нормами;

- повышение качества ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;

1.3. Внутрихозяйственный контроль осуществляется всеми сотрудниками учреждения в соответствии с их полномочиями и функциями.

1.4. Цели проведения внутреннего контроля:

- подтверждение достоверности бухгалтерского учета и отчетности предприятия, соблюдение установленных норм законодательства РФ;

- определение результативности процессов управления;

- обеспечение постоянного улучшения процессов.

1.5. При разработке Положения о внутрихозяйственном контроле на предприятии ООО «Фирма «Виктория» был учтен характер и спецификация хозяйственной деятельности предприятия, а также задачи в области ВХК, предусмотренные руководителем организации и положения внутренних нормативных документов.

Основные задачи внутреннего контроля:

- установить соответствие проводимых операций регламентам и полномочиям сотрудников;

- соблюдать установленные технологические процессы и операции при осуществлении деятельности, ради которой создано предприятие;

- анализировать системы внутреннего контроля предприятия, которые позволят выявить существенные проблемные аспекты.

1.6. Данное положение о внутрихозяйственном контроле является основой для разработки внутренних методологических приемов и систем контроля, а также документов, которые описывают процесс и результаты осуществления внутрихозяйственного контроля, а в частности контроля затрат, на предприятии.

Элементы внутрихозяйственного контроля

Основными элементами внутреннего контроля предприятия ООО «Фирма «Виктория» являются:

2.1 контрольная среда;

2.2 оценка рисков;

2.3 процедуры внутреннего контроля;

2.4 информация и коммуникация;

2.5 оценка внутреннего контроля.

2.1 Внутрихозяйственный контроль затрат предприятия ООО «Фирма «Виктория» должен осуществляться с учетом центров ответственности, а именно «центра затрат» и «центра доходов», которые представляют собой контрольную среду. Контроль осуществляется в части соблюдения принципа

планирования, учета и анализа затрат на предоставляемые услуги, а также в части регулирования строительно-монтажных работ. Обеспечивает достоверность, полноту, объективность, неискаженность и своевременность составления и представления информации руководству для управления затратами предприятия.

2.2. Внутрихозяйственный контроль затрат предприятия ООО «Фирма «Виктория» направлен на минимизацию рисков, которые могут повлиять на результаты и информацию финансовой отчетности предприятия.

Оценка рисков представляет собой процесс выявления и анализа рисков. Под риском понимается сочетание вероятности и последствий недостижения ООО «Фирма «Виктория» целей деятельности. При выявлении необходимо принять соответствующие решения по управлению ими, в том числе путем создания необходимой контрольной среды, организации процедур внутреннего контроля, информирования персонала и оценки результатов осуществления внутреннего контроля.

2.3. Предприятие ООО «Фирма «Виктория» для обеспечения внутрихозяйственного контроля, в особенности контроля затрат, применяет такие процедуры оформления контроля, как:

- осуществление записей в регистрах бухгалтерского учета на основе первичных учетных документов и включение в бухгалтерскую отчетность существенных оценочных значений исключительно на основе расчетов;

- сопоставление документального оборота предприятия путем использования методов документальной формальной и арифметической, а также нормативно-правовой проверок;

- проверка оформления первичных учетных документов на соответствие установленным требованиям при принятии их к бухгалтерскому учету;

- проверка достоверности и правомерности осуществления хозяйственных операций, которые отражают собой факт возникновения расходов и затрат предприятия;

- инвентаризация объектов бухгалтерского учета (материалы на складе);

- сверка расчетов с покупателями и поставщиками для соблюдения достоверности информации отраженной в разделах дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия;

- проверка правильности оформления реквизитов документов, контроль введенных сумм, отчеты об операциях и ошибках в системе 1С-предприятие.

2.4 Коммуникация представляет собой распространение информации, необходимой для принятия управленческих решений и осуществления внутреннего контроля.

В ООО «Фирма «Виктория» обязанности по созданию, приобретению, использованию, хранению, реализации и учету материальных ценностей разделяются между сотрудниками производственного цеха. Сотрудники предприятия должны в пределах своей квалификации принимать участие в разработке процедур по осуществлению внутрихозяйственного контроля для улучшения экономического состояния предприятия, с помощью минимизации рисков ошибок и повышения экономической безопасности предприятия. О возникших высоких рисках сотрудники предприятия ООО «Фирма «Виктория» обязаны своевременно докладывать руководству и созданному отделу контроля.

2.5 Оценка внутреннего контроля осуществляется в отношении элементов внутреннего контроля, указанных в подпунктах 2.1 – 2.4 пункта 2 настоящего документа, с целью определения их эффективности и результативности, а также необходимости изменения их. Оценка внутреннего контроля осуществляется не реже одного раза в пол года. Объем оценки внутреннего контроля определяется руководителем.

Ответственность за осуществление внутрихозяйственного контроля над осуществлением внутрихозяйственного контроля на предприятии ООО «Фирма «Виктория» лежит на отделе внутрихозяйственного контроля, который необходимо создать, для осуществляет своих функций в соответствии с данным Положением о внутрихозяйственном контроле.