Пример расчета налога за 2015 год.

В 2015 году физическое лицо владело автомобилем BMW X6 xDrive 30d (год выпуска — 2012, 245 л.с.) с 25 февраля 2015 года по 18 декабря 2015 года.

Для начала вспомним формулу расчета:
налог = налоговая база * ставка налога * (количество месяцев владения/12) * повышающий коэффициент

А теперь составляющим данной формулы подберем цифровые значения:

Налоговая база = 245 л.с.

Ставка налога = 75 руб/л.с. Для легковых автомобилей мощностью от 201 до 250 л.с ставка налога в Мордовии составляет 75 рублей с лошадиной силы.

Количество месяцев владения.= 10 (9+1) мес. Автомобилем владели 9 полных календарных месяцев (март — ноябрь), регистрация транспортного средства произошла после 15-го февраля (25 февраля) соответственно данный месяц не учитывается при определении количества месяцев владения, снятие транспортного средства с регистрации произошло после 15-го декабря (18 декабря) соответственно данный месяц принимается за полный месяц владения транспортным средством.

Повышающий коэффициент = 1,1. Согласно перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2015 года (МИНПРОМТОРГ РОССИИ), автомобиль BMW X6 xDrive 30d, возраст которого не более 3 лет, стоит более 3-х млн. руб., но не более 5 млн. руб. Для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно возрастом от 2 до 3 лет повышающий коэффициент составляет 1,1. Нам известен пример, когда налоговым органом в аналогичном случае был применен коэффициент равный 2.

Сумма налога составит 16845 руб. (налога = 245 * 75 * (10/12) * 1,1 =16843,75)

Налоговые льготы в Республике Мордовия (ст. 4 «Закона Республики Мордовия о Транспортном налоге» от 17.10.2002 года №46-З.):

От уплаты налога в Республике Мордовия освобождаются

- организации - по имеющимся в собственности или хозяйственном ведении автомобилям, специально оборудованным и предназначенным для тушения пожаров;

- организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности авиационные перевозки, - по транспортным средствам, находящимся в их собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении;

- организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, признанные таковыми со дня включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков на территории Республики Мордовия, в отношении транспортных средств, приобретенных и зарегистрированных на территории Республики Мордовия. Сниженная ставка для указанных налогоплательщиков применяется в течение пяти лет с момента включения в Реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков в Республике Мордовия

Организации, имеющие мобилизационные задания по обеспечению военно-транспортной обязанности, уплачивают налог по транспортным средствам, предназначенным для укомплектования автомобильных колонн войскового типа, по ставкам, составляющим 50 процентов от размера соответствующих ставок налога.

Общероссийские налоговые льготы (ст. 361.1 НК РФ):

Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

Не являются объектом налогообложения (п. 2 ст. 358 НК РФ):

1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3) промысловые морские и речные суда;

6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

8) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

9) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;

10) морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.