Тема: Налоговое право РФ.

Цель: проследить изменения налогового законодательства с 1991 года по настоящее время; провести анализ основных различий между федеральными/, региональными и местными налогами; обсудить отличия налога от сбора. Рассмотреть основные виды налогов и сборов, применяемых в Российской Федерации; рассмотреть различные виды разрешения налоговых споров.

Блок 1 (2 часа)

1. Налоговое право как подотрасль финансового права. Предмет, метод и принципы налогового права.

2. Система и источники налогового права.

3. Понятие налога и сбора. Их общие и отличные черты.

4. Классификация налогов.

5. Принципы и функции налогообложения.

6. Элементы юридического состава налога.

Блок 2 (2 часа)

7. Налоговая система РФ.

8. Налоговые правоотношения: понятие и содержание.

9. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.

10. Налоговый учет и налоговая отчетность.

11. Налоговый контроль.

12. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Терминологический диктант: налог, сбор, государственная пошлина, субъект налогообложения, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, налоговая декларация, налоговая льгота, налоговая система, налоговые правоотношения, налоговый учет, налоговая отчетность, налоговый контроль, налоговый агент.

Задания для самоконтроля

Задание 1. Укажите какие налоги являются прямыми, а какие косвенными: НДС, НДФЛ, налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес, земельный налог, акцизы.

Задание 2. Выберите налоги с а) физических лиц б) с организаций в) смешанные налоги: земельный налог, налог на прибыль, транспортный налог, налог на доходы физических лиц, НДС, акцизы, налог на имущество.

Задание 3. Выберите из перечня основных налогов а) федеральные налоги б) региональные налоги в) местные налоги (согласно части первой НК РФ): налог на доходы физических лиц, транспортный налог, земельный налог, НДС, налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц.

Задание 4. Вправе ли представительные органы местного самоуправления устанавливать местные налоги и сборы, не закрепленные в НК РФ?

Задание 5. Используя НК РФ сгруппируйте налоги, взымаемые в Российской Федерации по следующим критериям: а) федеральные, региональные (субъектов РФ), местные

б) прямые и косвенные в) взымаемые исключительно с физических лиц, взимаемые исключительно с юридических лиц и смешанные.

Задание 6. Приведите примеры налогов, объектом обложения которых являются:

А) операции по реализации товаров;

Б) имущество;

В) прибыль;

Г) доход;

В) отдельные объекты.

Задание 7. Могут ли ставки федеральных налогов устанавливаться Правительством РФ.

Задание 8. Какие органы могут осуществлять налоговые проверки. Могут ли самостоятельно проводить налоговые проверки:

А) таможенные органы

Б) органы внутренних дел

В Банк России
Г) Министерство финансов РФ

Д) Прокуратура

Каким законодательством должны руководствоваться органы, проводящие налоговые проверки.

Задание 9. Установите соответствие между видом налоговой ставки и определением:

Задание 10. Какие бывают основания возникновения и прекращения прав налогоплательщика?

Задание 11. В чем проявляется сходство и различия налоговых и неналоговых платежей?

Задание 12 Какие изменения произошли в области налогообложения за последние 16 лет?

Тест

Какие требования присущи налогам?

А) Индивидуальность

Б) Добровольность

В) Безвозмездность

Г) Обязательность

Какие функции налогов являются основными?

А) фискальная

Б) регулирующая

В) стимулирующая

Г) не регулирующая

Д) аналитическая

Что относится к федеральным налогам и сборам?

А) НДС

Б) Налог на имущество

В) Акцизы

Г) Транспортный налог

Какие сборы относятся к местным налогам?

А) Земельный налог

Б) Налог на имущество физических лиц

В) Налог на добычу полезных ископаемых

Г) Сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов.

Какие сборы относятся к налогам субъектов РФ?

А) Налог на прибыль организаций

Б) Государственная пошлина

В) Налог на игорный бизнес

Г) Налог на имущество организаций

Чем отличаются прямые налоги от косвенных?

А) Ставками

Б) Сроками уплаты

В) Реальными плательщиками налога

Г) Льготами по налогообложению

По каким налогам налоговый период установлен на срок менее одного года?

А) НДС

Б) Акциз

В) Налог на доходы физических лиц

Г) ЕСН

Д) Налог на прибыль организаций

Е) Транспортный налог

Ж) Налог на имущество организаций

Какие элементы налогообложения региональных налогов определяются законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ при их установлении?

А) Объект, порядок и сроки уплаты

Б) Налоговый период, порядок и сроки уплаты

В) Налоговая ставка, порядок и сроки уплаты

Г) Налоговая ставка и объект

Д) Ни один из выше указанных

Какими нормативными актами устанавливается порядок уплаты местных налогов?

А) НК РФ

Б) Законами субъектов РФ в соответствии с НК РФ

В) НПА представительных органов местного самоуправления в соответствии с НК РФ

Г) Всеми вышеперечисленными актами

Рекомендуемая литература:

Основная:

1. Финансовое право: учебник / Эриашвили Н.Д. Издательство: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2012 г. − 575 с.

2. Финансовое право. Общая часть: учебное пособие / Эриашвили Н.Д., Древаль Л.Н. Издательство: ЮНИТИ-ДАНА; Закон и право, 2012 г. − 215 с.

3. Финансовое право: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки «Юриспруденция» / Упоров И.В., Старков О.В. Издательство: Юнити-Дана, 2013 г. − 359 с.

4. Финансовое право: учебное пособие / Павлов П.В. Издательство: Омега-Л, 2012 г. − 304 с.

5. Межбюджетные отношения в Российской Федерации: учебное пособие / Суглобов А.Е., Черкасова Ю.И., Петренко В.А. Издательство: Юнити-Дана, 2010 г. − 263 с.

6. Правовое регулирование рынка ценных бумаг: учебник / Селивановский А.С.
Издательство: Издательский дом Высшей школы экономики, 2014 г. − 580 с.

7. Субъекты российского финансового права / Древаль Л.Н. Издательство: Юриспруденция, 2012 г. − 286 с.

8. Финансовое право: учеб. для бакалавров/ Фин. ун-т при Правительстве РФ; ред. Е. М. Ашмарина. − М.: Юрайт, 2013. − 429 с. − (Бакалавр. Базовый курс)

9. Финансовое право: учеб.-метод. комплекс/ Н. Н. Косаренко; Нац. ин-т бизнеса. − М.: ЮРКОМПАНИ, 2010. − 231 с. − (Высшее юридическое образование)

10. Финансовое право России: учеб. пособие для бакалавров/ ред. М. В. Карасева. - 5-е изд., перераб. и доп. − М.: Юрайт, 2014. − 387 с. − (Бакалавр. Базовый курс)

11. Финансовое право: учеб. пособие для бакалавров/ П. В. Павлов. - 8-е изд., испр. и доп. − М.: Омега-Л, 2014. − 302 с.: схем., табл. − (Высшее финансовое образование)

Дополнительная литература:

1. Финансовое право: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение» / П.В. Павлов. – 7-е изд., стер. – М.: Издательство «Омега-Л», 2013. – 302 с.

2. Финансовое право: учеб. пособ. / А.В. Мелехин, Е.П. Прус, М.О. Клейменова, А.В. Снеговой, В.М. Щукин; под общ. Ред. А.В. Мелехина. – М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2012 – 216 с.

3. Финансовое право Российской Федерации: учебник / А.В. Шавров. 2-ое изд., испр. и доп. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2010. – 569 с.

4. Финансовое право. Краткий курс. Учебник. / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. – СПб.: Питер, 2010. – 192 с.: ил. – (Серия «Краткий курс»).

5. Финансовое право: ответы на экзаменац. вопр. / В.А. Круглов, И.Е. Орлова. – 7-ое изд., перераб. – Минск: ТетраСистемс, 2012. – 208 с.

6. Финансовое право. Учебное пособие. / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. – СПб.: Питер, 2011. – 272 с.: ил. – (Серия «учебное пособие»)

7. Финансовое право: Учебное пособие / Н.А. Шевелева, М.В. Кустовой. – СПб: Питер, 2014 г. – 320 с.

8. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие / под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. Издательство: Юнити-Дана, 2014 г.− 439 с.

9. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И.А. Майбурова. Издательство: Юнити-Дана, 2012 г. − 591 с.

10. Налоги: учебник / под ред. Д.Г. Черника, И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко
Издательство: Юнити-Дана, 2011 г. − 479 с.

11. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие / Дадашев А.З., Мешкова Д.А., Топчи Ю.А. Издательство: Юнити-Дана, 2013 г. − 175 с.

12. Правовые основы финансового контроля в России и Европейском Союзе / Василенко Г.Н. Издательство: Юнити-Дана, 2012 г. − 87 с.

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 20.04.2007) //Собрание законодательства РФ 1998. № 31. Ст. 3823.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.

Информационные ресурсы:

1. Справочно-правовая система «Гарант»;

2. Справочно-правовая система «Консультант Плюс»;

3. Справочно-правовая система «Кодекс»;

4. www.kremlin.ru Официальный сайт Президента РФ;

5. www.government.ru официальный сайт Правительства РФ;

6. www.cbr.ru официальный сайт Центрального банка РФ;

7. www.minfin.ru официальный сайт Министерства финансов РФ;

8. www.nalog.ru официальный сайт Федеральной налоговой службы;

9. www.rosfinnadzor.ru официальный сайт Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

10. www.roskazna.ru официальный сайт Федерального казначейства;

11. law.edu.ru федеральный правовой портал «Юридическая Россия».