Звітність підприємства

Задача 1

Необхідно згідно з наведеними даними заповнити ф. № 4 Звіт про власний капітал. Дані для виконання:

1) Витяг з ф. № 1 Баланс (Звіт про фінансовий стан):

- збільшено зареєстрований капітал за рахунок нерозподіленого прибутку – 4 тис. грн.;

- виявлено помилку при відображенні вартості нематеріального активу, який було отримано безкоштовно – завищено вартість на 1 тис. грн.;

- засновник вніс основні засоби в погашення заборгованості за внесками до статутного капіталу - 25 тис. грн.;

- здійснено дооцінку основних засобів на суму – 6 тис. грн..

- вилучено частку в капіталі - 75 тис. грн.;

- протягом року отримано прибуток в сумі 16 тис. грн.

Задача 2

На основі наведених нижче даних заповнити ф. № 1 “Баланс (Звіт про фінансовий стан)” за 2014 рік (по ТОВ “Спеціаліст” (м. Івано-Франківськ), яке займається виробництвом продуктів харчування). Проаналізувавши основні показники Балансу, охарактеризувати тенденції фінансово-господарської діяльності підприємства.

Задача 3

Заповнити І розділ ф. № 2 Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2 квартал 2014 р., підприємство не є платником ПДВ.

Витяг із оборотно-сальдової відомості:

Оборот по рахунку 701 Дохід від реалізації готової продукції – 834 тис. грн

Оборот по рахунку 702 Дохід від реалізації товарів – 30,0 тис. грн

Оборот по рахунку 711 Дохід від купівлі-продажу іноземної валюти – 6,6 тис. грн

Оборот по рахунку 713 Дохід від операційної оренди активів – 5,7 тис. грн

Оборот по рахунку 718 Дохід від безоплатно одержаних оборотних активів – 0,9 тис. грн

Оборот по рахунку 731 Дивіденди одержані – 6,7 тис. грн

Оборот по рахунку 745 Дохід від безоплатного одержання активів – 1,2 тис. грн

Оборот по рахунку 901 Собівартість реалізованої готової продукції – 418,2 тис. грн

Оборот по рахунку 902 Собівартість реалізованих товарів – 21,7 тис. грн

Оборот по рахунку 92 Адміністративні витрати – 62,0 тис. грн

Оборот по рахунку 93 Адміністративні витрати – 32,2 тис. грн

Оборот по рахунку 941 Витрати на дослідження та розробки – 42,5 тис. грн

Оборот по рахунку 944 Сумнівні та безнадійні борги – 4,9 тис. грн

Оборот по рахунку 947 Нестачі і втрати від псування цінностей – 0,9 тис. грн

Оборот по рахунку 948 Визнані штрафи, пені, неустойки – 30,4 тис. грн

Оборот по рахунку 951 Відсотки за кредит – 45,5 тис. грн

Завдання виконувати на типовому бланку ф. № 2.

Задача 4

Необхідно згідно з наведеними даними заповнити ф. № 4 “Звіт про власний капітал”. Дані для виконання:

1) Витяг з ф. № 1 Баланс (Звіт про фінансовий стан):

- отримано прибуток в розмірі 12 тис. грн.

- 20 % від отриманої суми прибутку спрямовано на виплату дивідендів

- збільшено зареєстрований капітал за рахунок нерозподіленого прибутку – 4 тис. грн.;

- виявлено помилку при відображенні вартості основного засобу, який було отримано безкоштовно – занижено вартість на 2 тис. грн.;

- накопичені курсові різниці – 3 тис. грн.

- засновник вніс основні засоби в погашення заборгованості за внесками до статутного капіталу - 8 тис. грн.;

- здійснено дооцінку необоротних активів на суму – 6 тис. грн.

- згідно установчих документів 8 % нерозподіленого прибутку щороку спрямовують до резервного фонду.

Задача 5

Заповнити ф. № 1 “Баланс (Звіт про фінансовий стан)” ТОВ “Апельсин” за третій квартал 2014 р. (із додаванням необхідних додаткових рядків). Основним видом діяльності підприємства є виробництво харчових продуктів, а саме: перероблення та консервування фруктів і овочів; середня кількість працівників: 125 чол.; всі інші обов’язкові загальні дані студент наводить самостійно. Інформація про залишки за рахунками активів, капіталу і зобов’язань ТОВ “Апельсин” на 30 вересня 2014 року наведена у таблиці:

Задача 6

Згідно з нижченаведеними даними сформувати показники, які відображають у першому розділі ф. № 2 “Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)”, а саме:

1) Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);

2) Валовий прибуток (збиток);

3) Фінансовий результат від операційної діяльності;

4) Фінансовий результат до оподаткування;

5) Чистий фінансовий результат.

Задача 7

На основі наведених нижче даних про рух грошових коштів ПАТ “МАГ” (код за ЄДРПОУ - 38936549) за 2014 рік потрібно заповнити ф. № 3 “Звіт про рух грошових коштів”:

– залишок коштів на початок року – 80,9 тис. грн.;

– виплачено заробітну плату працівникам – 7,6 тис. грн.;

– перераховано в бюджет кошти по нарахованому та утриманому єдиному соціальному внеску – 1,9 тис. грн.;

– перераховано кошти в погашення зобов’язань за податками та зборами – 3,5 тис. грн.

– отримано кошти від продажу обладнання – 8,6 тис. грн.;

– отримано позику в банку – 5 тис. грн.;

– отримано дохід від реалізації продукції – 35,3 тис. грн.;

– отримано комп’ютер в обмін на вироблені товари – 69,0 тис. грн.;

– виплачено дивідендів – 1,5 тис. грн.;

– отримано кошти від реалізованих необоротних активів, які утримувалися для продажу – 15,5 тис. грн.;

– сплачено штраф державній фіскальній службі – 1,1 тис. грн.;

– оприбутковано в касу грошові кошти з розрахункового рахунку на господарські потреби – 1,6 тис. грн.;

– сплачено постачальникам за товарно-матеріальні цінності – 17,1 тис. грн.

– придбано нематеріальний актив шляхом емісії акції – 3,5 тис. грн.;

– реалізовано нематеріальний актив – 4,5 тис. грн.;

– отримано з бюджету відшкодований ПДВ – 1,5 тис. грн.;

– отримано кошти від наданих послуг обслуговуючого господарства ТОВ “МАГ” – 2,6 тис. грн.;

– витрачено кошти на погашення векселів – 1,6 тис. грн.;

Завдання виконувати на типовому бланку.

Задача 8

Необхідно згідно з наведеними даними заповнити ф. № 4 “Звіт про власний капітал”. Дані для виконання:

Витяг з ф. № 1 Баланс (Звіт про фінансовий стан) підприємства “АБВ” (Залишки власного капіталу, тис. грн.)

Операції за 20__ р., що вплинули на суму власного капіталу:

- у січні була виявлена помилка у нарахуванні суми амортизації в попередньому році, внаслідок чого сума прибутку була занижена на 10 тис. грн.;

- в лютому проведено дооцінку основних засобів на 5 тис. грн.;

- чистий прибуток за звітний рік склав 80 тис. грн.;

- частину прибутку в сумі 5 тис. грн. направлено на поповнення резервного капіталу;

- в березні погашено заборгованість учасників за внесками до зареєстрованого капіталу - 130 тис. грн.;

- у листопаді підприємство безоплатно отримало персональний комп'ютер - 3 тис. грн.(нарахована амортизація складає 1 тис. грн.).

Задача 9

Необхідно визначити в яких статях власного капіталу відбулися зміни. Дані для виконання:

1. Викуплено акції власної емісії.

2. За рахунок нерозподіленого прибутку створено резерв забезпечення гарантійних зобов'язань.

3.Здійснено виплати пенсіонерам за рахунок додаткових пенсійних забезпечень.

4. Анульовано акції власної емісії.

5. Виплачено члену кредитної спілки його частку капіталу при виході зі спілки.

6. Збільшено розмір статутного капіталу за рахунок індексації балансової вартості основних засобів.

7. Оприбутковано внески членів житлово-будівельного кооперативу.

8. Відображено формування пайового капіталу в сільськогосподарському виробничому кооперативі.

9. Збільшено статутний капітал за рахунок додаткового капіталу.

10.Дооцінено нематеріальні активи.

Задача 10

Необхідно згідно з наведеними даними заповнити ф. № 4 Звіт про власний капітал. Дані для виконання:

1) Витяг з ф. № 1 Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 1 січня 2015 р. ПАТ “МАГ”:

2) У січні 2015 року в процесі підготовки до складання річної фінансової звітності головним бухгалтером ПАТ “МАГ” виявлено помилку, допущену в попередньому році, внаслідок якої нерозподілений прибуток минулого звітного періоду завищено на 5 тис. грн. Також протягом звітного року було змінено метод оцінки запасів, що призвело до заниження нерозподіленого прибутку на 1 тис. грн.

3) ПАТ “МАГ” за звітний період отримало чистий прибуток у сумі 20 тис. грн. і на зборах акціонерів прийняло рішення використати прибуток таким чином:

- поповнити резервний капітал згідно вимог законодавства -?;

- виплатити дивіденди акціонерам – 3,8 тис. грн;

4) засновники ПАТ “МАГ” у звітному періоді частково погасили заборгованість за внесками до статутного капіталу – 10 тис. грн

5) ПАТ “МАГ” у звітному періоді здійснено дооцінку активів на суму – 2,6 тис. грн.

Завдання виконувати на типовому бланку.

ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ

Задача 1

На початок року на підприємстві машинобудування вартість основних фондів становила 780 тис. грн. З 1 червня введено в експлуатацію основних виробничих активів на суму 171 тис. грн. З 1 травня поточного року здійснено ліквідацію активів у результаті їх повного фізичного зносу на суму 115 тис. грн. Визначити середньорічну вартість, коефіцієнт введення та коефіцієнт приросту основних фондів цього підприємства, дати коротку характеристику цих показників.

Задача 2

На початок року на підприємстві машинобудування вартість основних фондів становила 1849 тис. грн. З 1 березня введено в експлуатацію основних виробничих активів на суму 745 тис. грн. З 1 вересня поточного року здійснено ліквідацію активів у результаті їх повного фізичного зносу на суму 551 тис. грн. Визначити середньорічну вартість коефіцієнт введення, коефіцієнт виведення, коефіцієнт приросту та коефіцієнт компенсації основних активів дати коротку характеристику цих показників.

Задача 3

На початок року на підприємстві машинобудування вартість основних фондів становила 1987 тис. грн. З 1 квітня введено в експлуатацію основних виробничих фондів на суму 630 тис. грн., у тому числі нових – 486 тис. грн. У поточному році здійснено ліквідацію активів на суму 429 тис грн., у тому числі у результаті їх повного фізичного зносу на суму 364 тис. грн. Визначити вартість основних фондів цього підприємства на кінець року, середньорічну вартість, коефіцієнт введення, коефіцієнт виведення, коефіцієнт оновлення та інтенсивність заміни. Дати коротку характеристику цих показників.

Задача 4

На початок року на підприємстві машинобудування вартість основних фондів становила 2987 тис. грн. У поточного році здійснено ліквідацію активів у результаті їх повного фізичного зносу на суму 764 тис. грн. Сума нарахованої амортизації на кінець року склала 1348 тис. грн. Визначити вартість основних фондів цього підприємства на кінець року, коефіцієнт виведення, коефіцієнт ліквідації, коефіцієнти зношення та придатності. Дати коротку характеристику цих показників.

Задача 5

Заповнити таблицю та виявити вплив факторів зміни обсягів виробництва та вартості основних коштів на показник фондовіддачі.

Задача 6

Задача 7

Згрупувати кошти та поточні пасиви підприємства за ступенем ліквідності, та ступенем строковості. Провести попередній порівняльний аналіз та оцінити рівень ліквідності майна підприємства.

Показники грн.:

­ сумнівна дебіторська заборгованість – 7500;

­ грошові кошти – 41000;

­ заборгованість перед постачальниками за отримані товари, послуги, виконану роботу, – 51600;

­ короткострокові позики банків – 68000;

­ виробничі запаси – 88000;

­ дебіторська заборгованість за товари, роботу, послуги – 27500;

­ довгострокові позики банків – 105000;

­ незавершене виробництво – 206600.

Задача 8

Розмір власного капіталу на підприємстві на кінець звітного періоду становить – 457000 грн. Короткострокові пасиви склали 263000 грн. Оборотні активи – 303000 грн., в т. ч:

­ виробничі запаси – 103000 грн.;

­ готова продукція – 62000 грн.;

­ незавершене виробництво – 102000 грн.;

­ грошові кошти 57000 грн.

Визначити розмір власних оборотних коштів. Привести оцінку рівня ліквідності та платоспроможності майна підприємства.

Задача 9

Визначити розмір власних оборотних коштів. Привести оцінку рівня фінансової стійкості підприємства. Дати коротку характеристику отриманих результатів.

Задача 10

Визначити розмір власних оборотних коштів. Привести оцінку рівня фінансової стійкості підприємства. Дати коротку характеристику отриманих результатів.

Задача 11

Заповнити таблицю та виявити вплив факторів на відхилення за рівнем прибутковості.

Задача 12

Заповнити таблицю та виявити вплив факторів на відхилення за рівнем прибутковості.

Задача 13

Заповнити таблицю та виявити вплив факторів на відхилення за рівнем прибутковості.

Задача 14

Заповнити таблицю та виявити рівень вивільнення (додаткового залучення) оборотного капіталу