Описание типа кредитного учреждения и его организационно – правовой формы

ОТЧЕТ О ПРОХОЖДЕНИИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКИ

Выполнил студент 4 курса, 35121М6, Дневного отделения Минеев Николай Владимирович

Проверил: Ассистент кафедры финансов и кредита.

Рогозин Михаил Викторович

Н. Новгород, 2016

Глава 2 Организация деятельности ОАО «ОТП Банк»

Описание типа кредитного учреждения и его организационно – правовой формы

«ОТП Банк» создан в марте 1994 года (рег. № 2766) под именем «Сберегательный банк «Гермес» и принадлежал одноименному концерну. Позднее был преобразован в АКБ «Банк инвестиций и сбережений» (Инвестсбербанк). В феврале 2005 года завершилось объединение Инвестсбербанка со столичным Русским Генеральным Банком (РГБ) по инициативе владельцев последнего (совладельцев Новороссийского морского торгового порта Александра Пономаренко и Александра Скоробогатько).

В августе 2006 года к банку были присоединены Омскпромстройбанк и Промфинсервисбанк. В конце октября 2006 года венгерский OTP-Bank завершил сделку по приобретению 96,4% акций Инвестсбербанка.

Инвестсбербанк, в феврале 2008 года переименованный в ОТП Банк, имеет 5 филиалов и 10 представительств, а также более 80 кредитно-кассовых офисов в субъектах РФ и более 20 отделений в г. Москве. Среднесписочная численность персонала — более 3 тысяч человек. На 01.01.2008 ОТП Банк занимал 39-е место по размеру активов (64,2 млрд рублей), при этом более 35% пассивов составляют вклады физических лиц.

OTP-Bank является крупнейшим банком Венгрии, лидирует в розничном бизнесе и является ведущим участником рынка обслуживания и кредитования юридических лиц. Венгерскому правительству принадлежит «золотая акция». Имеет дочерние компании и банки в Болгарии, Хорватии, Румынии, Сербии, Украине и Словакии. Обслуживает более 11 млн клиентов при помощи сети около 1300 точек продаж. По состоянию на 30 июня 2007 года активы OTP Bank составили более 30 млрд евро, а собственный капитал — более 3,4 млрд евро. Рыночная капитализация OTP Bank по состоянию на 30 марта 2007 года составила более 12,8 млрд долларов США. В рейтинге 100 крупнейших компаний Восточной Европы, опубликованном газетой «Ведомости» совместно с Financial Times, OTP Bank (Венгрия) занял 17-е место. OTP-Bank планирует стать крупнейшим банком в Центральной и Восточной Европе. Инвестсбербанк, в феврале 2008 года переименованный в ОТП Банк, имеет 5 филиалов и 10 представительств, а также более 80 кредитно-кассовых офисов в субъектах РФ и более 20 отделений в г. Москве. Среднесписочная численность персонала — более 3 тысяч человек

ОТП Банк имеет генеральную лицензию № 2666 на осуществление банковских операций (Приложение А), таким образом, предоставляя услуги частным лицам, корпоративным клиентам, финансовым организациям, малому бизнесу. Имея лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляет депозитарную, брокерскую, дилерскую деятельность, а также деятельность по управлению ценными бумагами. В 2015 году ОТП Банк активно использовал в своем инструментарии, следующие операции на финансовых рынках:

- привлечение и размещение средств на рынке МБК;

- конверсионные операции;

- операции SWAP;

- банкнотные операции

- срочные операции на валютном рынке;

- срочные операции с процентными ставками;

- операции РЕПО с ценными бумагами: акции, облигации, еврооблигации, векселя;

- собственные операции на рынке ценных бумаг: облигации государственные, корпоративные и муниципальные, векселя, еврооблигации;

- срочные операции на рынке ценных бумаг;

- выпуск векселей Банка.

АО ОТП Банк включает все основные направления в сфере финансового, страхового, инвестиционного и банковского бизнеса — от управления активами и лизинга, до факторинга и пенсионного фонда. В рамках стратегии «эффективность и качество» в 2015 году основным приоритетом розничного бизнеса ОТП Банка стало развитие линейки розничных продуктов банка с учетом изменившихся рыночных обстоятельств. Портфель розничных кредитов ОТП Банка на 1 января 2016 года составил 41,1 млрд рублей. А кредиты ОТП Банка стали доступны в более чем 13 тыс. магазинов его партнеров.

На фоне негативных явлений мирового экономического кризиса, оттока денежных средств физических лиц в конце 2014 года, характерного для банковской системы в целом, сокращения спроса населения на наиболее востребованные до этого кредитные продукты, упор в продажах розничной сети был сделан на депозитные и комиссионные продукты. Новые предложения банка позволили увеличить депозитный портфель физических лиц за 2015 год на 52%. Так, например, портфель депозитов физических лиц ОТП Банка превысил 23 млрд рублей по данным уже за 1-ое полугодие 2015года. В депозитной линейке ОТП Банка появились все виды инструментов для размещения средств. В течение 2015 года шла работа по систематизации и унификации комиссионных продуктов и тарифов банка: расчетно-кассовое обслуживание, аренда индивидуальных банковских сейфов, денежные переводы и др., а также по повышению доходности данных продуктов. Комиссионный доход от операций физических лиц за 2015 год составил 347 млн рублей.

ОТП Банк входит в число 50 крупнейших банков России, а по ряду направлений входит в число лидеров рынка. В частности, ОТП Банк занимает 15 место среди розничных банков и 2 место на рынке pos-кредитования, 3 место на рынке беззалогового кредитования, 5 место на рынке кредитных карт. Прохождение документов в ОТП Банке происходит по инстанциям, в определенной их последовательности, от начала оформления и проведения операции до ее завершения с полным отражением в учете. Документооборот имеет две важнейшие составляющие:

-порядок осуществления документооборота по отдельным операциям (расчетным, кассовым);

-график документооборота.

Ключевым общим интервалом, определяющим все графики документооборота по конкретным операциям, является "операционный день" - время, в течение которого операции проводятся с их последующим отражением в учете текущего дня.

Порядок осуществления документооборота и его графики разрабатывался и утверждался руководителем банка. При этом организация документооборота обеспечивает выполнение следующих основных требований:

-все расчетно-денежные документы, поступившие в банк в течение операционного дня, подлежат приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день;

-расчетно-денежные документы, поступившие в банк по истечении времени операционного дня, проводятся по счетам клиентов, как правило, следующим рабочим днем. Конкретное время завершения операционного дня устанавливается руководителем учреждения банка.

При осуществлении обслуживания:

-прием расчетно-денежных документов от клиентов - юридических лиц в течение операционного дня производится непосредственно учетно-операционными работниками (или в централизованном порядке через абонентские ячейки или через специальных работников). Во внеоперационное время документы сдаются в банк через специальные ящики;

-расчетные и кассовые операции для частных лиц производятся в течение операционного дня непосредственно ответственным исполнителем, выполняющим соответствующие операции;

Рабочий день учетно-операционных работников организуется с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса. Поступающие документы передаются на ЭВМ в течение всего дня в соответствии с графиком сдачи документов. Передача документов на телетайпные установки и телеграф предусмотрена в графике по мере оформления расчетных документов клиентов к проведению по счетам клиентов и составления по ним телеграмм преимущественно во второй половине дня. Все денежно-расчетные документы, подлежащие отправлению другим учреждениям банков, отправляются в тот же день.

Расчетные документы, которые подаются клиентами в банк в бумажной форме, должны отвечать требованиям установленных стандартов и содержать (в зависимости от их формы) такие реквизиты:

а) название документа;

б) номер документа, число, месяц, год его выписки;

в) наименование плательщика и получателя средств (официальные сокращения), которые отвечают зарегистрированным в уставе, их идентификационные коды за Единственным государственным реестром предприятий и организаций Украины (относительно физических лиц - идентификационные номера, которые проставляют на основании соответствующих документов налоговых органов), номера счетов в учреждениях банка;

г) названия банков плательщика и получателя, их местонахождения и условные номера, за МФО (код банка);

д) сумму платежа, написанную цифрами и буквами;

е) назначение платежа: название товара (выполненных работ, предоставленных услуг), ссылки на документ, на основании которой осуществляется операция (договор, счет, товарно транспортный документ и другое), с указанием его номера и дать, название законодательного акта, который дает право на бесспорное взыскание и без акцентное списание средств (дата номер и соответствующий пункт);

ё) на первом экземпляре (независимо от способа изготовления расчетного документа) - отпечаток печати и подписи ответственных лиц плательщика или (но) получателя средств;

ж) подразделы бюджетной классификации и срок наступления платежа (в случае перечисления средств в бюджет);

з) сумму налога на добавленную стоимость (цифрами) или надпись «без налога на добавленную стоимость».

Если хотя бы один из вышеупомянутых реквизитов (когда они предусмотрены формой документа) будет не заполнен или заполнен неправильно, банк такой документ не примет к выполнению. При этом использование факсимиле вместо собственноручной подписи, исправления, в расчетных документах не допускаются. Банк также не имеет права делать любых исправлений в поданных расчетных документах.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций несет руководитель банка. Ответственность за формирование учетной политики, ведение учета, своевременное представление полной и достоверной отчетности возлагается на главного бухгалтера банка. Главный бухгалтер имеет заместителей, отвечающих за разные участки работы: учет внутрихозяйственных операций банка, операционный учет, учет валютных операций, учет ценных бумаг, учет доходов, расходов и финансовых результатов, а также составление финансовой и налоговой отчетности. Основные задачи главного бухгалтера — методическое обеспечение учета совершаемых банком операций, аналитические и контрольные функций, обеспечение обязательств банка.

Главный бухгалтер организует учетно-операционную работу, занимается организационными вопросами, обеспечивает: отражение на счетах бухгалтерского учета операций, совершаемых банком; оформление открытия счетов клиентов; контроль исправлений в лицевых счетах; контроль начисления процентов по счетам; контроль за использованием бланков строгого учета; распределение счетов бухгалтерского учета и обязанностей между ответственными исполнителями; представление руководству банка оперативной информации; составление отчетности.

Главный бухгалтер ежедневно проверяет заключение кассовых операций, полноту оприходования денег, сводку оборотов и баланс за день, правильность формирования и хранения денежно-расчетных документов. Однако на него не могут быть возложены обязанности, связанные с непосредственной материальной ответственностью за деньги и материальные ценности. Главный бухгалтер, его заместители и начальники отделов разрабатывают должностные инструкции для бухгалтерских работников, а также порядок ведения и регистрации операций в книгах, журналах или передачи обработанных сведений в вычислительный центр либо в информационную систему, другие внутренние документы, регламентирующие различные стороны работы бухгалтерии, ведения учета и отчетности.

Организация учетно-операционной работы во многом зависит от установленного в банке документооборота, т.е. порядка прохождения документов по всем стадиям их обработки с момента поступления в банк или создания до сдачи в архив (документы дня). Документооборот разрабатывает главный бухгалтер. В целях рационализации этого порядка в банке составляется график документооборота, который утверждает руководитель. Требования главного бухгалтера относительно документального оформления операций и представления в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех сотрудников банка. Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц денежные и расчетные документы, финансовые обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Учетно-операционный аппарат состоит из ответственных исполнителей, и операционных бригад. Ответственными исполнителями назначаются наиболее подготовленные работники, имеющие достаточный опыт работы в банке. Они проверяют и оформляют для отражения в учете документы, поступающие в банк от клиентов, филиалов и других банков. Все счета бухгалтерского учета распределяются между ответственными исполнителями так, чтобы обеспечить систематический контроль, предотвратить задержки в обработке и оформлении документов и обеспечить равномерную нагрузку на каждого работника. Операционные группы создаются в крупных банках, это позволяет повысить производительность труда, ускорить документооборот, усилить внутренний контроль и обеспечить взаимозаменяемость работников. Общее руководство в группе возлагается на более опытного работника, который организует работу и контролирует своевременность оформления операций. Руководитель группы несет ответственность за работу всей группы.

2.2 Анализ финансового состояния АО «ОТП Банк»

Проведем анализ финансового состояния АО «ОТП Банк» на основе финансовой отчетности за период 2014-2015 годов.

Прежде всего, охарактеризуем масштабы деятельности банка на основе анализа объемов операций кредитной организации (активов банка).

По состоянию на 01.01.2014 года валюта баланса банка составила 1236354 тыс. руб. против 934750 тыс. руб. по состоянию на 01.01.2015 года. Увеличение данного показателя за анализируемый период составило 301604 тыс. руб. или 32,27 %. Анализируя сложившуюся тенденцию, можно сделать вывод об увеличении экономической мощи рассматриваемой кредитной организации.

Так, исследуемый банк в целом демонстрирует положительную динамику развития - масштабы его деятельности в 2014 году расширились.

Анализ состава и динамики активов баланса банка представлен в таблице 1. Данные таблицы 1 показывают, что за исследуемый период структура активов АО «ОТП Банк» претерпела некоторые изменения. Как и в 2014 году, в 2015 году большую часть активов составила чистая ссудная задолженность, но их доля возросла с 42,78% до 60,71%.

В течение исследуемого периода уменьшилась доля денежных средств и счетов в ЦБ РФ - с 21,81 до 17,64% и снизилась с 6,98 до 0,49% доля чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Доли средств в кредитных организациях и основных средств и нематериальных активов, хозяйственных материалов в структуре активной части бухгалтерского баланса снизилась с 9,68 до 4,91% и с 16,12 до 12,24% соответственно. Удельный вес прочих активов возрос в 2012 году с 2,63% до 4,01% по сравнению с 2011 годом.

За исследуемый период активы банка увеличились в целом на 32,27%, при этом имели место изменения следующих статей:

. Денежные средства и счета в ЦБ РФ - (+1,53%);

. Средства в кредитных организациях - (-3,178%);

. Чистая ссудная задолженность - (+37,52%);

. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток - (-6,32%);

Таблица 1

Анализ состава и динамики активов АО «ОТП Банк»

Статьи актива баланса	На 01.01.2012 года	На 01.01.2013 года	Отклонение	Влияние каждой статьи на общее изменение активов, %
	Всего, тыс. руб.	% к общему объему активов	Всего, тыс. руб.	% к общему объему активов	Относи-тельное, %	Абсолютное, тыс. руб.
	V0	V0: V1V1: V1:V0 V:
1. Денежные средства и счета в ЦБ РФ		21,81		17,64	107,00	+14271	+1,53
2. Чистая ссудная задолженность		42,78		60,71	187,70	+350687	+37,52
3. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток		6,98		0,49	9,35	-59111	-6,32
4. Средства в кредитных организациях		9,68		4,91	67,16	-29703	-3,178
5. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы для перепродажи					-
6. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы		16,12		12,24	100,36	+540	+0,058
7. Прочие активы		2,63		4,01	201,272	+24920	+2,66
Активы всего		100,00		100,00	132,27	+301604	+32,27

5. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы - (+0,058).

. Прочие активы - (+2,66%).

Далее рассмотрим динамику и структуру пассивов АО «ОТП Банк» за 2014-2015 годы.

Анализ состава и динамики пассива бухгалтерского баланса представлен в табл. 2.

Таким образом, анализируя табл. 2, можно сделать вывод о том, что львиную долю пассивов АО «ОТП Банк» составляют средства клиентов (74,56% и 79,48% на 01.01.2014 года и на 01.01.2015 года соответственно), в том числе вклады физических лиц составляют 43,81% на 01.01.2014 года и 46,65% на 01.01.2015 года в структуре пассивов банка.

Из табл. 2 видно, что доля источников собственных средств в пассивах банка с течением времени сократилась на 5,24% (с 24,31% до 19,07%), что представляет собой отрицательное обстоятельство финансовой деятельности.

Основными источниками средств АО «ОТП Банк» на 01.01.2014 года стали:

собственные средства - 227 210 тыс. руб. или 24,31% валюты баланса;

обязательства - 707 540 тыс. руб. или 75,69%, в том числе средства клиентов - 696 995 тыс. руб.;

Источники средств банка на 01.01.2015 года:

- собственные средства - 235 748 тыс. руб. или 19,07% валюты баланса;

обязательства - 1000 606 тыс. руб. или 80,93%, в том числе средства клиентов - 982 666 тыс. руб.;

Так, 24,31% и 19,07% объема ресурсов АО «ОТП Банк» на 2014 и 2015 год соответственно составляют источники собственных средств, что говорит о росте зависимости банка от привлеченных ресурсов.

Так, в анализируемом периоде наблюдается рост объемов по следующим источникам ресурсов АО «ОТП Банк» (темпы прироста суммы по статьям):

- источники собственных средств - (+3,76)%;

обязательства - (+41,42)%;

средства клиентов - (+40,99%), в том числе вклады физических лиц - (+40,83% в структуре пассивной части баланса).

резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон - (+113,53%).

прочие обязательства - (+59,63%).

Таблица 2

Анализ состава и динамики пассивов АО «ОТП Банк»

Статьи актива баланса	На 01.01.2012 года	На 01.01.2013 года	Отклонение	Влияние каждой статьи на общее изменение пассивов, %
	Всего, тыс. руб.	% к общему объему активов	Всего, тыс. руб.	% к общему объему активов	Относи-тельное, %	Абсолютное, тыс. руб.
	V0	V0: V1V1: V1:V0 V:
1. Источники собственных средств	227 210	24,31	235 748	19,07	103,76	8538,00	0,92
2. Обязательства всего, в том числе:	707 540	75,69	1000 606	80,93	141,42	293066,00	31,35
2.1. Кредиты, полученные банком от ЦБ РФ		0,00		0,00	-	0,00	0,00
2.2. Средства других кредитных организаций		0,00		0,00	-	0,00	0,00
2.3. Средства клиентов, в том числе:	696 995	74,56	982 666	79,48	140,99	285671,00	30,56
2.3.1. Вклады физических лиц	409 513	43,81	576 734	46,65	140,83	167221,00	17,89
2.4. Выпущенные банком долговые обязательства		0,00		0,00	-	0,00	0,00
2.5. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон	2 054	0,22	4 386	0,35	213,53	2332,00	0,25
2.6. Прочие обязательства	8 491	0,91	13 554	1,10	159,63	5063,00	0,54
Пассивы всего	934 750	100,00		100,00	132,27	301604,00	32,27

Следовательно, увеличение пассивов АО «ОТП Банк» за анализируемый периоде произошло за счет увеличения обязательств на 301604,00 тыс. руб. или 32,27%, а именно:

1. Источники собственных средств - 0,92%

2. Обязательства - 31,35%, в том числе:

- средства клиентов - 30,56%,

резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон - 0,25%,

прочие обязательства - 0,54%.

Как видно, привлеченные ресурсы банка не диверсифицированы по применяемым инструментам.

Таким образом, в исследуемом периоде АО «ОТП Банк» расширил масштабы своей деятельности, увеличив валюту баланса с 934 750 до 1236354 тыс. руб. или на 32,27%, однако снизив при этом долю собственных средств в источниках средств с 24,31% до 19,07% валюты баланса. Поэтому в сегодняшних условиях АО «ОТП Банк» нуждается в корректировке политики управления активами и пассивами.

Анализ показателей финансовой устойчивости банка.

1) Анализ финансовых показателей АО «ОТП Банк» выполним на основе определения следующих показателей по формулам:

К_{1 достаточности капитала} = (1)

К_{2 достаточности капитала} = (2)

Их минимальные значения должны составлять 0,04 и 0,08 соответственно.

На 01.01.2014 года:

К_{1 достаточности капитала} = 227 210 / 409 513 = 0,55.

К_{2 достаточности капитала} = 227 210 / 934 750 = 0,24.

На 01.01.2013 года:

К_{1 достаточности капитала} = 235 748 / 576 734 = 0,41.

К_{2 достаточности капитала} = 235 748 / 1 236 354 = 0,19.

Результаты проведенного расчета сведем в табл. 4.

Таблица 4

Расчет коэффициента достаточности капитала

Таким образом, коэффициенты достаточности удовлетворяют требованиям, но в динамике имеет место некоторое уменьшение их значений, что отражает тенденцию к снижению финансовой устойчивости банка.

2) Доля уставного фонда в капитале банка коэффициент К3 определяет, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы банка. Минимальное его значение 0,15, максимальное - 0,5.

К₃ = (3)

На 01.01.2012 года:

К₃ = 194 000 / 934 750 = 0,21.

На 01.01.2013 года:

К₃ = 194 000 / 1 236 354 = 0,16.

Таким образом, значение данного показателя в 2014 и 2015 годах вписывается в оптимальный интервал ограничений 0,15 ≤ Н3≤0,5.

То есть капитал банка сформирован на 21% и 16% из средств учредителей в 2014 и 2015 годах соответственно.

) Важным показателем, отражающим финансовое состояние банка, является также коэффициент рычага, характеризующий соотношение обязательств и собственных средств в пассиве баланса. Если коэффициент принимает значение меньше 0,5, значит, активы банка финансируются в большей степени за счёт собственного капитала. Если коэффициент левериджа более 0,5, то активы финансируются в большей степени за счёт заемных средств. Коэффициент рычага К₄ АО «ОТП Банк» составил: На 01.01.2014 года:

К₄ = 707 540 / 227 210 = 3,11.

На 01.01.2013 года:

К₄ = 1 000 606 / 235 748 = 4,24.

Таким образом, имеют место высокие значения коэффициента рычага, активы финансируются в большей степени за счёт заемных средств, что говорит о возможности банка получать большую прибыль и одновременно о значительно большем финансовом риске, который принимает на себя банк, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств.

АО «ОТП Банк», возможно, подвергает себя значительно более высокому риску, что не всегда является позитивным моментом, так как, вероятно, банк более удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключаются и крупные потери.

) Для характеристики кредитной политики банка рассчитаем следующий коэффициент:

К₅ = (4)

Оценка экономического значения коэффициента следующая: уровень коэффициента свыше 0,75 свидетельствует об агрессивной кредитной политике банка, ниже 0,65 - об обратном. При агрессивной политике верхний предел равен 0,78, далее - неоправданно опасная деятельность.

На 01.01.2014 год:

К₅ = 399 851 / 707 540 = 0,57.

На 01.01.2015 год:

К₅ = 750 538 / 1 000 606 = 0,75.

Таким образом, 57% и 75% обязательств банка направляется в кредиты.

В 2014 году имеет место консервативная кредитная политика, что снизило эффективность работы банка, а в 2015 году уровень коэффициента находится на нижней границе предела, когда кредитная политика банка будет считаться агрессивной.

Далее произведем оценку основных нормативов ликвидности АО «ОТП Банк».

Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 Инструкции.

Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 рассчитывается по следующей формуле (5).

Н2 = Лам / (Овм - 0,5×Овм`) × 100% (5)

На 01.01.2012 года:

Н2 = 252 055 / 389 504 × 100% = 64,71%.

На 01.01.2013 года:

Н2 = 220 533 / 507 707 × 100% = 43,44%.

Таким образом, в 2014 и 2015 годах фактические значения коэффициента Н3 ≥ 15%, однако АО «ОТП Банк» необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов. Поскольку доля остатков активов с минимальным уровнем риска относительно велика (по сравнению с их общей величиной), то необходимо изыскать возможность использования их для получения дохода.

6) Норматив текущей ликвидности банка Н3 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней.

Определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, определяемую в порядке, установленном п. 3.7 Инструкции.

Норматив текущей ликвидности банка Н3 определяется по формуле (6).

Н3 = Лат / (Овт - 0,5×Овт`) × 100% (6)

На 01.01.2012 года:

Н3 = 370 311 / 408 308 ×100% = 90,69%.

На 01.01.2013 года:

Н3 = 473 726 / 540 419 × 100% = 87,66%.

Таким образом, в 2014 и 2015 годах фактические значения коэффициента Н3 ≥ 50%.

) Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н4. Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), определяемую в порядке, установленном пунктом 3.7 Инструкции.

Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 рассчитывается по следующей формуле (7).

Н4 = Крд / (К + ОД + 0,5×О`) × 100% (7)

На 01.01.2014 года:

Н4 = 259 390 / (221 727 + 73 986) ×100% = 87,72%.

На 01.01.2015 года:

Н4 = 430 527 / (224 626 + 240 032) × 100% = 92,65%.

Таким образом, в 2014 и 2015 годах фактические значения коэффициента Н4 ≤ 120%.

Улучшения текущей ликвидности АО «ОТП Банк» может достичь за счет:

уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца;

создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд (на основании удельного веса несвоевременно погашенной задолженности) и на случай досрочного изъятия срочных депозитов.

Оценка показателей эффективности деятельности банка.

Произведем оценку показателей эффективности деятельности АО «ОТП Банк».

1) Коэффициент рентабельности активов банка по балансовой прибыли К₆ позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Минимальное его значение 0,005, максимальное - 0,05.

К₆ = Балансовая прибыль / Активы (8)

На 01.01.2014 года:

К₆ = 36 429 / 934 750 = 0,04.

На 01.01.2015 года:

К₆ = 17 860 / 1 236 354 = 0,01.

Таким образом, в 2014 и 2015 годах фактические значения коэффициента К₆ лежат в интервале от 0,005 до 0,05 - ближе к его верхней границе.

2) Коэффициент чистой рентабельности активов К₇ позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Минимальное его значение 0,005, максимальное - 0,05.

К₇ = Чистая прибыль / Активы (9)

На 01.01.2014 года:

К₇ = 22 177 / 934 750 = 0,02.

На 01.01.2015 года:

К₇ = 8 539 / 1 236 354 = 0,01.

Таким образом, в 2014 и 2015 годах фактические значения коэффициента К₇ лежат в интервале от 0,005 до 0,05 - примерно в середине интервала в 2014 году и ближе к нижней границе в 2015 году.

3) Коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К₈ позволяет определить уровень рентабельности доходов банка. Минимальное его значение 0,05, максимальное - 0,25. Он определяется по формуле:

К₈ = Балансовая прибыль / Доходы (10)

На 01.01.2014 года:

К₈ = 36 429 / (82638 + 80195+30096) = 0,19.

На 01.01.2015 года:

К₈ = 17 860 / (89090+83439+2136) = 0,10.

Таким образом, в 2014 и 2015 годах фактические значения коэффициента К₈ лежат в интервале от 0,05 до 0,25 - ближе к его верхней границе в 2011 году, и к нижней - в 2015 году.

) Коэффициент чистой рентабельности продаж банка К₉ рассчитывается на основе показателя чистой прибыли. Минимальное его значение 0,05, максимальное - 0,25. Он рассчитывается по формуле:

К₉ = Чистая прибыль / Доходы (11)

На 01.01.2014 года:

К₉ = 22 177 / (82638 + 80195+30096) = 0,11.

На 01.01.2015 года:

К₉ = 8 539 / (89090+83439+2136) = 0,05.

Таким образом, в 2014 и 2015 годах фактические значения коэффициента К₉ лежат в интервале от 0,05 до 0,25 - примерно в середине интервала в 2014 году, и на его нижней границе в 2015 году.

Сводная таблица финансовых показателей и показателей эффективности деятельности представлена в табл. 5.

Проанализировав табл. 5, можно сделать следующие выводы. В 2015 году по сравнению с 2014 годом произошло снижение показателей финансовой устойчивости и эффективности деятельности банка, однако даже при этом подавляющее большинство финансовых показателей остались в пределах нормы.

Показатель достаточности капитала К₁ снизился на 0,14, показатель достаточности капитала К₂ - на 0,05, доля уставного фонда в капитале банка К₃ на 0,05, коэффициент рентабельности активов по балансовой прибыли К₆ на - 0,03, коэффициент чистой рентабельности активов К₇ - на 0,01, коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К₈ - на 0,09, коэффициент чистой рентабельности продаж банка К₉ - на 0,06, норматив мгновенной ликвидности банка Н2 - на 21,27% и норматив текущей ликвидности банка Н3 - на 3,03%.

Таблица 5

Сводная таблица показателей финансовой устойчивости и эффективности деятельности АО «ОТП Банк»

Таким образом, АО «ОТП Банк» необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов.

Вместе с тем, произошел рост следующих показателей: норматива долгосрочной ликвидности банка Н4 - на 4,93%, коэффициента, характеризующего кредитную политику К₅ - на 0,18, коэффициента рычага К₄ - на 1,13.

Увеличение коэффициента рычага - явление, с одной стороны, позитивное, поскольку банк приобретает возможность получения более высоких финансовых результатов, а с другой - негативное, поскольку происходит рост финансового риска, который принял на себя банк в 2015 году по сравнению с 2014 годом, поскольку на каждую единицу капитала приходится более значительная сумма финансовых обязательств.

Коэффициент рычага может быть и выше, главное, чтобы темпы прироста собственного капитала были выше темпа прироста заемного капитала.

Таким образом, все рассчитанные показатели свидетельствуют о тенденции небольшого снижения эффективности деятельности и ухудшении финансовой устойчивости АО «ОТП Банк» в 2015 году по сравнению с 2014 годом, однако это не критично.