Характеристика предприятия

ООО «Макс» создано 23.02.1995г. в г. Тюмень. Уставный капитал на день образования предприятия составил 12750 руб. Основная деятельность предприятия - оптовая торговля продовольственных товаров.

Рассмотрим налогообложение данного предприятия. Для сравнения рассмотрим уплачиваемые налоги в 2005 и 2010 году.

Таблица 1. Основные показатели деятельности предприятия ООО «Макс»

По данным таблицы 1 можно сделать вывод, что выручка от реализации продукции в период с 2005г по 2010г. имела положительную тенденцию, так в сравнении с 2005г. общий объем выручки увеличился на 113 794 344 руб. или на 86,65%, что в результате привело к увеличению прибыли. Таким образом, относительно 2005г. Все показатели деятельности возросли, что говорит как о росте самого предприятия, так и о росте его прибыли. При этом себестоимость реализованной продукции увеличилась с разницей 17 367 582 руб.

Положительный прирост также наблюдался и в затратах на оплату труда: по отношению к 2005г. они увеличились на 33 434 766 руб.

При этом среднегодовая стоимость основных средств в анализируемом периоде увеличилась более чем в 4 раза: разница между 2005г. и 2010г. составила 2 681 822 руб. Положительная тенденция в отношении к 2010г. также имела место в изменении дебиторской и кредиторской задолженности – 30 041 768 руб. и 37 410 430 руб. соответственно.

Таблица 2. Налог на добавленную стоимость.

Ставка НДС бывает 18% и 10%, в зависимости от реализуемого товара. Существует перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%.[2]

Таблица 3.Налог на прибыль

Налог на прибыль распределяется в федеральный и региональный бюджет. В 2005г. в федеральный бюджет уходило 6,5% от всей суммы налога, следовательно, 1 020 222руб. В 2010г. ставка процента снизилась до 2%, следовательно, в федеральный бюджет ушло 880 186 руб. Ставка процента в региональный бюджет в 2005г. составляла 17,5%, следовательно, 2 746 752, в 2010г.-18%, в региональный бюджет ушло 7 921 678руб.

Таблица 4.Налог на имущество

Ставка процента в период с 2005г по 2010г оставалась неизменной, но сумма налога увеличилась более чем в 7 раз, что свидетельствует о значительном увеличении имущества фирмы.

Транспортный налог

В 2005г. торговая фирма ООО «Макс» не имела транспортные средства, следовательно, транспортный налог не уплачивался. Рассчитаем суммы налога по каждому транспортному средству в 2010г.

Таблица 5. Транспортный налог.

Сбор за загрязнение окружающей среды.

Таблица 6.Плата за загрязнение природной среды от размещения отходов. 2005г.

Таблица 7.Размещение отходов производства и потребления. 2010г.

По данным таблицы, предприятие ООО «Макс» снизило количество отходов, но, так как в 2010г. появился коэффициент учитывающий инфляцию, коэффициент к нормативу платы за размещение отходов и увеличился коэффициент, учитывающий место размещения отходов, сумма налога возросла почти в 4 раза.

Таблица 8.Фонд социального страхования (ФСС)

Ставка процента снизилась, но налогооблагаемая база увеличилась, следовательно, в 2010г. сумма налога увеличилась более чем в 9 раз.

Таблица 9.Социальное страхование от несчастных случаев

Таблица 10.Пенсионный фонд(2005г.)

Таблица 11.Пенсионный фонд (2010г.)

Для лиц 1967 года рождения и моложе существует накопительная часть и страховая часть, страховая часть определяется размером официальной заработной платы и общим стажем работы. Накопительная часть трудовой пенсии формируется только у граждан 1967 года рождения и моложе.

Таблица 12.Медицинское страхование (2005г.)

Таблица 13.Медицинское страхование (2010г.)

По данным таблицы мы видим, что налогооблагаемая база увеличилась более чем в 10 раз, отсюда следует, что сумма налога также претерпела значительные изменения, также из таблицы видно, что ставка процента в федеральный фонд увеличилась на 0,3%.

Проанализировав все таблицы, можно сделать такие выводы:

· Ставка налога на НДС, на имущество, страхование от несчастных случаев, а также медицинское страхование в территориальный фонд не потерпела изменений за период 2006-2010гг.

· Ставка налога на прибыль, ФСС, ПФ (страховая часть; лица 1967 года рождения и моложе) уменьшилась соответственно на 4%, 0,3% и 1,4%

· Ставка налога в ПФ (накопительная часть; лица 1967 года рождения и моложе), медицинское страхование (федеральный фонд), а также ставка налога на загрязнение окружающей среды увеличилась, соответственно на 2%, 0,3%, ставка налога на загрязнение окружающей среды увеличилась за счет появления новых коэффициентов.