Глава 2. Формы и виды кредита

Любая экономическая система является экономического развития, то кредитные системы имеют исторически определенные формы, для которых характерны особенности как в строении, так и в способах функционирования. Однако эти формы имеют и общие черты, присущие любой кредитной системе. Основными из них являются:

- собственно кредитные отношения и их формы;

- кредитные инструменты, как средства осуществления кредитных отношения;

- кредитный механизм как организационная основа осуществления кредитных отношений;

- кредитная инфраструктура как организационные формы соответствующих институтов, с помощью которых осуществляются кредитные отношения.

Формы кредита тесно связаны с его структурой и в определенной степени с сущностью кредитных отношений. Структура кредита включает кредитора, заемщика, и занятую стоимость, поэтому формы кредита можно рассматривать в зависимости от характера:

- ссуженной стоимости;

- кредитора и заемщика;

- целевых потребностей заемщика.

Различают следующие формы кредита:

- коммерческий;

- банковский;

- потребительский;

- государственный;

- международный.

Коммерческий кредит имеет товарную форму и предоставляется одним предприятием (предприятием) другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Коммерческий кредит оформляется векселем. Векселя делятся на простые и переводные. Простой вексель - это вексельное обязательство, предоставляемой заёмщиком на имя кредитора, которое включает в себя указания места и времени издания долгового обязательства, суммы последнего, места и времени платежа. Переводной вексель, или тратта, представляет собой письменный приказ одного лица (кредитора) другому (заемщику) об уплате определенной суммы третьему лицу или предъявителю. Лицо, предоставляющее переводной вексель, именуется трассантом; лицо, обязанное произвести платеж, трассатом, а лицо, которому передается право на получение денег, ремитентом. Объектом переводного векселя является товарный капитал.

Цель коммерческого кредита - ускорить реализацию товаров. Процент по коммерческому кредиту, входящий в сумму векселя, ниже, чем по банковскому кредиту. Размер коммерческого кредита ограничен величиной свободных капиталов, находящихся у предпринимателей.

Банковский кредит предоставляется обладателями денежных средств, заемщикам в виде денежных ссуд. Объект банковского кредита - денежный капитал. Заемщиком может быть предприниматель, государство, сектор домохозяйства. Кредитор - владелец (пользователь) денежных средств, прежде всего банк.

Банковский кредит выходит за рамки коммерческого, поскольку он не ограничен направлением, сроком и суммами, кредитных соглашений. Сфера использования банковского кредита шире: коммерческий кредит обслуживает только обмен товаров, а банковский - накопление капитала, превращая в капитал часть денежных доходов и сбережений населения.

Банковский кредит выступает, с одной стороны, как ссуда капитала, если заемщик использует его для увеличения объема функционирующего капитала, а с другой - как заем денег - платежных средств, необходимых для погашения долговых обязательств.

Банковский и коммерческий кредиты тесно связаны между собой. Это обусловлено тем, что основой кредитной системы является коммерческий кредит, проявляется в предоставлении коммерческими банками учётного и акцептного кредитов, связанных с обращением векселей. Коммерческий кредит обслуживает движение товаров из сферы производства в сферу потребления - производственного и личного, так кредитуются не только предприятия, но и потребители.

С развитием кредитной системы банковский кредит развивается быстрыми темпами (по сравнению с коммерческим), в нем происходят существенные изменения. Главная из них - сосредоточение растущей доли заемного капитала в крупных банках и использование значительной доли национальных кредитных ресурсов ведущими компаниями.

Потребительский кредит предоставляется частным лицам. Его объектом, как правило, являются товары долгосрочного пользования (мебель, автомобили, холодильники, телевизоры и т.п.), различные услуги. Потребительский кредит выступает в форме коммерческого (продажа товаров с отложением выплаты через розничные магазины) и банковского (предоставление займов кредитными учреждениями на потребительские цели). Разновидностью потребительского кредита являются долгосрочные (на очень долгий срок) ссуды частным лицам на покупку или строительство жилья [4, С. 10-15].

Государственный кредит - это совокупность кредитных отношений, в которых заемщиком или кредитором является государство или местные органы власти. Они занимают средства на рынке ссудных капиталов путем выпуска займов, через финансово-кредитные учреждения. В ведущих странах – доходы от внутренних займов стали вторыми после налогов источниками финансирования государственных расходов. Сбережения населения, хранятся в сберегательном банке (если последний является государственным), суммы средств, привлеченных у населения за счет займов, а также средства, мобилизованные страховой системой, в совокупности составляют внутренний государственный долг, кроме того, к государственному долгу принадлежит также накопленный бюджетный дефицит и внешние ссуды.

Государственный кредит может выступать в различных формах. Например, натуральные займа (хлебные, сахарные), в виде ценных бумаг, облигаций внутреннего займа, казначейских обязательства и других кредитных документов. Государственные ценные бумаги могут выпускаться как правительство, так и местные органы, власти. Кредитная деятельность государства нужна особенно в низкорентабельных, но необходимых для воспроизводства отраслях (жилищное строительство, инфраструктура, сельское хозяйство и т.д.).

Международный кредит - это движение и функционирование ссудного капитала между странами. Кредитные отношения существуют не только внутри каждой страны, но и между государствами как одна из форм международного движения капиталов [7, С. 219].

Вид кредита - это более детальная его характеристика по организационно-экономическим признакам, используемая для классификации кредитов. Единых мировых стандартов при их классификации не существует. Конечно кредиты классифицируются в зависимости от:

- стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитом;

- отраслевой направленности;

- объектов кредитования;

- его обеспеченности;

- срочности кредитования;

- платности и др.

Кредит подразделяется на виды и в зависимости от их отраслевой направленности. Когда кредит обслуживает потребности промышленных предприятий, то это промышленный кредит. Бывает также сельскохозяйственный, торговый кредит. Отраслевая направленность кредита часто находит свое воплощение в государственной статистике ряда стран (отдельно выделяются кредиты промышленности, торговле, сельскому хозяйству и т.д.). По отраслям разделяют кредиты и отдельные коммерческие банки.

Классификация кредита обусловлена ​​также объектами кредитования. Объект выражает то, что противостоит кредиту. Чаще, кредит используется для приобретения различных товаров (в промышленности - сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тара и др.

В торговле - товары разнообразного ассортимента, у населения - товары длительного пользования и здесь кредиту противостоят различные товарно-материальные ценности. В ряде случаев ссуда выдается для осуществления различных производственных затрат. Например, в сельском хозяйстве кредит в большей части направляется на затраты по растениеводству и животноводству, в промышленности - на сезонные затраты (ремонт, подготовку к новому сезону производства сельскохозяйственных продуктов и др.).

Объект кредитования может иметь материально-вещественную форму и не иметь ее. Заемщик берет ссуду необязательно для накопления необходимых ему товарно-материальных ценностей. Кредита тому необязательно будут противостоять конкретные виды материалов. Ссуда ​​довольно часто подвергается разрыв в платежном обороте, когда у предприятия временно отсутствуют свободные средства, но возникают обязательства по разнообразным видам текущих платежей. Это могут быть потребности, связанные с необходимостью платежей по выплате заработной платы персонала предприятия, различных налогов в федеральный или местный бюджеты, по взносам по страхованию имущества и др. В этом случае кредит покрывает недостаток денежных средств или разрывы в платежном обороте [1, С. 219].

Классификация кредита по видам зависит и от его обеспеченности. Конечно, обеспеченность различают по характеру, степени (полноте) и формам. По характеру обеспечения выделяют ссуды, имеющие прямое и косвенное обеспечение. Прямое обеспечение содержат, например, ссуды, выданные под конкретный материальный объект, на покупку конкретных видов товарно-материальных ценностей. Косвенное обеспечение могут иметь, например, ссуды, выданные на покрытие разрыва в платежном обороте, хотя ссуда и выдается на покрытие платежных обязательств заемщика, прямой оплаты товарно-материальных ценностей, прямо противостояли бы кредиту, может не быть, однако оказывается косвенное материальное обеспечение в форме товарных запасов, созданных за счет собственных денежных источников.

По степени обеспеченности можно выделить кредиты с полным (достаточным), неполным (недостаточным) обеспечением и без обеспечения. Полное обеспечение имеется в том случае, если размер обеспечения равен или выше размера предоставляемого кредита. Неполное обеспечение возникает тогда, когда его стоимость меньше размера кредита. Кредит может и не иметь обеспечения. Такой кредит называют бланковым. Чаще всего он предоставляется при наличии достаточного доверия банка к заемщику, уверенности банка в возврате средств, предоставленных заемщику во временное пользование.

Обеспечение кредита можно рассматривать не только с позиции противостояния ему определенной массы стоимостей, ликвидных товарно-материальных запасов, но и определенных внешних гарантий. Кроме обычного залога товарно-материальных ценностей, имущества, принадлежащего заемщику, в группу обеспечения возврата кредита входят различного рода гарантии, поручительства третьих лиц, страхование и др.

При классификации кредита в зависимости от срочности кредитования выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды.

Краткосрочные ссуды обслуживают текущие потребности заемщика, связанные с движением оборотного капитала. Краткосрочными ссудами считаются такие ссуды, срок возврата которых по международным стандартам не выходит за пределы одного года. Однако на практике их срок может быть неодинаков. Это определяется экономическими условиями, степенью инфляции. Так, в 90-х гг. в силу значительных инфляционных процессов к краткосрочным ссуд чаще относили ссуды со сроком до трех-шести месяцев.

Среднесрочные и долгосрочные кредиты обслуживают долговременные потребности, обусловленные необходимостью модернизации производства, осуществления капитальных затрат по расширению производства.

Устоявшегося стандартного срока как критерия отнесения кредита к разряду среднесрочных или долгосрочных ссуд пока нет. В США, например, среднесрочными ссудами являются такие ссуды, срок погашения которых не выходит за пределы восьми лет, в Германии - до шести лет. Нет единообразия и в размере срока по долгосрочным ссудам.

Кредит можно классифицировать по видам и в зависимости от платности за его использование. Здесь выделяют платный и бесплатный, дорогой и дешевый кредиты. За основу такого деления берется размер процентной ставки, установленный за пользование ссудой [8, С. 42].

В современном хозяйстве кредит функционирует как капитал. Это означает, что кредитор передает занятую стоимость не как сумму денег, а как самовозрастающую стоимость, возвращается ему с увеличением в виде ссудного процента. Заемщик же полученные средства должен использовать таким образом, чтобы с их помощью можно было не только обеспечить непрерывность производства, но и создать новую стоимость, достаточную, чтобы рассчитаться с кредитором - вернуть ему сначала авансированную сумму и уплатить ссудный процент. Именно поэтому кредит как стоимостная категория носит платный характер.

Однако как в древней, так и в современной истории существует и бесплатный кредит в очень ограниченных размерах. Чаще всего в современном хозяйстве он применяется при кредитовании инсайдеров (сотрудников банка), при личных (дружеских) формах кредита и др.

При товарном кредите (в форме векселей) отсрочка платежа также не сопровождается взысканием процента. Вместе с тем хотя прямо здесь плата за кредит и не проявляет себя, однако косвенно процент входит в цену того продукта, по которому была произведена отсрочка его оплаты.

В рамках платности за кредит применяется понятие дорогого и дешевого кредита.

Понятие дорогого кредита связано со взысканием процентной ставки, размер которой выше его рыночного уровня. Как правило, такая ставка установлена ​​по кредитам, имеющим повышенный риск невозврата ссуды (из-за низкого класс кредитоспособности заемщика, сомнительного обеспечения и др.). Другие кредиты (с повышенной процентной ставкой) применяются также как своеобразная санкция за несвоевременный возврат ссуды, а также нарушения, противоречащие кредитному договору с клиентом.

Чаще всего размер платности кредитор дифференцирует в зависимости от срока кредита, качества обеспечения, платежеспособности заемщика. Платность меняется с учетом экономического цикла - подъема, или депрессии экономического кризиса.

В мировой банковской практике используются и другие критерии классификации кредитов. В частности, кредиты могут делиться на ссуды, выдаваемые в национальной и иностранной валюте, юридическим и физическим лицам и др. [4, С. 15-19]. Коммерческие банки ограничены государством в выдаче кредитов. Ограничения накладываются нормой обязательного резерва и коэффициентом усреднения. Банк может выдать кредит, записав на счёт получателя кредита сумму гораздо большую, чем хранится в центральном банке в качестве резерва банка. Таким образом, с разрешения государства, коммерческие банки участвуют в процессе создания денежной массы. В РФ обычно кредитные отношения оформляются договором займа или кредитным договором. Кредиты по кредитному договору могут выдаваться только кредитными организациями. Самым существенным отличием кредита и займа является то, что договор займа считается заключённым с момента передачи денег (реальный договор), а кредитный договор — с момент его заключения.

Рассмотрим процесс выдачи кредитов на примере банка «Сбербанк России». Договор предполагает существование двух сторон: кредитора и заёмщика. Согласно договору, кредитор обязуется предоставить кредит, а заёмщик принять кредит и своевременно вернуть кредит, уплатив проценты. Для получения, к примеру, одного из распространённых кредитов — потребительского кредита — работает следующая последовательность действий:

- заёмщик приходит в магазин и решает приобрести товар в кредит. С представителем банка (администратором) они заполняют заявку на получение кредита и отправляют её в банк, при условии, что клиент соответствует обязательным требованиям банка; - заявка рассматривается банком. Рассмотрением занимается отдел авторизации. Из отдела авторизации приходит в тот же магазин сообщение с результатом — «Отказ», «Одобрение» или «Отказ, но с альтернативами»; - при положительном решении клиент с администратором оформляют всю кредитную документацию. Если первоначальный взнос имеется, то клиент его сразу же и оплачивает; - администратор в конце рабочего дня отправляет все заключённые договоры в банк (в отдел регистрации), где договоры регистрируются. Затем в магазин перечисляются деньги за товары, предоставленные в кредит. Полная стоимость кредита — платежи заёмщика по кредитному договору, размеры и сроки уплаты которых известны на момент его заключения, в том числе с учётом платежей в пользу третьих лиц, определённых договором, если обязанность заёмщика по таким платежам вытекает из условий договора. Полная стоимость кредита вычисляется в процентах годовых. Кредитная организация обязана доводить до заёмщика информацию о полной стоимости кредита до заключения кредитного договора. Банки должны заранее предоставлять клиенту сведения, из чего складывается сумма выплат. Формула расчёта полной стоимости кредита установлена указанием Банка России от 13.05.2008 г. № 2008-У «О порядке расчёта и доведения до заёмщика — физического лица полной стоимости кредита».

Президиум ВАС РФ в Постановлении № 8274/09 от 17 ноября 2009 г. признал незаконным включение в кредитный договор условий об обязательной уплате заемщиком комиссий за открытие и ведение ссудного счета. Прежде всего, заключая с банком кредитный договор, заемщик-гражданин выступает как потребитель и на его отношения с банком помимо Гражданского кодекса РФ и иных правовых актов, распространяет свое действие Закон о защите прав потребителей. Согласно п. 1 ст. 16 Закона о защите прав потребителей условия договора, ущемляющие права потребителя по сравнению с правилами, установленными законами или иными правовыми актами в области защиты прав потребителей, признаются недействительными. В соответствии с п. 1 ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк обязуется предоставить кредит заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее. Действия банка по открытию и ведению ссудного счета, выдаче кредита нельзя квалифицировать как самостоятельную банковскую услугу. Таким образом, условия договора, предусматривающие выдачу кредита, открытие и обслуживание ссудного счета, не могут быть предметом сделки и ущемляют права потребителя, следовательно указанные действия банка неправомерны и уплаченные суммы банковских комиссий подлежат возврату заемщику. Банк разрабатывает и утверждает внутренние документы, определяющие его кредитную политику, а также учётную политику и подходы к её реализации, а также документы, определяющие процедуры принятия решений о размещении банком денежных средств, распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов.

Выдача кредита в зависимости от типа клиента может быть осуществлена в следующем порядке: - юридическим лицам — в безналичной форме путем зачисления средств на расчётный, текущий или корреспондентский счёт; - физическим лицам — в безналичной форме путем зачисления средств на счёт лица в банке либо наличными через кассу банка; - кредиты в иностранных валютах выдаются юридическим и физическим лицам только в безналичной форме. Кредит выдаётся на основании распоряжения, надлежащим образом составленного специалистами кредитного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка. Банк-кредитор обязан создавать резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) от кредитной деятельности в порядке, установленном Банком России [11, С. 14-44].