Все расчеты по операциям оформить отдельно после журнала хозяйственных операций

Определить общую сумму операций за месяц.

Затем открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса на 01.12.200__г. и записать в них сальдо (остатки) начальные.

В заголовках счетов указать наименование, код счета и указать принадлежность к балансу (активный (А), пассивный (П), активно-пассивный (А-П).

Например,

Разнести по счетам хозяйственные операции за ноябрь 200__г.

В счетах подсчитать обороты за месяц и вывести сальдо конечные по правилам 1,2 (см. выше):

ü для активных счетов Ск = Сн + Од - Ок;

ü для пассивных счетов Ск = Сн + Ок - Од.

Определить и списать результат от реализации продукции (прибыль, убыток), учитывая, что моментом реализации является момент отгрузки.

7. На основании данных бухгалтерских счетов составить оборотно - сальдовую ведомость по счетам синтетического учета (табл. 2).

При этом синтетические счета располагать последовательно. Сверить итоги оборотов с итогом журнала регистрации хозяйственных операций. В оборотной ведомости напротив каждого счета указать, к какой группе счетов относится данный счет, если классификацию произвести по структуре. Например, счет 10 "Материалы" - основной, инвентарный; 97 "Расходы будущих периодов" – бюджетно-распределительный; 99 "Прибыли и убытки" – сопоставляющий, финансово-результатный и т.д. При определении классификационного признака счетов по назначению можно воспользоваться приложением к методическим указаниям.

Таблица 1

Оборотно - сальдовая ведомость по счетам синтетического учета