Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Суть грошового потоку підприємства
|
|
Існує багато різних визначень грошових потоків та процесу їхнього руху.
І.А.Бланк сукупність грошових потоків суб‘єкта господарювання називає потоком активів і наводить таке визначення: “потік активів являє собою сукупність розподілених в часі актів їхнього надходження, видозміни форм функціонування і витрачання, генерованих здійсненням господарської діяльності підприємства”.
В іншій книзі він дає таке визначення грошового потоку [cash-flow] – “це отримання (позитивний грошовий потік) і витрачання (негативний грошовий потік) грошових коштів в процесі здійснення господарської діяльності підприємства”. Розрізняють грошовий потік з операційної (виробничо-комерційної) діяльності, грошовий потік від інвестиційної діяльності та грошовий потік від фінансової діяльності організації. Різниця між позитивним і негативним грошовими потоками за конкретним видом діяльності або за господарською діяльністю організації в цілому називають чистим грошовим потоком.
При розрахунку, оцінці і плануванні грошових потоків організації використовують такі форми фінансової звітності: №1 – баланс, №2 – звіт про фінансові результати. переважно на їхній основі створюється форма №3 – “Звіт про рух грошових коштів”. Дані цих форм мають щільні взаємозв‘язки. Взаємозв‘язок між цими трьома формами та відображення у фінансовій звітності підсумків діяльності організації за основними напрямами показане на рис. 2.2.1.
Звіт про рух грошових коштів відображає приплив і відтік коштів організації за певний період.
Приплив й відтік коштів можна поділити на три категорії, залежно від видів діяльності організації:
— виробнича (операційна) діяльність;
— інвестиційна діяльність;
— фінансова діяльність.
Такі звіти мають велике значення та допомагають фінансовому менеджеру планувати грошові кошти організації на середній та тривалий термін (табл. 2.2.1).
Дані про рух грошових коштів допомагають:
— оцінити спроможність організації нагромадити в майбутньому кошти для виплати основного боргу за кредитом, відсотків і дивідендів;
— визначити потребу організації в зовнішньому фінансуванні.
Дані про рух коштів допомагають зрозуміти сутність фінансових операцій організації, виявити дисбаланс у використанні ресурсів і вжити відповідних заходів.
Аналіз руху грошових коштів показує, як формувались грошові потоки у минулому. Але можливість погасити заборгованість залежить від майбутніх грошових потоків. Тому необхідною є система, що дає змогу прогнозувати рух грошових коштів і визначити обсяг необхідного фінансування наступного року.
Таблиця 2.2.1
Date: 2016-05-15; view: 397; Нарушение авторских прав