Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
|
| Перечень синтетичесхих счетов | Сальдо начальное | Оборот за отчетный период | Сальдо конечное | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| 1.Материалы………… | ₰ | ₰ | ₰ | ₰ | ||
| 2 Расчеты с поставщиками и подрядчиками ……………… | • | • | • | • | • | • |
| 3……………… | ||||||
| и т. д. | ||||||
| Итого | * | * |
ПРИМЕЧАНИЕ.
Итоги оборотов оборотной ведомости по синтетическим счетам сверяются с итоговой суммой журнала регистрации хозяйственных операций.
2. Количественно-суммовая оборотная ведомость по
аналитическим счетам к счету «Материалы»
| Наименование мате- риалов | Ед. изм. | Цена за един. | Остаток на начало месяца | Приход | Расход | Остаток на конец месяца | ||||
| К-во | сумма | К-во | сумма | К-во | сумма | К-во | сумма | |||
| 1. Железо листовое... | ||||||||||
| 2. Сталь круглая… | ||||||||||
| 3. Медь.. | ||||||||||
| 4. Часы настенные…… | ||||||||||
| и т. д. | ||||||||||
| Итого | х | х | х | ₰ | х | ₰ | х | ₰ | х | ₰ |
Примечание.
Количество указывается в натуральных измерителях и итог не определяется.
3. Суммовая оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Перечень аналитических счетов | Сальдо начальное | Оборот за отчетный период | Сальдо конечное | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| 1. АО «Квант»……… | ||||||
| 2. ООО «Металлист»………… | ||||||
| 3……………… | ||||||
| и т. п. | ||||||
| Итого | • | • | • | • | • | • |
Примечание.
Суммовые итоги каждой аналитической ведомости сверяются с итоговыми показателями синтетического счета.
Все счета бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций представлены в Плане счетов, утвержденном приказом Минфина РФ от 31.10.2000 №94н в редакции приказа Минфина РФ от 08.11.2010 г. (Приложение 1). План счетов представляет собой систематизированный перечень счетов, сгруппированных в разделы исходя из экономического содержания объектов хозяйственных средств и их источников, учитываемых на счете. План счетов по сути представляет собой классификацию счетов по их экономическому содержанию. Каждому счету в плане счетов присвоен номер, что позволяет ускорить ведение учета, в том числе с использованием средств автоматизации.
Работая со счетами, необходимо знать, для получения каких показателей предназначены те или иные счета, каково содержание их дебета и кредита, что означает сальдо счета. Эти знания позволяют уяснить порядок ведения учета на том или ином счете. На эти вопросы можно получить ответы, разбираясь в классификации счетов по их назначению и структуре. По данному классификационному признаку счета подразделяются на счета основные, регулирующие и операционные. Так, по кредиту пассивного регулирующего счета 02 «Амортизация основных средств» можно получить информацию о сумме накопленной амортизации основных средств за время их эксплуатации, т.е. о величине источника финансирования долгосрочных инвестиций (сооружения или приобретения новых объектов основных средств). По информации операционного, сопоставляющего и финансово-результатного счета 90 «Продажи» путем сопоставления сумм по кредиту и дебету определяется финансовый результат от обычного вида деятельности организации (прибыль или убыток от продаж).
Структура счета 90 «Продажи»
| Дебет | Кредит |
| 18000 – НДС с суммы выручки от продаж 90000 – фактическая производственная себестоимость проданной проданной продукции 3000 – расходы на продажу 7000 – прибыль от продаж | СН = 0 118000 – выручка от продаж по ценам продажи с учетом НДС |
| Обдт – 118000 | Обкт – 118000 |
| Ск = 0 |
По информации остатков и оборотов счетов бухгалтерского учета составляется бухгалтерская финансовая отчетность.
Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
Бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к ним и пояснительной записки. Организации, отчетность которых в соответствии с ФЗ «Об аудиторской деятельности» подлежит обязательному аудиту, в состав отчетности включают аудиторское заключение, подтверждающее ее достоверность.
Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету.
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н) утверждены типовые формы бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и приложения к ним.
Если при составлении бухгалтерской отчетности по типовым формам выявляется недостаточность данных для формирования полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении, то в бухгалтерскую отчетность организация включает соответствующие дополнительные показатели и пояснения (Приложение 2).
Показатели об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях должны приводиться в бухгалтерской отчетности обособленно в случае их существенности и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
В случае, если каждый из приведенных показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности, то он может приводиться в отчетности общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
Бухгалтерский баланс должен характеризовать финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату.
Отчет о прибылях и убытках должен характеризовать финансовые результаты деятельности организации за отчетный период.
Задание 3. Счета бухгалтерского учета. Принцип двойной записи на счетах.
1. Открыть счета бухгалтерского учета по приведенным ниже данным баланса на 30 апреля 201…г. На каждую статью баланса, по которой в балансе указана сумма, откройте отдельный счет бухгалтерского учета учебной формы (схема 1).
Исходные данные. Баланс производственной организации на
30 апреля 201.. г. (руб.)
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| 1. Основные средства | 1 520 000 | 1. Уставный капитал | 1 929 200 |
| 2. Материалы | 62 000 | 2. Нераспределенная прибыль | 250 000 |
| 3. Касса | 3. Краткосрочные кредиты | 60 000 | |
| 4. Расчетный счет | 840 000 | 4. Расчеты с поставщиками | 45 000 |
| 5. Расчеты с персоналом по оплате труда | 100 000 | ||
| 6. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 38 200 | ||
| Баланс | 2 422 400 | Баланс | 2 422 400 |
2. Записать (отразить) на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за май 201… г.
Здесь и далее при выполнении заданий необходимо пользоваться планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности (Приложение 1).
Исходные данные. Хозяйственные операции за май 201… г.
| № п/п | Наименование документа и содержание операции | Сумма, руб. |
| 1. | Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка | 60 000 |
| 2. | Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета наличными на зарплату | 100 000 |
| 3. | Расходный кассовый ордер Выдана из кассы заработная плата | 98 000 |
| 4. 5. 6. 7. 8. | Справка бухгалтерии Отчислена чистая прибыль в резервный капитал Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: – поставщикам – органам социального страхования Расходный кассовый ордер. Выдан из кассы аванс на командировку Петрову А. И. Приходный ордер склада. Поступили основные материалы от поставщика Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено поставщику за материалы | 50 000 15 000 38 200 46 800 46 800 |
3. Подсчитать обороты за месяц и остатки на конец месяца на счетах бухгалтерского учета.
4. Составить баланс горизонтальной формы по состоянию на
31 мая 201..г.
Задание 4. Проверка и обобщение данных (записей) бухгалтерского учета
1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса организации на 30 июня 201…г.
Исходные данные. Баланс производственной организации на
30 июня 201…г. (руб.)
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| 1. Основные средства | 538 000 | 1. Уставный капитал | 621 320 |
| 2. Материалы | 87 100 | 2. Нераспределенная прибыль | 23 000 |
| 3. Незавершенное производство | 16 890 | 3. Расчеты с персона- лом по оплате труда | 20 200 |
| 4. Касса | 4. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 6 470 | |
| 5. Расчетный счет | 51 050 | 5. Краткосрочные кредиты банка | 6 000 |
| 6. Расчеты с подотчет- ными лицами | 6. Расчеты с постав- щиками | 15 600 | |
| 7. Расчеты с разными дебиторами | 7. Расчеты по налогам и сборам | ||
| Баланс | 693 370 | Баланс | 693 370 |
2. Зарегистрировать хозяйственные операции за июль 201…г. в журнале регистраций операций и записать их на счетах бухгалтерского учета.
Исходные данные. Хозяйственные операции за июль 201… г.
| № п/п | Наименование документа и содержание операции | Сумма (руб.) | |
| Частная | Общая | ||
| 1. | Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: –краткосрочный кредит банка – задолженность поставщикам | 6 000 15 000 | 21 000 |
| 2. | Приходный кассовый ордер. С расчетного счета по чеку получено на зарплату | 20 200 | |
| 3. | Расходный кассовый ордер. Выдана из кассы заработная плата | 20 200 |
Окончание
| 4. | Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: | ||
| – бюджету по налогам – органам социального страхования | 6 470 | 7 250 | |
| 5. | Выписка из расчетного счета Поступило от дебиторов в погашение долга | ||
| 6. | Требования. Отпущены со склада в производство материалы | 20 900 | |
| 7. | Расходный кассовый ордер Выдано под отчет Иванову Н. А на приобретение бумаги для канцелярских целей. | ||
| 8. | Приходный ордер склада. Поступили материалы от поставщика | 4 500 | |
| 9. | Выписка из расчетного счета Зачислен краткосрочный кредит банка | 7 000 | |
| 10. | Приходный кассовый ордер. Принят от Федосеева Н. Н. остаток подотчетных сумм | ||
| ИТОГО |
3. Составить оборотную ведомость за июль по синтетическим счетам бухгалтерского учета. (См. стр. 26).
Сверить итог журнала регистрации хозяйственных операций с итогами оборотов за месяц оборотной ведомости по счетам синтетического учета за июль 201…г.
4. Составить баланс горизонтальной формы на 31 июля 200…г.
Задание 5. Синтетический и аналитический учет материалов и расчетов с поставщиками.
1. По данным бухгалтерского баланса производственной организации на 31 июля 201…г. открыть счета синтетического учета.
Исходные данные. Баланс организации на 31 июля 201…г. (руб.)
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| 1. Основные средства | 100 000 | 1. Уставный капитал | 129 900 |
| 2. Материалы | 18 000 | 2. Расчеты с персоналом по оплате труда | 5 600 |
| 3. Незавершенное производство | 2 000 | 3. Расчеты с поставщи- ками и подрядчиками | 4 500 |
| 4. Касса | |||
| 5. Расчетный счет | 19 900 | ||
| Баланс | 140 000 | Баланс | 140 000 |
2. К синтетическому счету «Материалы» на каждый вид материалов открыть аналитические счета на 1 августа 201…г. по данным ведомости остатков материалов.
Date: 2016-06-08; view: 533; Нарушение авторских прав