Анализ источников формирования имуществ

Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении организации, содержатся в активе баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. На основании этих данных установим, какие изменения произошли в активах организации, - какую часть составляет недвижимость, а какую оборотные активы, в том числе в сфере производства и в сфере обращения.

Проведем анализ внеоборотных активов:

Изучим изменения в составе и структуре активов и дадим оценку этим изменениям.

Внеоборотные активы данной организации (указать название организации) представлены следующими элементами:

-Нематериальные активы

-Основные средства

-Незавершенное производство

-Долгосрочные финансовые вложения

Просчитаем изменения величин и долей элементов внеоборотных активов на конец рассматриваемого периода по формуле:

Изменения величин (долей) = величина (доля, %) на начало периода – величина (доля, %) на конец периода

При этом под величинами (суммы средств) на конец периода принимаются значения отчетного года (например, 2013), а под величинами на начало периода понимаются значения прошлого года (например, 2012).

Для расчета долей составляющих (элементов) результативного показателя, следует сумму отдельного элемента разделить на сумму результативного показателя и умножить на 100% (Например, чтобы определить долю основных средств в структуре внеоборотных активов следует сумму, указанную в строке основные средства разделить на сумму по строке итого по разделу 1 и умножить полученный результат на 100%)

Для проведения анализа составим аналитическую таблицу по данным баланса.

(см. табл.№1 графическая часть)

Таблица №1 «Состав, структура и динамика внеоборотных активов»

На основании данных таблицы №1 сделаем выводы об изменениях в составе и структуре внеоборотных активов.

Проведем анализ оборотных активов:

Изучим изменения в составе и структуре оборотных активов, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние организации. Стабильность структуры свидетельствует об устойчивом, отлаженном процессе производства, и наоборот, существенные изменения – признак нестабильности работы организации.

Для анализа структуры активов составим аналитическую таблицу №2 по данным бухгалтерского баланса (см. графическую часть)

Таблица №2 «Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов»

Из данных таблицы следует, что структура активов изменилась следующим образом (указать как), из чего можно сделать вывод……(продолжить)

Далее, для оценки структуры активов баланса определим коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов на начало и конец периода по след. формуле:

К=

- на начало периода:

-на конец периода:

Изменения = (конец периода – начало периода)

Чем выше доля оборотных активов, тем выше оборачиваемость капитала. Т.О. на основании расчетов коэффициента можно сделать вывод, что оборачиваемость капитала организации (название) на конец рассматриваемого периода изменилась (указать как и что из этого следует.)

Проведем расчет изменений величин и долей в структуре активов организации за анализируемый период.

-На начало периода:

-На конец периода:

Изменения: (конец периода – начало периода)

Занесем полученные данные в таблицу № 3 (см. графическую часть)

Таблица №3 «Структура активов организации»

По данным таблицы сделаем вывод об изменении в структуре активов и о последствиях этих изменений.

Анализ пассивов организации

Далее проведем анализ пассивов организации (указать название организации).

Пассивы баланса отражают источники формирования имущества организации..

Источниками формирования могут быть как собственные, так и заёмные средства.

Проанализируем состав и структуру источников формирования имущества организации

Рассчитаем величины и доли собственного и заемного капитала в общей структуре источников формирования имущества.

Величина собственного капитала на начало периода:- (сумма капитала)

Величина собственного капитала на конец периода:- (сумма капитала)

Величина собственного капитала – итого по разделу 3

Изменения: (конец периода -.начало периода)

Доля (%) собственного капитала на начало периода: (расчет доли собственного капитала)

(итого по разделу 3/ баланс * 100%)

Доля (%) собственного капитала на конец периода: (расчет доли собственного капитала)

Изменения: (конец периода - начало периода): (расчет изменений)

Величина заёмного капитала на начало периода:- (расчет сумма капитала)

Величина заёмного капитала на конец периода:- (расчет сумма капитала)

Величина заемного капитала – итого по разделу 4 + итого по разделу 5

Изменения: (конец периода - начало периода)

Доля (%) заёмного капитала на начало периода:- (доля капитала)

Доля заемного капитала = сумма раздело 4 и 5 / баланс * 100%

Доля (%) заёмного капитала на конец периода:- (доля капитала)

Изменения: (конец периода - начало периода)

Проанализируем состав и структуру источников формирования имущества организации.

Для этого составим аналитическую таблицу, где рассмотрим структуру пассивов и найдем изменения в составе и структуре пассивов за анализируемы период (см. табл.№4 графической части)

Таблица № 4 «Анализ источников формирования имущества организации»

На основании данных таблицы №4 можно сделать вывод о том, имущество организации (название организации) в основном сформировано за счет собственных (заёмных) средств. Это означает, что (вывод).

Кроме этого в структуре источников формирования имущества за рассматриваемый период произошли следующие изменения: величина и доля заемного капитала увеличилась на ….тыс.р. (%) (Указать какие именно изменения произошли на примере рассматриваемой организации).

Рассмотрим более подробно, за счет чего произошли изменения источников формирования имущества организации. Для этого проведем анализ структуры собственного и заёмного капитала и выявим изменения, которые произошли за анализируемый период времени.

Анализ собственного капитала организации (раздел «Капитал и резервы»):

Найдем величины и доли собственного капитала на начало и конец изучаемого периода и выявим изменения этих показателей за рассматриваемый период.

Уставный капитал:

Величина на начало периода: (сумма)

Величина на конец периода: (сумма)

Изменения: (величина на конец периода - величина на начало периода)

Доля в структуре на начало периода: (доля)

Доля в структуре на конец периода: (доля)

Изменения: (% на конец периода - % на начало периода)

Резервный капитал:

Величина на начало периода: (сумма)

Величина на конец периода: (сумма)

Изменения: (конец периода - начало периода)

Доля в структуре на начало периода: (доля)

Доля в структуре на конец периода: (доля)

Изменения: (% конец периода - % начало периода)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):

Величина на начало периода: (сумма)

Величина на конец периода: (сумма)

Изменения: (конец периода - начало периода)

Доля в структуре на начало периода: (доля)

Доля в структуре на конец периода: (доля)

Изменения: (% конец периода - начало периода)

Анализ заёмного капитала организации (разделы «Долгосрочные обязательства», «Краткосрочные обязательства»):

Теперь найдем величины и доли заёмного капитала на начало и конец изучаемого периода и выявим отклонения этих показателей.

Долгосрочные обязательства:

-Долгосрочные кредиты и займы:

Величина на начало периода: (сумма)

Величина на конец периода: (сумма)

Изменения: (конец периода - начало периода)

Доля в структуре на начало периода: (доля)

Доля в структуре на конец периода: (доля)

Изменения: (% конец периода - начало периода)

Краткосрочные обязательства, в том числе:

-Краткосрочные кредиты и займы:

Величина на начало периода: (сумма)

Величина на конец периода: (сумма)

Изменения: (конец периода - начало периода)

Доля в структуре на начало периода: (доля)

Доля в структуре на конец периода: (доля)

Изменения: (% конец периода - начало периода)

-Кредиторская задолженность:

Величина на начало периода: (сумма)

Величина на конец периода: (сумма)

Изменения: (конец периода - начало периода)

Доля в структуре на начало периода: (доля)

Доля в структуре на конец периода: (доля)

Изменения: (% конец периода - начало периода)

Составим аналитическую таблицу №5 (см.графическую часть)

Таблица №5 «Анализ структуры собственного и заёмного капитала»

На основании расчетов и данных таблицы №5 сделаем вывод о величинах и долях собственного и заёмного капитала, участвующего в формировании имущества организации. Также определим, за счет каких изменений произошло увеличение (снижение) доли собственного капитала в источниках формирования, и к каким последствиям это может привести относительно показателей финансовой устойчивости организации.