Схема активно-пассивного счета

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

3. На основании ведомостей остатков товарно-материальных ценностей открыть аналитические счета количественно-суммовой формы.

Приводим схему такого счета:

Счет 10 «Краска»

На основании ведомостей по счетам «Расчеты с подотчетными лицами», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», «Расчеты по налогам и сборам», «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», в которых учет ведется только в денежном измерении, открыть аналитические счета по следующей форме:

Счет 60 «ООО Архимед»

4. В открытые аналитические счета из условия задачи записать начальные остатки (Сн), затем на основании журнала хозяйственных операций разнести суммы, затрагивающие данный счет по вышеприведенной схеме. Проверить взаимосвязь между синтетическим счетом и открытыми к нему аналитическими счетами.

5. На основании проведенных операций за месяц составить бухгалтерские проводки, рассчитать недостающие суммы, составить журнал хозяйственных операций следующей формы:

Журнал операций за апрель 20_г.

6. Бухгалтерские проводки, зарегистрированные в регистрационном журнале, записать по счетам синтетического и, где требуется, по счетам аналитического учета с указанием номера операции и суммы (смотри приведенные схемы счетов в пп. 2 и 3 методических указаний).

7. Определить фактическую себестоимость изделия, открыв отдельно на каждый вид изделия счет 20 «Основное производство» (по схеме, указанной в п. 2 методических указаний).

8. После записи по счетам всех операций подсчитать обороты за месяц в журнале регистраций, а по счетам синтетического и аналитического учета – обороты за месяц и остатки на конец месяца (конечное сальдо).

9. По данным счетов синтетического учета составить оборотную ведомость (оборотный баланс) по синтетическим счетам следующей формы:

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

за апрель 20_ г., тыс. руб.

Итоговое сальдо на начало и конец месяца по дебету и по кредиту сверить с итогами по активу и пассиву баланса на начало и конец месяца, а итоги оборотов за месяц по дебету и кредиту сверить между собой и с итогом журнала регистрации операций.

На основании данных счетов аналитического учета составить оборотные ведомости по аналитическим счетам. По счетам «Подотчетные лица», «Поставщики и подрядчики», в которых учет ведется только в денежном выражении, оборотные ведомости составляются по форме, установленной для синтетических счетов, а по счетам, на которых учитываются товарно-материальные ценности, оборотные ведомости составляются по образцу нижеприведенной формы:

Оборотная ведомость аналитического учета по счету

«Материалы» за апрель 20_ г., тыс. руб.

Сверку итогов произвести по оборотным ведомостям аналитического учета с синтетическими счетами. Выявление при сверке расхождения итогов будут свидетельствовать о допущенных при решении задачи ошибках, которые необходимо найти и исправить.

10. На основании оборотной ведомости по счетам синтетического учета составить:

- Баланс (сокращенный) предприятия на 1 мая 20_ г. (в рублях);

- Бухгалтерский баланс по типовой форме № 1 бухгалтерской отчетности предприятия (в тыс. руб.)

Варианты для выполнения контрольной работы

Вариант 1

1. Виды балансовых изменений под влиянием хозяйственных операций.

2. Ошибки в бухгалтерском учете и способы их исправления.

3. Задача.

Вариант 2

1. Учет хозяйственных операций процесса заготовления.

2. Основные счета (инвентарные, фондовые, расчетные), их характеристика.

3. Задача.

Вариант 3

1. Предмет и метод бухгалтерского учета, элементы метода.

2. Понятие о формах бухгалтерского учета, признаки их определяющие. Порядок учета по журнально-ордерной форме.

3. Задача.

Вариант 4

1. Учет хозяйственных операций процесса производства.

2. Финансовая и бухгалтерская отчетность.

3. Задача.

Вариант 5

1. Учет хозяйственных операций процесса реализации.

2. Характеристика и свойства собирательно-распределительных счетов.

3. Задача.

Вариант 6

1. Сущность и содержание бухгалтерского учета.

2. Калькуляционные счета, их характеристика и свойства.

3. Задача.

Вариант 7

1. Бухгалтерские документы как носители первичной учетной информации, реквизиты документов. Документооборот.

2. Бухгалтерский баланс, его назначение, строение.

3. Задача.

Вариант 8

1. Двойная запись, корреспонденция счетов и счетные формулы.

2. Характеристика и свойства операционно-результативных и финансово-результативных счетов.

3. Задача.

Вариант 9

1. Регистры, техника и формы бухгалтерского учета.

2. Регулирующие счета, их виды и назначение.

3. Задача.

Вариант 10

1. Инвентаризация и ее роль в бухгалтерском учете.

2. Понятие о синтетическом и аналитическом учете и их взаимосвязь.

3. Задача.

ЗАДАЧА (ДЛЯ ВСЕХ ВАРИАНТОВ)

Исходные данные