Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Аналіз руху коштів проводиться за даними звітного періоду
|
|
| № п/п | Найменування показників | Формула розрахунку | 20__ р. | 20__ р. | 20__ р. | Відхи-лення, (+; -) |
| Середні виробничі витрати | (виробничі витрати на початок періоду +виробничі витрати на кінець періоду)/2 | |||||
| Середня дебіторська заборгованість | (дебіторська заборгованість на початок періоду + дебіторська заборгованість на кінець періоду)/2 | |||||
| Середня кредиторська заборгованість | (кредиторська заборгованість на початок періоду + кредиторська заборгованість на кінець періоду)/2 | |||||
| Час обороту виробничих запасів (ЧОЗ) | Середні виробничі витрати / (витрати на виробництво продукції) х 365 | |||||
| Час обороту дебіторської заборгованості (ЧОД) | середня дебіторська заборгованість / (виручка від реалізації в кредит) х 365 | |||||
| Час обороту кредиторської заборгованості (ЧОК) | середня кредиторська заборгованість / (витрати на виробництво продукції) х 365 | |||||
| Тривалість фінансового циклу (ДФЦ) | ЧОЗ+ЧОД-ЧОК | |||||
| Тривалість операційного циклу (ДОЦ) | ДФЦ+ЧОК |
Висновок:
Методичні рекомендації щодо розрахунків:
Основне завдання аналізу грошових потоків полягає у виявленні причин нестачі (надлишку) коштів, визначені джерел їхніх надходжень і напрямків використання.
Основним документом для аналізу грошових потоків є «Звіт про рух грошових коштів», за допомогою якого можна контролювати поточну платоспроможність підприємства, приймати оперативні рішення з управління коштами й прояснювати розбіжність між фінансовим результатом і зміною коштів.
Управління грошовими потоками - один із найважливіших напрямків діяльності фінансового менеджера. Тому аналіз руху грошових коштів Є важливою складовою фінансового аналізу.
Аналіз руху коштів проводиться за даними звітного періоду.
Довжина фінансового циклу (ДФЦ) у днях обороту розраховується за формулою:
ДФЦ = ДОЦ - ЧОК = ЧОЗ - ЧОД - ЧОК;
ЧОЗ = середні виробничі витрати / (витрати на виробництво продукції*Т);
ЧОД = середня дебіторська заборгованість / (виручка від реалізації в кредит*Т);
ЧОК = середня кредиторська заборгованість / (витрати на виробництво продукції *Т)
Де, ДОЦ - довжина операційного циклу;
ЧОК - час обороту кредиторської заборгованості;
ЧОЗ - час обороту виробничих запасів;
ЧОД - час обороту дебіторської заборгованості;
Т - довжина періоду, за яким розраховуються середні показники (як правило рік, тобто 365 діб).
Date: 2016-02-19; view: 361; Нарушение авторских прав