Особливості розрахунку ресурсів комерційних банків

Особливості класифікації банківських операцій

Усі банківські операції відображаються окремими статтями в балансі комерційного банку і тому їх прийнято поділяти на пасивні й активні.

Пасивні операції - це операції з мобілізації ресурсів комерційного банку.

Активні операції - це операції з розміщення мобілізованих комерційним банком ресурсів у кредити, інвестиції та інші активні операції.

Структуру банківських операцій характеризує наступна схематична таблиця:

Таблиця 1.1. АКТИВНІ Й ПАСИВНІ ОПЕРАЦІЇ КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ

Приклад 1.

На основі показників, наведених нижче у тис. грн., побудувати умовний баланс банку:

1. Статутний капітал 7500

2. Нерозподілений прибуток 5572

3. Кошти в касі та на коррахунку в НБУ 8808

4. Кошти, на коррахунках в інших банках 68607

5. Залишки на поточних рахунках клієнтів банку 40009

6. Переоцінка основних засобів 25

7. Цінні папери на продаж 7886

8. Кредити та заборгованість клієнтів 20377

9. Кошти інших банків, розміщенні на коррахунку банку 40457

10. Капіталізовані дивіденди 4200

11. Резерви 839

12. Довгострокові вкладення в дочірні установи 153

13. Основні засоби та нематеріальні активи 1083

14. Боргові цінні папери, емітовані банком 1552

15. Нараховані доходи до отримання 964

16. Нараховані витрати до сплати 408

17. Інші активи 559

18. Інші зобов'язання 7128

19. Вклади та строкові депозити 450

Розв'язок:

1. До активів банку відносяться наступні суми:

8808 + 68607 + 7886 + 20377 + 153 + 1083 + 964 + 559 Баланс = 108437

2. До пасивів банку відносяться наступні суми:

40754 + 40009 + 450 + 1552 + 408 + 7128 + 7500 + 4200 + + 839 + 25 + 5572

Баланс = 108437, у тому числі:

- власний капітал = 7500 + 4200 + 839 + 25 + 5572 = 18136;

- зобов'язання = 40754 + 40009 + 450 + 1552 + 408 + 7128 = 90301, з них позичені ресурси складають 1552, а всі інші кошти - це залучені ресурси.

Приклад 2.

На основі спрощеного балансового звіту банку (в ум. гр. од.) скласти результативні балансові звіти А, Б, В, Г після здійснення кожної операції. При цьому вихідний балансовий звіт передує кожній операції:

а) гроші за розрахунковим чеком на суму 50 гр. од., отримані одним з вкладників банку та покладені ним в інший банк.

б) вкладник зняв зі свого рахунку готівкою 50 гр. од. Банк відновив втрату своєї готівки, отримавши її в розмірі 50 гр. од. в НБУ.

в) розрахунковий чек на суму 60 гр. од., наданий іншим банком, розміщено у даному банку.

г) банк продав державні цінні папери (ОВДП) на суму 100 гр. од. Вихідні данні:

Розв'язок:

Особливості розрахунку ресурсів комерційних банків.

Ресурси комерційного банку - це сукупність грошових коштів, які знаходяться у розпорядженні банку і використовуються ним для здійснення кредитних, інвестиційних та інших активних операцій.

Банківські ресурси з точки зору джерел утворення поділяються на власні і залучені. До власних коштів банку належать статутний капітал, резервний та інші фонди, резерви на покриття різноманітних ризиків і нерозподілений прибуток. До залучених коштів відносяться кошти на депозитних рахунках банківських клієнтів, позики, отримані від інших банків, і кошти, отримані від інших кредиторів.

Приклад 3.

Комерційний банк здійснив емісію звичайних акцій загальною кількістю 8000 тис. шт. номінальною вартістю 20 грн., привілейованих акцій загальною кількістю 200 тис. шт. номіналом 20 грн. Із загальної кількості емітованих акцій 1500 тис. звичайних акцій були продані за ціною 24 грн. за одну акцію, 80 тис. привілейованих акцій були продані за ціною 30 грн. за акцію. Визначте розмір статутного капіталу банку та розмір його емісійного доходу.

Розв'язок:

1. Статутний капітал банку складається з простих і привілейованих акцій:

8000000o20 + 200000o20 = 164000000 грн.

2. Емісійні різниці - це перевищення суми коштів, отриманих від первинного випуску або продажу власних акцій (інших корпоративних прав), над їх номіналом або перевищення номіналу акцій (інших корпоративних прав) над вартістю їх викупу.

Розмір емісійних різниць, отриманих від продажу прости акцій:

(24 - 20) o 1500000 = 6000000 грн.

Розмір емісійних різниць, отриманих від продажу привілейованих акцій:

(30 - 20) o 80000 = 800000 грн. Загальна сума емісійних різниць: 6000000 + 800000 = 6800000 грн.

Приклад 4.

Статутний капітал банку на 01.09. 2010 року становив 270 млн. грн., прибуток попередніх років - 10 млн. грн., прибуток поточного року - 2 млн. грн., сума недосформованих резервів під можливі втрати від активних операцій - 0,5 млн. грн.

У лютому 2008 року банком залучені кошти на умовах субординованого боргу в сумі 7 млн. грн.. терміном до 01.02.2013 року.

Визначити суму субординованого боргу, що включалася до розрахунку капіталу банку та розмір регулятивного капіталу банку на 01.09.2010 року. Чи відповідає цей розмір нормативним вимогам НБУ?

Розв'язок:

1. Якщо на умовах субординованого боргу кошти залучені строком на п'ять років, то сума субординованого боргу враховується до капіталу банку зі щорічним зменшенням розміру цих коштів на 20% на кінець кожного року за таким графіком:

Згідно таблиці сума субординованого боргу на 01.09.2010 року складе 60% від його початкового розміру, тобто 7 * 0,6 = 4,2 млн. грн.

2. Регулятивний капітал банку складається з основного (1-го рівня) капіталу та додаткового (2-го рівня) капіталу за мінусом відвернень. Субординований борг є частиною додаткового капіталу. Розмір регулятивного капіталу розраховується наступним чином:

РК = 270 +10 + 2 + 4,2 - 0,5 = 285,7 млн. грн. - відповідає нормативу (більше 120 млн. грн.)

Залежно від способу нарахування проценти за депозитними вкладеннями поділяються на прості та складні.