Прочие текущие затраты

В данном разделе описываются затраты не связанные напрямую с процессом производства продукции/оказания услуг:

При этом в состав накладных расходов не включаются следующие элементы: заработная плата, амортизация, налоги, проценты и лизинговые платежи. Эти элементы затрат указываются в других разделах бизнес-плана.

В данном подразделе указываются те расходы, которые еще не были упомянуты в предыдущих разделах Производственного плана и носящие текущий (периодический, постоянный характер). Расходы, осуществляемые единовременно, как то покупка оборудования, относятся к капитальным (инвестиционным) и будут приведены в следующем подразделе.

База исчисления статьи накладных расходов должна соответствовать ее экономическому смыслу, а именно: возможна зависимость накладных расходов от выручки, заработной платы, стоимости оборудования и т.п. Например, расходы на содержание склада пропорциональны величине запасов, сбытовые расходы зависят от объема реализации и т.п. Если такая зависимость имеет место, то данную статью накладных расходов следует описывать через норму (%) и базу исчисления величины расходов. Условно-постоянные накладные расходы задаются суммой затрат в месяц.

Ниже приведен примерный перечень статей накладных расходов, условно разбитых на три категории:

Общехозяйственные:

- затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений производственного назначения;

- затраты на аренду объектов основных производственных фондов;

- затраты на аренду земли сельскохозяйственного назначения;

- затраты по эксплуатации оборудования;

- текущий ремонт оборудования и транспортных средств;

- внутризаводские транспортные затраты, связанные с производственными процессами;

- затраты на охрану окружающей среды;

- затраты на переработку, утилизацию и удаление отходов;

- платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ;

- затраты на охрану труда;

- затраты на текущую подготовку и переподготовку кадров.

Административные:

- страхование собственности (имущества);

- аренда земли (кроме земель сельскохозяйственного назначения);

- затраты на содержание обеспечивающих служб и подразделений (без затрат на оплату труда);

- затраты на содержание административных зданий (отопление, освещение, канализация, водоснабжение, вентиляция, и т.д.);

- оплата лицензий на право деятельности;

- затраты на социально-бытовые нужды;

- командировочные затраты;

- представительские расходы;

- оплата расходов на связь;

- канцелярские расходы и т.д.

Сбытовые:

- транспортные затраты;

- тара и упаковочные материалы (кроме тары, отпускаемой покупателю вместе с готовой продукцией – учитывается в составе материальных затрат);

- комиссионные сборы, включая отчисления сбытовым организациям;

- гарантийный ремонт и обслуживание;

- затраты на маркетинг и рекламу (расходы на маркетинг должны соответствовать бюджету маркетинга, ранее обоснованному в Плане маркетинга.

В графе прочие расходы рекомендуется заложить резерв на непредвиденные расходы, обычно они составляют (от 10 до 20% текущих затрат).