За период с 1 января по 31 декабря 2013

Отчет о финансовых результатах

Организация ООО «Мега Свет»

Идентификационный номер 426532413

Вид экономической деятельности Оптовая торговля слесарными товарами

Организационно-правовая форма собственности ООО/частная

Единица измерения: тыс. руб.

Местонахождение 446051, Самарская обл., г. Тольятти, ул. Куйбышева 26

Отчет о прибылях и убытках

При анализе оборотных активов особое внимание уделяют изменению состава и динамики оборотных активов, как наиболее мобильной части капитала. от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия.

При этом следует иметь в виду, что стабильность структуры оборотного капитала свидетельствует об устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции и, наоборот, существенные структурные изменения – признак нестабильной работы предприятия.

Таблица 1 - Анализ динамики и состава оборотных активов

Как видно из таблицы 1 наибольший удельный вес в оборотных активах имеет Запасы: на 2013 год 80.647% на 2011 год занимают 52.395% оборотных активов.

К концу года увеличилась также доля дебиторской задолженности что можно отнести к отрицательному фактору.

От степени оптимальности соотношения собственного и заемного капитала во многом зависят финансовое положение предприятия и его устойчивость.

Таблица 2 - Анализ динамики и структуры источников капитала

Из данных таблицы 2 видно. что на данном предприятии основной удельный вес за отчетный период в источниках формирования активов занимает Заемный капитал. За отчетный период его доля уменьшилась на -10.456%.

В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить динамику и структуру собственного и заемного капитала. выяснить причины изменения отдельных их слагаемых и дать оценку этих изменений за отчетный период.

Таблица 3 - Динамика структуры собственного капитала

Данные показывают изменения в размере и структуре собственного капитала: увеличилась доля Уставной капитал (0.0224%).

Общая сумма собственного капитала за отчетный год уменьшилась на 4163 руб. или на 26.215%.

Для оценки эффективности оборотных средств используется временной фактор.

Чем дольше оборотные средства пребывают в одной и той же форме (денежной, товарной), тем при прочих равных условиях ниже эффективность их использования, и наоборот. Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.

Под оборачиваемостью оборотных средств понимается длительность одного полного кругооборота средств с момента превращения оборотных средств в денежной форме в производственные запасы и до выхода готовой продукции и ее реализации. Кругооборот средств завершается зачислением средств на расчетный счет предприятия.

Оборачиваемость оборотных средств неодинакова на предприятиях как одной, так и различных отраслей экономики. Это зависит от организации производства и сбыта продукции, размещения оборотных средств и других факторов.

Оборачиваемость оборотных средств характеризуется рядом взаимосвязанных показателей: количеством оборотов за определенный период - год, полугодие, квартал (коэффициент оборачиваемости), длительностью одного оборота в днях, суммой занятых на предприятии оборотных средств на единицу продукции (коэффициент загрузки).

Количество оборотов за определенный период, или коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Ко):

Ко = Вр / ОС

где ОС - остатки оборотных средств (средние или на определенную дату)

Вр - объем товарной продукции

Оборачиваемость в днях позволяет установить. в течение какого времени оборотные средства проходят все стадии кругооборота на данном предприятии. Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшении использования оборотных средств.

Формула расчета оборачиваемости средств в расчетах выглядит следующим образом:

Обср.расч. = ВР / ДЗ

где ВР - выручка от реализации

ДЗ - средняя величина дебиторской задолженности.

Данный показатель рассчитывается в оборотах. Если для анализ необходимо получить значение показателя в днях, то 365 дней необходимо разделить на количество оборотов.

Оборачиваемость запасов - показатель, характеризующий скорость потребления или реализации сырья или запасов.

На практике часто складывается ситуация, когда менеджеры-провизоры. опасаясь возможной нехватки товара и «недозарабатывания». создают избыточные запасы. чтобы подстраховаться, не задумываясь. что это приводит к излишним расходам. «замораживанию» средств и сокращению прибыли.

Грамотный руководитель избегает больших запасов с низкой оборачиваемостью. предпочитая высвобождать ресурсы путем ускорения оборачиваемости товара.

Оборачиваемости запасов

Обзап = ВР / ЗЗ

где ВР - выручка от реализации

ЗЗ - средняя стоимость запасов и затрат

Оборачиваемость кредиторской задолженности - показатель. связывающий сумму денег. которую организация должна вернуть кредиторам (в основном, поставщикам) к определенному сроку, и текущую величину закупок либо приобретенных у кредиторов товаров/услуг. Данный показатель бывает выражен в календарных днях. характеризующих средний срок оплаты за товары и/или услуги, приобретенные в кредит.

Высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособность организации. однако кредиторская задолженность. если эта задолженность поставщикам и подрядчикам "дает" предприятию возможность пользоваться "бесплатными" деньгами на время ее существования.

Выгода предприятия заключается в разности величины процентов по кредиту равному сумме этой задолженности (если бы предприятие брало эти деньги в банке под проценты). за время пребывания задолженности на балансе предприятия. и величины этой кредиторской задолженности.

Формула оборачиваемости кредиторской задолженности:

Обкз = ВР / КЗ

где КЗ - средняя кредиторская задолженность

ВР - себестоимость реализации, либо выручка от реализации

Скорость оборота собственного капитала отражает активность использования денежных средств. Низкое значение этого показателя свидетельствует о бездействии части собственных средств. Увеличение оборачиваемости говорит о том, что собственные средства предприятия вводятся в оборот.

Скорость оборота собственного капитала:

ОБск = ВР / СК

Операционный цикл равен времени между закупкой сырья и материалов или товаров и получением выручки от реализации продукции.

ОЦпрод = ОБср.расч + Обзас

Финансовый цикл - начинается с момента оплаты поставщикам материалов (погашение кредиторской задолженности), заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашение дебиторской задолженности).

ФЦ = ОЦпрод – Обкз

где ОЦпрод - продолжительность операционного цикла (в днях)

Обкз - Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

Таблица 4 - Анализ оборачиваемости оборотных средств

Длительность одного оборота оборотных средств уменьшилась на 2.841 дней. что является положительным фактором для предприятия.

Оборачиваемость средств в расчетах увеличилась на 5.842 дней. что является негативным фактором для предприятия.

Поскольку оборачиваемость кредиторской задолженности меньше оборачиваемости дебиторской задолженности то такое положение дел можно назвать отрицательным фактором в деятельности предприятия

Оборачиваемость запасов уменьшилась на 8.017 дней что является положительным фактором.

Оборачиваемость собственного капитала уменьшилась на 13.318 дней что говорит о снижении ввода денежных средств в оборот.

Уменьшение операционного цикла c 85.794 дня до 83.618 дней при прочих равных условиях положительно характеризует деятельность организации.

В отчетном периоде финансовый цикл уменьшился. что характеризует положительно финансовую дисциплину на предприятии.

Сумма средств вовлеченных в оборот определяется путем умножения числа дней замедления оборачиваемости на однодневный оборот по выручке от продаж отчетного периода.

ΔОС = Вр: Д (Доб₁ – Доб₀)

Доб1 - длительность оборота оборотных средств за отчетный период (в днях), Доб0 - длительность оборота оборотных средств за базовый период (в днях)

ΔOC = 60825 / 365 * (86.241 - 89.082) = -473.503 тыс.руб.

Влияние среднего остатка оборотных средств на объем реализованной продукции

Вр = (OC₁ - OC₀)Kоб₀

Вр = (14535 - 14845)4.097 = -1270.175 тыс.руб.

Влияние скорости обращения оборотных средств на объем реализованной продукции

Вр = (Kоб₁ - Kоб₀)CO₁

Вр = (4.232 - 4.097)14535 = 1962.175 тыс.руб.

Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывают состав и структура заемных средств. т.е. соотношение долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных финансовых обязательств.

Таблица 5 - Динамика структуры заемного капитала

Решение было получено и оформлено с помощью сервиса:

Анализ оборотных средств предприятия по новым формам баланса

С этой задачей также решают:

Анализ финансового состояния по новым формам баланса

Анализ фондоотдачи

Анализ производительности труда

Маржинальный анализ

Анализ прибыли

Эффект финансового рычага

Анализ оборотных средств

Анализ финансовой устойчивости

Онлайн сдача дистанционных тестов

Copyright © Semestr.RU