Додаток 2

Методика підготовки показників Ф№1 «Баланс»

СТАТТЯ	Код рядка	Зміст статей Балансу за П(С)БО 2 [31]	Зміст статей Балансу за Планом рахунків [28]
1	2	3	4
АКТИВ
I. Необоротні активи
НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ:
Залишкова вартість		Вартість об’єктів, які віднесені до складу нематеріальних активів згідно з відповідними положеннями (стандартами). Наводяться окремо первісна та залишкова вартість нематеріальних активів, а також нарахована сума накопиченої амортизації. Залишкова вартість визначається як різниця між первісною вартістю і сумою накопиченої амортизації	Ряд. 011-ряд. 012
Первісна вартість			СД* 12
накопичена амортизація		Сума накопиченої амортизації	(СК 133)
Незавершене будівництво		Вартість незавершеного будівництва (включаючи необоротні матеріальні активи, призначені для заміни, устаткування для монтажу), авансові платежі для фінансування капітального будівництва	СД 15+част. СД 163+част. СД 631
ОСНОВНІ ЗАСОБИ
Залишкова вартість		Вартість власних та отриманих на умовах фінансового лізингу об’єктів і орендованих цілісних майнових комплексів, які віднесені до складу основних засобів згідно з відповідними П(С)БО; вартість основних засобів, отриманих в довірче управління. При цьому наводяться окремо первісна (переоцінена) вартість, сума зносу основних засобів (в дужках) та їх залишкова вартість. До підсумку балансу включається залишкова вартість, яка визначається як різниця між первісною (переоціненою) вартістю основних засобів і сумою їх зносу на дату балансу	Ряд.031–ряд. 032
Первісна вартість		СД 10 + СД 11
Знос		(СК131+ СК132)
ДОВГОСТРОКОВІ БІОЛОГІЧНІ АКТИВИ
справедлива (залишкова) вартість		Залишкова вартість, яка визначається як різниця між первісною (переоціненою) вартістю ДБА і сумою їх зношення на дату балансу
первісна вартість		Справедлива (первісна, переоцінена) вартість ДБА	СД161-166
накопичена амортизація		Сума накопиченої амортизації ДБА	(СК**134)
ДОВГОСТРОКОВІ ФІНАНСОВІ ІНВЕСТИЦІЇ
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств		Інвестиції, які згідно з відповідними положеннями (стандартами) обліковуються методом участі в капіталі	СД 141
інші фінансові інвестиції		Фінансові інвестиції на період більше одного року, а також усі інвестиції, які не можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент	СД 142 + СД 143
Довгострокова дебіторська заборгованість		Заборгованість фізичних та юридичних осіб, яка не виникає в ході нормального операційного циклу та буде погашена після дванадцяти місяців з дати балансу	СД 16 (за мінусом сальдо на рах.163 в частині, що припадає на капітальні аванси)
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості		Справедлива вартість інвестиційної нерухомості та \або залишкова вартість (первісна за вирахуванням зносу)	вписуваний рядок
Первісна вартість інвестиційної нерухомості		Первісна вартість інвестиційної нерухомості	вписуваний рядок (СД100)
Знос інвестиційної нерухомості		Знос інвестиційної нерухомості, яка обліковується за первісною вартістю	вписуваний рядок (СК135)
Відстрочені податкові активи		Сума податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню в наступних періодах в наслідок тимчасової різниці між обліковою та податковою базами оцінки	СД 17
Інші необоротні активи		Суми необоротних активів, які не можуть бути включені до наведених вище статей розділу ”Необоротні активи”	СД 18
Усього за розділом I		ряд.010+ряд020+ряд.030+ряд.040+ряд.045+ряд.050+ряд.055+ряд.056+ряд.057 + ряд.060+ряд.070
II. Оборотні активи
ЗАПАСИ
Виробничі запаси		Вартість запасів сировини, основних і допоміжних матеріалів, палива, покупних напівфабрикатів і комплектуючих виробів, запасних частин, тари, будівельних матеріалів та інших матеріалів, призначених для споживання в ході нормального операційного циклу	СД20+СД22+ СД25
Поточні біологічні активи		ПБА тваринництва за справедливою або первісною вартістю, а також ПБА рослинництва за справедливою вартістю	СД 21
Незавершене виробництво		Витрати на незавершене виробництво і незавершені роботи (послуги), вартість напівфабрикатів власного виробництва і валова заборгованість замовників за будівельними контрактами	СД 23
Готова продукція		Запаси виробів на складі, обробка яких закінчена та які пройшли випробування, приймання, укомплектовані згідно з умовами договорів із замовниками і відповідають технічним умовам і стандартам	СД 26 + СД 27
Товари		Показується вартість товарів без суми торгових націнок, придбаних підприємствами для наступного продажу	СД 28
Векселі одержані		Заборгованість покупців, замовників та інших дебіторів за відвантажену продукцію (товари), виконані роботи та надані послуги, яка забезпечена векселями	СД 34
ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ ЗА ТОВАРИ, РОБОТИ, ПОСЛУГИ
чиста реалізаційна вартість		Заборгованості, яка визначається шляхом вирахування з дебіторської заборгованості резерву сумнівних боргів	Ряд.161–ряд.162
первісна вартість		Заборгованість покупців або замовників за надані їм продукцію, товари, роботи або послуги	СД 36 (за мінусом сальдо на рах.361 у частині, що припадає на капітальні аванси)
резерв сумнівних боргів		Нарахована сума резерву сумнівних боргів	(СК 38)
ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ ЗА РОЗРАХУНКАМИ
з бюджетом		Дебіторська заборгованість фінансових і податкових органів, а також переплата за податками, зборами до бюджету	СД641+СД644+ СД 6421
за виданими авансами		Сума авансів, наданих іншим підприємствам у рахунок наступних платежів	СД 371
з нарахованих доходів		Сума нарахованих дивідендів, процентів, роялті тощо, що підлягають надходженню	СД 373
із внутрішніх розрахунків		Заборгованість пов’язаних сторін та дебіторська заборгованість із внутрішньовідомчих розрахунків	СД 682+СД683
Інша поточна дебіторська заборгованість		Заборгованість дебіторів, яка не може бути включена до інших статей дебіторської заборгованості та яка відображається у складі оборотних активів	СД372+СД374+ СД375+СД376+ СД 377+СД 63+ СД 65 + СД 66+ СД 685
Поточні фінансові інвестиції		Фінансові інвестиції на строк, що не перевищує один рік, що можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент (крім інвестицій, які є еквівалентами грошових коштів)	СД 35
ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ
в національній валюті		Кошти в касі, на поточних та інших рахунках у банках, які можуть бути використані для поточних операцій, а також еквіваленти грошових коштів. Окремо наводяться кошти в національній та іноземній валютах.	СД 301 + СД 311 + СД 313 + СД 333
в іноземній валюті		СД302+СД312+ СД313+СД333
Інші оборотні активи		Суми оборотних активів, які не можуть бути включені до наведених вище статей розділу “Оборотні активи”. У цій статті наводиться, зокрема, сальдо субрахунків 331 “Грошові документи в національній валюті” і 643 “Податкові зобов’язання”	СД24+СД331+ СД332+СД643+СД644
Усього за розділом II		ряд.100+ряд.110+ряд.120+ряд.130+ряд.140+ряд150+ряд.160+ряд.170+ряд.180+ряд.190+ряд.200+ряд.210+ряд.220+ряд.230+ряд.240+ряд.250
III. Витрати майбутніх періодів		Витрати, що мали місце протягом поточного або попередніх звітних періодів, але належать до наступних звітних періодів	СД 39
Необоротні активи та групи вибуття		Вартість необоротних активів та груп вибуття, утримуваних для продажу, що визначається відповідно до МСБО 27
Баланс		Ряд.080+ряд260+ряд.270+ряд.275
ПАСИВ
I.Власний капітал
Статутний капітал		Зафіксована в установчих документах загальна вартість активів, які є внеском власників (учасників) до капіталу підприємства	СК 40
Пайовий капітал		Сума пайових внесків членів, передбачена установчими документами	СК 41
Додатковий вкладений капітал		Акціонерні товариства показують суму, на яку вартість реалізації випущених акцій перевищує їхню номінальну вартість	СК 421+СК 422
Інший додатковий капітал		Вартість необоротних активів, безоплатно отриманих від інших юридичних або фізичних осіб	СК423+СК424+ СК 425
Резервний капітал		Сума резервів, створених, відповідно до чинного законодавства або установчих документів, за рахунок нерозподіленого прибутку	СК 43
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)		Сума нерозподіленого прибутку або сума непокритого збитку	СК441 (СД442)
Неоплачений капітал		Сума заборгованості власників (учасників) за внесками до статутного капіталу	(СД 46)
Вилучений капітал		Господарські товариства відображають собівартість акцій власної емісії або часток, викуплених товариством у його учасників. Державні та комунальні підприємства відображають передачу відповідно до чинного законодавства майна	(СД 45)
Усього за розділом I		ряд.300+ряд.310+ряд.320+ряд.330+ряд.340+ряд.350-ряд.360 – ряд.370
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу		Нараховані у звітному періоді майбутні витрати та платежі, величину яких на дату складання балансу може бути визначено тільки шляхом попередніх (прогнозних) оцінок, а також залишки коштів цільового фінансування і цільових надходжень, які отримані з бюджету та з інших джерел	СК 471 + СК 472
Інші забезпечення		СК 473 + СК 474
Цільове фінансування		СК 48
Усього за розділом II		ряд.400+ряд.410+ряд. 420
III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків		Сума заборгованості підприємства перед банками за отриманими від них показниками, що не є поточними зобов’язаннями	СК 501 + СК502+ СК503+СК504
Інші довгострокові фінансові зобов’язання		Сума довгострокової заборгованості підприємства щодо зобов’язання із залучення позикових коштів (крім кредитів банків), на які нараховуються відсотки	СК505+СК506+ СК521+СК522-СК523
Відстрочені податкові зобов’язання		Сума податків на прибуток, що підлягають сплаті в майбутніх періодах внаслідок тимчасової різниці між обліковою та податковою базами оцінки	СК 54
Інші довгострокові зобов’язання		Сума довгострокових зобов’язань, які не можуть бути включені до інших статей розділу «Довгострокові зобов’язання»	СК 51 + СК 53 + СК 55
Усього за розділом III		ряд.440+ряд.450+ряд.460+ряд.470
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків		Сума поточних зобов’язань підприємства перед банками за отриманими від них позиками	СК 60
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями		Сума довгострокових зобов’язань, яка підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу	СК 61
Векселі видані		Сума заборгованості, на яку підприємство видало векселі на забезпечення поставок (робіт, послуг) постачальників, підрядчиків та інших кредиторів	СК 62
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги		Сума заборгованості постачальникам і підрядчикам за матеріальні цінності, виконані роботи та отримані послуги (крім заборгованості, забезпеченої векселями)	СК 63
З одержаних авансів		Сума авансів, одержаних від інших осіб у рахунок наступних поставок продукції, виконання робіт (послуг)	СК 681
З бюджетом		Заборгованість підприємства за всіма видами платежів до бюджету, включаючи податки з працівників підприємства	СК 641+ СК6421+ СК 643
З позабюджетних платежів		Заборгованість за внесками до позабюджетних фондів, передбачених чинним законодавством	СК 642
зі страхування		Сума заборгованості за відрахуваннями до Пенсійного фонду, на соціальне страхування, страхування майна підприємства та індивідуальне страхування його працівників	СК 65
з оплати праці		Заборгованість підприємства з оплати праці, включаючи депоновану заробітну плату	СК 66
з учасниками		Заборгованість підприємства його учасникам (засновникам), пов’язана з розподілом прибутку (дивіденди, тощо) і формуванням статутного капіталу	СК 67
із внутрішніх розрахунків		Заборгованість підприємства пов’язаним сторонам та кредиторська заборгованість із внутрішньовідомчих розрахунків	СК 682+СК683
Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу		Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу, що визначаються відповідно до П(С)БО 27	писуваний рядок
Інші поточні зобов’язання		Суми зобов’язань, які не можуть бути включеними до інших статей, наведених у розділі “Поточні зобов’язання”. У цій статті наводиться, зокрема, сальдо субрахунку 644 “Податковий кредит” і сума валової заборгованості замовникам за будівельними контрактами	СК684+СК685+СК644+СК372
Усього за розділом IV		ряд.540+ряд.550+ряд.560+ряд.570+ряд.580+ряд.590+ряд.600+ряд.610
V. Доходи майбутніх періодів		Доходи, отримані протягом поточного або попередніх звітних періодів, які належать до наступних звітних періодів	СК 69
Баланс		ряд.380+ряд.430+ряд.480+ряд.620+ряд.630

СД*сальдо за дебетом рахунка

СК** сальдо за кредитом рахунка

<== предыдущая	\|	следующая ==>
Словари и справочники. 1. Александрова З.Е. Словарь синонимов русского языка	\|	Почему у русского флага такие цвета?

Date: 2015-11-13; view: 237; Нарушение авторских прав

mydocx.ru - 2015-2025 year. (0.874 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию