Полезное:

Категории:

Архитектура Астрономия Биология География Геология Информатика Искусство История Кулинария Культура Маркетинг Математика Медицина Менеджмент Охрана труда Право Производство Психология Религия Социология Спорт Техника Физика Философия Химия Экология Экономика Электроника

Решение. Задание № 1. Ежемесячный объем продаж в планируемом году, рассчитанный на основе данных о цене и объеме производства

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2

Задание № 1. Ежемесячный объем продаж в планируемом году, рассчитанный на основе данных о цене и объеме производства, равен:

Ø январь – 1339 тысяч рублей;

Ø февраль – 1560 тысяч рублей;

Ø март – 1430 тысяч рублей;

Ø апрель – 1183 тысяч рублей;

Ø май – 1261 тысяч рублей;

Ø июнь – 1274 тысяч рублей;

Ø июль – 1430 тысяч рублей;

Ø август – 1300 тысяч рублей;

Ø сентябрь – 1300 тысяч рублей;

Ø октябрь – 1274 тысяч рублей;

Ø ноябрь – 1287 тысяч рублей;

Ø декабрь – 1300 тысяч рублей.

Задание № 2. Материальные затраты представляют собой сумму основных и вспомогательных материальных затрат. Основные материальные затраты за квартал рассчитываются как произведение объема продаж на удельную норму расхода материалов и их стоимости. Квартальный объем продаж представляет собой сумму объема продаж за соответствующие месяцы. Расчет материальных затрат представим в виде таблицы № 16.

Таблица 16

Ежеквартальные материальные затраты.

Период	Объем продаж (штук)	Основные материалы	Вспомогательные материальные затраты (тысяч рублей)	Всего материальные затраты (тысяч рублей)
Удельная норма расхода (килограмм/штук)	Стоимость (тысяч рублей/килограмм)	Затраты (тысяч рублей)
1 квартал		0,4		2131,2	2226,2
2 квартал		0,5
3 квартал		0,6
4 квартал		0,9		3207,6	3302,6
Всего за год		-	-	7770,8	8150,8

Задание № 3. Рассчитаем величину годовых амортизационных отчислений линейным способом, используя формулу:

, где

А – величина годовых амортизационных отчислений (тысяч рублей);

Т – срок службы основных средств (лет);

С_пер – первоначальная стоимость основных средств (тысяч рублей);

С_ост – остаточная стоимость основных средств (тысяч рублей);

И – накопленный износ основных средств (тысяч рублей).

А = (4500+6750)/10 лет=1125 тысяч рублей.

Задание № 4. Ежемесячные затраты на оплату труда основных рабочих рассчитываются исходя из средней часовой тарифной ставки, средней трудоемкости изготовления единицы продукции с учетом количества произведенных изделий. Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих и АУП рассчитываются путем умножения средней величины оклада на количество работников. При расчете затрат на оплату труда необходимо учесть районный коэффициент и льготы Крайнего севера. Расчет затрат на оплату труда персонала представим в виде таблицы № 17.

Таблица 17

Ежемесячные затраты на оплату труда основных рабочих.

Период	Объем производства (штук)	Всего часов на производство продукции (часов)	Затраты на оплату труда основных рабочих (тысяч рублей)	Затраты на оплату труда персонала с районным коэффициентом и льготами Крайнего севера (тысяч рублей)	Отчисления на социальные нужды (тысяч рублей)
Основных рабочих	Вспомогательных рабочих	АУП	Всего

Январь			63,4	139,5	126,7	124,7	390,9	101,6
Февраль			73,9	162,6	126,7	124,7	414,0	107,6
Март			67,8	149,2	126,7	124,7	400,6	104,2
Апрель			56,1	123,4	126,7	124,7	374,8	97,4
Май			59,7	131,3	126,7	124,7	382,7	99,5
Июнь			60,4	132,9	126,7	124,7	384,3	99,9
Июль			67,8	149,2	126,7	124,7	400,6	104,2
Август			61,6	135,5	126,7	124,7	386,9	100,6
Сентябрь			61,6	135,5	126,7	124,7	386,9	100,6
Октябрь			60,4	132,9	126,7	124,7	384,3	99,9
Ноябрь			60,9	133,9	126,7	124,7	385,3	100,2
Декабрь			61,6	135,5	126,7	124,7	386,9	100,6
Всего			755,2	1661,4	1520,4	1496,4	4678,2	1216,3

Задание № 5. Расчет годовой сметы затрат на производство и реализацию продукции представим в виде таблицы № 18.

Таблица 18

Годовая смета затрат.

Статья затрат	Сумма (тысяч рублей)
Материальные затраты	8150,8
Затраты на оплату труда	4678,2
Отчисления на социальные нужды	1216,3
Амортизация
Прочие затраты
Всего	15970,3

Задание № 6. Рассчитаем среднемесячный объем материальных затрат, используя формулу:

З_м= 8150,8/12 = 679,2 тысяч рублей

– данный показатель показывает, сколько предприятие будет расходовать денежных средств на оплату счетов поставщиков без учета месячного колебания объемов производства.

Задание № 7. График погашения кредита на планируемый год представим в виде таблицы № 19.

Таблица 19

Ежеквартальные расходы заемщика по погашению кредита.

Период	Остаток долга на начало периода	Погашение основного долга	Среднеквартальная сумма процентов	Всего расходы заемщика по погашению кредита
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Итого	-

Задание № 8. Среднегодовая стоимость имущества определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и первое число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. Сумма платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества, определенной за отчетный период. Расчет сумм налога на имущество представим в виде таблиц № 20 и № 21.

Таблица 20

Расчет остаточной стоимости основных средств.

Период	Остаточная стоимость основных средств
01.01. планируемого года	4500,0
01.02. планируемого года	4406,2
01.03. планируемого года	4312,4
01.04. планируемого года	4218,6
01.05. планируемого года	4124,8
01.06. планируемого года	4031,0
01.07. планируемого года	3937,2
01.08. планируемого года	3843,4
01.09. планируемого года	3749,6
01.10. планируемого года	3655,8
01.11. планируемого года	3562,0
01.12. планируемого года	3468,2
01.01. планируемого года	3374,4

Таблица 21

Расчет налога на имущество.

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Среднегодовая стоимость основных средств	4359,3	4218,6	4077,9	3937,2
Налог на имущество	24,0	23,2	22,4	21,7

Задание № 9. Показатель выручки от реализации за квартал отражает сумму объёмов реализации за три соответствующих месяца. Себестоимость продукции рассчитывается аналогично годовой смете затрат. В основу расчёта положена квартальная оплата труда работников предприятия, амортизационные отчисления, прочие расходы одинаковы для каждого квартала и материальные затраты. Следует обратить внимание, что материальные затраты, месячный объём которых используется при прогнозе финансовых результатов, не всегда соответствует среднемесячному объёму материальных затрат. Это объясняется тем, что предприятие получает сырьё, материалы и другие ресурсы в соответствии с заключёнными договорами равномерно, а объём производства колеблется в зависимости от конъюнктуры рынка. В данном прогнозе материальные затраты в различных кварталах будут не одинаковы. Коммерческие и управленческие расходы рассчитываются как соответствующий процент от выручки от реализации продукции. Строка «Проценты к уплате» включает проценты по кредиту за соответствующий квартал. Строка «Прочие расходы» включает суммы налога на имущество за соответствующий квартал. Прогноз финансовых результатов на конец каждого квартала планируемого года представим в виде таблицы № 22.

Таблица 22

Форма прогноза финансовых результатов.

Показатели	Квартал	Всего
I	II	III	IV
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, в том числе:	4226,4	2586,9	3916,0	5241,0	15970,3
– оплата труда	1205,5	1141,8	1174,4	1156,5	4678,2
– отчисления на социальные нужды	313,4	296,8	305,4	300,7	1216,3
– амортизационные отчисления	281,3	281,3	281,2	281,2	1125,0
– материальные затраты	2226,2	667,0	1955,0	3302,6	8150,8
– прочие расходы
Валовая прибыль	102,6	1131,1	114,0	-1380,0	-32,3
Коммерческие расходы	86,6	74,4	80,6	77,2	318,8
Управленческие расходы	21,6	18,6	20,2	19,3	79,7
Прибыль (убыток) от продаж	-5,6	1038,1	13,2	-1476,5	-430,8
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	-	-	-	-	-
Проценты к уплате	-
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-
Прочие доходы	-	-	-	-	-
Прочие расходы	24,0	23,2	22,4	21,7	91,3
Прибыль (убыток) до налогообложения	-29,6	924,9	-69,2	-1528,2	-702,1
Налог на прибыль		185,0			185,0
Чистая прибыль (убыток)	-29,6	739,9	-69,2	-1528,2	-887,1

Задание № 10. График поступления денежных средств от покупателей с учетом запланированного времени задержки оплаты отгруженной продукции представим в виде таблицы № 23.

Таблица 23

График поступления денежных средств от покупателей.

Поступления средств	Продажи	Поступило всего за декаду	Поступило всего за месяц
Ноябрь прошлого года	Декабрь прошлого года	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
1-10/I	166,7														166,7
11-20/I	166,7														166,7
21-31/I	166,6														166,6
1-10/II		166,7													166,7
11-20/II		166,7													166,7
21-31/II		166,6													166,6
1-10/III			446,3												446,3
11-20/III			446,3												446,3
21-31/III			446,4												446,4
1-10/IV				520,0											520,0
11-20/IV				520,0											520,0
21-30/IV				520,0											520,0
1-10/V					476,7										476,7	1824,3
11-20/V					476,7										476,7
21-31/V					476,6	394,3									870,9
1-10/VI						394,3									394,3
11-20/VI						394,4									394,4
21-30/VI							420,3								420,3
1-10/VII							420,3								420,3	1265,4
11-20/VII							420,4								420,4
21-31/VII								424,7							424,7
1-10/VIII								424,7							424,7	1802,7
11-20/VIII								424,6	476,7						901,3
21-31/VIII									476,7						476,7
1-10/IX									476,6						476,6	1343,2
11-20/IX										433,3					433,3
21-30/IX										433,3					433,3
1-10/X										433,4					433,4
11-20/X											433,3				433,3
21-31/X											433,3				433,3
1-10/XI											433,4	424,7			858,1	1707,4
11-20/XI												424,7			424,7
21-30/XI												424,6			424,6
1-10/XII													429,0		429,0
11-20/XII													429,0		429,0
21-30/XII													429,0		429,0
1-10/I														433,3	433,3
11-20/I														433,3	433,3
21-31/I														433,4	433,4
ВСЕГО															-

Задание № 11. При составлении плана денежных потоков необходимо учитывать:

Ø поступление денежных средств по оплаченным счетам происходит согласно графику поступления оплаты продукции от покупателей;

Ø поступление и выплата денежных средств по векселям происходит согласно запланированному графику;

Ø уплата налогов на прибыль и на имущество производится в течение месяца после окончания квартала;

Ø выплата заработной платы и отчислений на социальные нужды производится не позднее 10 числа следующего месяца;

Ø коммерческие и управленческие расходы, прочие платежи производятся в течение периода, по которому они начисляются;

Ø амортизация в план денежных потоков не включается;

Ø выплата процентов за кредит и погашение основного долга производятся согласно графику их начисления.

Значения в строке «Денежные средства нарастающим итогом» должны быть положительные. Отрицательное значение свидетельствует о недостатке денежных средств. План денежных потоков на планируемый год по кварталам представим в виде таблицы № 24.

Таблица 24

Форма плана денежных потоков.

Поступления и отчисления	Кварталы
I	II	III	IV	Всего
Денежные поступления всего, в том числе:	3839,0	4593,3	4641,3	4294,4	17368,0
– по оплаченным счетам	2339,0	4593,3	4411,3	4294,4	15638,0
– по оплаченным векселям	-	-	230,0	-	230,0
– поступление кредита	1500,0	-	-	-	1500,0
– прочие поступления	-	-	-	-	-
Денежные отчисления всего, в том числе:	3676,7	4823,8	4583,1	4343,7	17427,3
– оплата счетов поставщиков	1858,4	2037,6	2037,6	2037,6	7971,2
– оплата труда	1104,9	1158,1	1171,8	1156,5	4591,3
– отчисления на социальные нужды	287,2	301,1	304,7	300,7	1193,7
– коммерческие расходы	86,6	74,4	80,6	77,2	318,8
– управленческие расходы	21,6	18,6	20,2	19,3	79,7
– прочие расходы, включаемые в смету затрат	200,0	200,0	200,0	200,0	800,0
– оплата векселей	-	420,0	-	-	420,0
– выплата процентов за кредит и погашение основного долга	-	590,0	560,0	530,0	1680,0
– уплата налога на имущество	18,0	24,0	23,2	22,4	87,6
– уплата налога на прибыль	100,0		185,0		285,0
– прочие отчисления	-	-	-	-	-
Излишек, недостаток денежных средств	162,3	-230,5	58,2	-49,3	-59,3
Денежные средства нарастающим итогом	262,3	31,8	90,0	40,7	-

Задание № 12. При расчёте закупаемого объёма материальных ресурсов следует использовать среднемесячное количество ресурсов, при расчёте израсходованного объёма материальных ресурсов – объем использованных ресурсов из прогноза финансовых результатов. Прогноз уровня состояния производственных запасов на конец каждого полугодия планового периода представим в виде таблицы № 25.

Таблица 25

Форма прогноза уровня производственных запасов.

Наименование показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия	1300,0	2482,0
Закупки материальных ресурсов	4075,2	4075,2
Использование материальных ресурсов	2893,2	5257,6
Остаток на конец полугодия	2482,0	1299,6

Задание № 13. При расчете выпуска продукции по себестоимости следует использовать данные по себестоимости из прогноза финансовых результатов. Расчет однодневного выпуска продукции произвести исходя из средней продолжительности квартала 90 дней. Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции на норму незавершенного производства в днях. Прогноз уровня состояния незавершенного производства на конец каждого полугодия планового периода представим в виде таблицы № 26.

Таблица 26

Форма прогноза уровня незавершенного производства.

Наименование показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия	280,0	303,2
Выпуск продукции по себестоимости	6813,3	9157,0
Однодневный выпуск продукции по себестоимости	37,9	50,9
Норма незавершенного производства
Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству (остаток на конец полугодия)	303,2	356,3

Задание № 14. При расчёте себестоимости реализованной продукции следует вычислить сумму себестоимости продукции, изготовленной в течение данного полугодия по данным прогноза финансовых результатов. Если уровень незавершенного производства сокращается, то на эту величину должен увеличиться уровень готовой продукции, и наоборот. Прогноз уровня состояния готовой продукции на конец каждого полугодия планового периода представим в виде таблицы № 27.

Таблица 27

Форма прогноза уровня готовой продукции.

Наименование показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия	1000,0	976,8
Изготовление продукции по себестоимости	6813,3	9157,0
Прирост за счёт незавершённого производства	-23,2	-53,1
Себестоимость реализованной продукции	6813,3	9157,0
Остаток на конец полугодия	976,8	923,7

Задание № 15. Прогноз задолженности предприятия по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль и по налогу на имущество представим в виде таблиц № 28 и № 29.

Таблица 28

Форма прогноза задолженности предприятия по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль.

Наименование показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия	100,0	185,0
Начисления налога на прибыль	185,0
Уплата налога на прибыль	100,0	185,0
Остаток на конец полугодия	185,0

Таблица 29

Форма прогноза задолженности предприятия по расчетам с бюджетом по налогу на имущество.

Наименование показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия	18,0	23,2
Начисления налога на имущество	47,2	44,1
Уплата налога на имущество	42,0	45,6
Остаток на конец полугодия	23,2	21,7

Задание № 16. Прогноз задолженности предприятия по расчетам по краткосрочному кредиту на конец полугодия планового периода представим в виде таблицы № 30.

Таблица 30

Форма прогноза задолженности предприятия по краткосрочному кредиту.

Наименование показателя	1 полугодие	2 полугодие
Остаток на начало полугодия		1000,0
Получение кредита	1500,0
Начислены проценты	90,0	90,0
Выплата кредита и процентов за кредит	590,0	1090,0
Остаток на конец полугодия	1000,0

Задание № 17. Прогнозный баланс предприятия на 30 июня и 31 декабря планового года представим в виде таблиц № 31 и № 32.

Таблица 31

Баланс предприятия на 30 июня планового года.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Нематериальные активы		Уставный капитал	6270,0
Основные средства	3937,4	Нераспределенная прибыль	910,3
Незавершенное строительство		Итого по разделу III	7180,3
Долгосрочные финансовые вложения	1000,0	IV. Долгосрочные обязательства
Прочие внеоборотные активы		Долгосрочные обязательства	730,0
Итого по разделу I	4937,4	Итого по разделу IV	730,0
II. Оборотные активы		V. Краткосрочные обязательства
Незавершенное производство	303,2	Краткосрочные кредиты	1000,0
Дебиторская задолженность	2114,7	Счета к оплате	679,2
Производственные запасы	2482,0	Задолженность по векселям	180,0
Готовая продукция	976,8	Расчеты с бюджетом:
Векселя к получению	300,0	по налогу на прибыль	185,0
Денежные средства	31,8	по налогу на имущество	23,2
Прочие текущие активы	10,0	по ЕСН	99,9
Итого по разделу II	6218,5	Расчеты по заработной плате	384,3
		Прочие кредиторы	694,0
		Итого по разделу V	3245,6
БАЛАНС	11155,9	БАЛАНС	11155,9
		Износ основных средств	7312,4

Таблица 32

Баланс предприятия на 31 декабря планового года.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Нематериальные активы		Уставный капитал	6270,0
Основные средства	3375,0	Нераспределенная прибыль	-687,1
Незавершенное строительство		Итого по разделу III	5582,9
Долгосрочные финансовые вложения	1000,0	IV. Долгосрочные обязательства
Прочие внеоборотные активы		Долгосрочные обязательства	730,0
Итого по разделу I	4375,0	Итого по разделу IV	730,0
II. Оборотные активы		V. Краткосрочные обязательства
Незавершенное производство	356,3	Краткосрочные кредиты
Дебиторская задолженность	1300,0	Счета к оплате	679,2
Производственные запасы	1299,6	Задолженность по векселям	180,0
Готовая продукция	923,7	Расчеты с бюджетом:
Векселя к получению	70,0	по налогу на прибыль
Денежные средства	40,7	по налогу на имущество	21,7
Прочие текущие активы	10,0	по ЕСН	100,6
Итого по разделу II	4000,3	Расчеты по заработной плате	386,9
		Прочие кредиторы	694,0
		Итого по разделу V	2062,4
БАЛАНС	8375,3	БАЛАНС	8375,3
		Износ основных средств	7874,8

Задание № 18. На основе данных прогнозного баланса рассчитаем изменения за год коэффициента рентабельности, определим изменение за год коэффициента независимости, проанализируем ликвидность предприятия, полученные результаты представим в виде таблицы № 33.

Таблица 33

Расчет показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.

Показатели	01.01 планового года	30.06 планового года	31.12 планового года
Коэффициенты финансовой устойчивости:
Коэффициент финансовой независимости	68,2	64,4	66,7
Отношение собственного и заемного капитала	2,1	1,8	2,0
Коэффициенты рентабельности:
Коэффициент рентабельности имущества	2,1	8,2	-8,2
Коэффициент рентабельности собственного капитала	3,1	12,7	-12,3
Коэффициенты ликвидности:
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,04	0,01	0,02
Коэффициент срочной ликвидности	0,6	0,8	0,7
Коэффициент текущей ликвидности	1,7	1,9	1,9

Вывод:

⇐ Предыдущая 12

Date: 2015-11-13; view: 601; Нарушение авторских прав

mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.058 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию