Формат Справки о доходах физического лица за 20__ год

(в ред. Приказов ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@,

от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде справки о доходах физического лица за 20__ год по форме 2-НДФЛ в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.03, часть CCCXCIX.

(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение: NO_NDFL2;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов", далее - СОНО);

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

NO_NDFL2_1_399_00_05_03_xx, где xx - номер версии схемы.

(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграмм структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.20 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>.

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

┌──────────────┐

│┌─┐ │

││-│ attributes│

│└─┘ └──────┐

│ ┌─────────────────┐ │

│ │ИдФайл │ │

┌┤ └─────────────────┘ │

││ Идентификатор файла │

││ ┌─────────────────┐ │

││ │ВерсПрог │ │

││ └─────────────────┘ │

││ Версия передающей │

││ программы │

││ ┌─────────────────┐ │

││ │ВерсФорм │ │

││ └─────────────────┘ │

││ Версия формата │

│└─────────────────────┘

│

│ ┌──────────────┐

│ │┌─┐ │

│ ┌──┤│+│ attributes│

│ │ │└─┘ │

│ │ └──────────────┘

│ ┌──────────┐ │

│ │ ┌┴┐ │ ┌─────────────┐

│ ┌─┤СвРекв │-├─┤ │ ┌┴┐

│ │ │ └┬┘ │ ┌─┤СвЮЛ │+│

│ │ └──────────┘ │ /───────\ │ │ └┬┘

│ │ Сведения о │ │.─┐ ├─┐ │ └─────────────┘

│ │ реквизитах, └─┤──/.─┼─│-├─┤ Сведения об

│ │ по которым │.─┘ ├─┘ │ организации

┌───────┐ │ │ сформирован \───────/ │

│ ┌┴┐│ │ файл обмена │ ┌─────────────┐

│ Файл │-├┤ │ │ │ ┌┴┐

│ └┬┘│ │ └─┤СвФЛ │+│

└───────┘ │ │ │ └┬┘

Файл │ │ └─────────────┘

обмена │ │ Сведения

│ │ о физическом

│/───────\ │ лице

││ ├─┐ │

└┤-.-.-.-│-├─┤

│ ├─┘ │

\───────/ │ ┌──────────────┐

│ │┌─┐ │

│ ┌─┤│+│ attributes│

│ │ │└─┘ │

│ │ └──────────────┘

│ │

│ │ ┌───────────┐

│ │ │ ┌┴┐

│ ┌────────────┐ │ ┌─┤СвНА │+│

│ │ ┌┴┐ │ │ │ └┬┘

└─┤Документ │-├───────┤ │ └───────────┘

│ └┬┤ │ │ Данные о налоговом

└┬───────────┘│ │ │ агенте

└────────\───┘ │ │ ┌───────────┐

\/ │ │ │ ┌┴┐

1..3000 │ /───────\ ├─┤ПолучДох │+│

Состав и структура │ │ ├─┐ │ │ └┬┘

документа (справки) └─┤-.-.-.-│-├─┤ └───────────┘

о доходах физического │ ├─┘ │ Данные о физическом

лица по форме 2-НДФЛ \───────/ │ лице - получателе

│ дохода

│┌────────────┐

││ ┌┴┐

└┤СведДох │+├────

│ └┬┤

└┬───────────┘│

└─────────\──┘

\/┌─┐

1..│ │

└─┘

Сведения о доходах

физического лица

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

┌───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────┬───────────┬──────────────┬──────────────────────────────┐

│ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная информация │

│ │наименование (код)│ типа │ элемента │обязательности│ │

│ │ элемента │ элемента │ │ элемента │ │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Идентификатор файла │ ИдФайл │ А │ T(1-100) │ О │Содержит (повторяет) имя │

│ │ │ │ │ │сформированного файла (без │

│ │ │ │ │ │расширения) │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Версия передающей программы │ ВерсПрог │ А │ T(1-40) │ О │ │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Версия формата │ ВерсФорм │ А │ T(1-5) │ О │Принимает значение: 5.03 │

│(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@) │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Сведения о реквизитах, по │ СвРекв │ С │ │ О │Состав элемента представлен в │

│которым сформирован файл обмена│ │ │ │ │табл. 4.2 │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Состав и структура документа │ Документ │ С │ │ ОМ │Состав элемента представлен в │

│(справки) о доходах физического│ │ │ │ │табл. 4.5. │

│лица по форме 2-НДФЛ │ │ │ │ │Признак множественности М не │

│ │ │ │ │ │может принимать значение │

│ │ │ │ │ │более 3000 │

└───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────┴───────────┴──────────────┴──────────────────────────────┘

Таблица 4.2

Сведения о реквизитах, по которым сформирован файл

обмена (СвРекв)

┌───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────┬───────────┬──────────────┬──────────────────────────────┐

│ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная информация │

│ │наименование (код)│ типа │ элемента │обязательности│ │

│ │ элемента │ элемента │ │ элемента │ │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Код по ОКТМО │ ОКТМО │ А │ T(=8)| │ ОК │Типовой элемент <ОКТМОТип>. │

│ │ │ │ T(=11) │ │Принимает значение в │

│ │ │ │ │ │соответствии с Общероссийским │

│ │ │ │ │ │классификатором территорий │

│ │ │ │ │ │муниципальных образований │

│(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@) │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Отчетный год │ ОтчетГод │ А │ │ О │Типовой элемент <xs:gYear>. │

│ │ │ │ │ │Год в формате ГГГГ │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Признак документа, по которому │ ПризнакФ │ А │ T(=1) │ ОК │Принимает значение: │

│сформирован файл обмена │ │ │ │ │1 - если Справка │

│ │ │ │ │ │ представляется в │

│ │ │ │ │ │ соответствии с п. 2 │

│ │ │ │ │ │ ст. 230 НК РФ | │

│ │ │ │ │ │2 - если Справка │

│ │ │ │ │ │ представляется в │

│ │ │ │ │ │ соответствии с п. 5 │

│ │ │ │ │ │ ст. 226 НК РФ │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Сведения об организации | │ СвЮЛ │ С │ │ О │Состав элемента представлен в │

│ │ │ │ │ │табл. 4.3 │

│Сведения о физическом лице │ СвФЛ │ С │ │ О │Состав элемента представлен в │

│ │ │ │ │ │табл. 4.4 │

└───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────┴───────────┴──────────────┴──────────────────────────────┘

Таблица 4.3

Сведения об организации (СвЮЛ)

Таблица 4.4

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Таблица 4.5

Состав и структура документа (справки) о доходах

физического лица по форме 2-НДФЛ (Документ)

┌───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────┬───────────┬──────────────┬──────────────────────────────┐

│ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная информация │

│ │наименование (код)│ типа │ элемента │обязательности│ │

│ │ элемента │ элемента │ │ элемента │ │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Код формы по КНД │ КНД │ А │ T(=7) │ ОК │Типовой элемент <КНДТип>. │

│ │ │ │ │ │Принимает значение: 1151078 │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Дата формирования документа │ ДатаДок │ А │ T(=10) │ О │Типовой элемент <ДатаТип>. │

│ │ │ │ │ │Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Отчетный год │ ОтчетГод │ А │ │ О │Типовой элемент <xs:gYear>. │

│ │ │ │ │ │Год в формате ГГГГ │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Порядковый номер документа │ НомСпр │ А │ N(10) │ О │ │

│(справки) в отчетном налоговом │ │ │ │ │ │

│периоде │ │ │ │ │ │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Признак документа │ Признак │ А │ T(=1) │ ОК │Принимает значение: │

│ │ │ │ │ │1 - если Справка │

│ │ │ │ │ │ представляется в │

│ │ │ │ │ │ соответствии с п. 2 ст. │

│ │ │ │ │ │ 230 НК РФ │

│ │ │ │ │ │2 - если Справка │

│ │ │ │ │ │ представляется в │

│ │ │ │ │ │ соответствии с п. 5 ст. │

│ │ │ │ │ │ 226 НК РФ │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Код налогового органа │ КодНО │ А │ T(=4) │ ОК │Типовой элемент <СОНОТип>. │

│ │ │ │ │ │Значение выбирается в │

│ │ │ │ │ │соответствии с │

│ │ │ │ │ │классификатором "Система │

│ │ │ │ │ │обозначений налоговых │

│ │ │ │ │ │органов" │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Данные о налоговом агенте │ СвНА │ С │ │ О │Состав элемента представлен в │

│ │ │ │ │ │табл. 4.6 │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Данные о физическом лице - │ ПолучДох │ С │ │ О │Состав элемента представлен в │

│получателе дохода │ │ │ │ │табл. 4.9 │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Сведения о доходах физического │ СведДох │ С │ │ ОМ │Состав элемента представлен в │

│лица │ │ │ │ │табл. 4.10 │

└───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────┴───────────┴──────────────┴──────────────────────────────┘

Таблица 4.6

Данные о налоговом агенте (СвНА)

┌───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────┬───────────┬──────────────┬──────────────────────────────┐

│ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная информация │

│ │наименование (код)│ типа │ элемента │обязательности│ │

│ │ элемента │ элемента │ │ элемента │ │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Код по ОКТМО │ ОКТМО │ А │ T(=8)| │ ОК │Типовой элемент <ОКТМОТип>. │

│ │ │ │ T(=11) │ │Принимает значение в │

│ │ │ │ │ │соответствии с Общероссийским │

│ │ │ │ │ │классификатором территорий │

│ │ │ │ │ │муниципальных образований │

│(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@) │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Номер контактного телефона │ Тлф │ А │ T(1-20) │ Н │ │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Сведения о налоговом агенте - │ СвНАЮЛ │ С │ │ О │Состав элемента представлен в │

│организации | │ │ │ │ │табл. 4.7 │

│Сведения о налоговом агенте - │ СвНАФЛ │ С │ │ О │Состав элемента представлен в │

│физическом лице │ │ │ │ │табл. 4.8 │

└───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────┴───────────┴──────────────┴──────────────────────────────┘

Таблица 4.7

Сведения о налоговом агенте - организации (СвНАЮЛ)

Таблица 4.8

Сведения о налоговом агенте - физическом лице (СвНАФЛ)

Таблица 4.9

Данные о физическом лице - получателе дохода (ПолучДох)

┌───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────┬───────────┬──────────────┬──────────────────────────────┐

│ Наименование элемента │ Сокращенное │ Признак │ Формат │ Признак │ Дополнительная информация │

│ │наименование (код)│ типа │ элемента │обязательности│ │

│ │ элемента │ элемента │ │ элемента │ │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│ИНН физического лица │ ИННФЛ │ А │ T(=12) │ Н │Типовой элемент <ИННФЛТип> │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Статус │ Статус │ А │ T(=1) │ ОК │Принимает значение: │

│ │ │ │ │ │1 - налогоплательщик является │

│ │ │ │ │ │ налоговым резидентом │

│ │ │ │ │ │ Российской Федерации | │

│ │ │ │ │ │2 - налогоплательщик не │

│ │ │ │ │ │ является налоговым │

│ │ │ │ │ │ резидентом Российской │

│ │ │ │ │ │ Федерации | │

│ │ │ │ │ │3 - налогоплательщик не │

│ │ │ │ │ │ является налоговым │

│ │ │ │ │ │ резидентом Российской │

│ │ │ │ │ │ Федерации, но признается │

│ │ │ │ │ │ в качестве │

│ │ │ │ │ │ высококвалифицированного │

│ │ │ │ │ │ специалиста (согласно │

│ │ │ │ │ │ разделу 2 Рекомендаций по │

│ │ │ │ │ │ заполнению формы 2-НДФЛ │

│ │ │ │ │ │ "Справка о доходах │

│ │ │ │ │ │ физического лица за 20__ │

│ │ │ │ │ │ год", утвержденных │

│ │ │ │ │ │ настоящим Приказом) │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Дата рождения │ ДатаРожд │ А │ T(=10) │ О │Типовой элемент <ДатаТип>. │

│ │ │ │ │ │Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Гражданство (код страны) │ Гражд │ А │ T(=3) │ ОК │Типовой элемент <ОКСМТип> │

│ │ │ │ │ │Принимает значение в │

│ │ │ │ │ │соответствии с общероссийским │

│ │ │ │ │ │классификатором стран мира. │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Фамилия, имя, отчество │ ФИО │ С │ │ О │Типовой элемент <ФИОТип>. │

│ │ │ │ │ │Состав элемента представлен в │

│ │ │ │ │ │табл. 4.20 │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Сведения о документе, │ УдЛичнФЛ │ С │ │ О │Типовой элемент │

│удостоверяющем личность │ │ │ │ │<УдЛичнФЛКТип>. │

│ │ │ │ │ │Состав элемента представлен в │

│ │ │ │ │ │табл. 4.19 │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Адрес места жительства в │ АдрМЖРФ │ С │ │ Н │Типовой элемент <АдрРФТип>. │

│Российской Федерации │ │ │ │ │Элемент обязателен при │

│ │ │ │ │ │<Статус> = 1 или <Гражд> = │

│ │ │ │ │ │643 при заполненном элементе │

│ │ │ │ │ │<АдрИНО>. │

│ │ │ │ │ │Состав элемента представлен в │

│ │ │ │ │ │табл. 4.17 │

├───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────┼───────────┼──────────────┼──────────────────────────────┤

│Адрес в стране проживания (за │ АдрИНО │ С │ │ Н │Типовой элемент <АдрИноТип>. │

│пределами Российской Федерации)│ │ │ │ │Элемент обязателен при │

│ │ │ │ │ │отсутствии элемента <АдрМЖРФ>.│

│ │ │ │ │ │Состав элемента представлен в │

│ │ │ │ │ │табл. 4.18 │

└───────────────────────────────┴─────────────&#