Правовые основы аудиторской деятельности

Выбрать правильные ответы

1. Аудиторские фирмы могут создаваться в следующих организационно-правовых формах:

а) любых, предусмотренных в ГК РФ;

б) любых, кроме закрытых акционерных обществ;

в) любых, кроме открытых акционерных обществ;

г) любых, кроме производственных кооперативов.

2. Задача аудитора:

а) обнаружить и предотвратить ошибку;

б) оказать помощь руководству в подготовке финансовой отчетности;

в) проверить бухгалтерскую отчетность и выразить по ней мнение.

3. Индивидуальный предприниматель:

а) не может индивидуально заниматься аудиторской деятельностью;

б) может заниматься индивидуальной аудиторской деятельностью после регистрации в качестве предпринимателя;

в) может заниматься индивидуально аудиторской деятельностью после получения аттестата, и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя только на малых предприятиях и в закрытых акционерных обществах;

г) может заниматься индивидуально аудиторской деятельностью после получения аттестата, и регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

4. Может ли проводить проверку аудитор, который является учредителем проверяемого предприятия?

а) может, если у учредителя есть лицензия;

б) может;

в) не может.

5. Проверяемый экономический субъект имеет право получать от аудитора:

а) информацию о требованиях законодательства, касающуюся проведения аудиторской проверки;

б) консультации по управлению организацией;

в) подписку о соблюдении конфиденциальности.

6. Руководитель проверяемого экономического субъекта обязан, при проведении аудиторской проверки:

а) ограничить круг вопросов подлежащих рассмотрению аудиторами;

б) оговорить и письменно закрепить условия и порядок оплаты аудиторских услуг;

в) оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской финансовой отчетности.

7. Аудиторские фирмы могут быть зарегистрированы как предприятия, имеющие:

а) любую организационно-правовую форму;

б) организационно-правовую форму ООО, ОАО, ЗАО;

в) любую организационно-правовую форму, кроме ОАО.

8. Может ли аудитор оказывать профессиональные услуги, если его родственник входит в состав совета директоров проверяемого экономического субъекта?

а) да;

б) нет.

9. Может ли аудитор оказывать профессиональные услуги, если он является учредителем аудируемой организации?

а) да;

б) нет.

10. Отчетность какой из перечисленных ниже организаций в зависимости от вида деятельности подлежит ежегодной аудиторской обязательной проверке?

а) ЗАО «Торговый дом»;

б) ЗАО «Банк-кредит»;

в) ЗАО «Полиграфмаш».

11. Каким документом в настоящее время определены правовые основы аудиторской деятельности:

а) Федеральным Законом РФ «О бухгалтерском учете»;

б) Федеральным Законом РФ «Об аудиторской деятельности»;

в) временными правилами аудиторской деятельности в РФ.

12. Государственное регулирование аудиторской деятельности осуществляет:

а) уполномоченный федеральный орган исполнительной власти;

б) Совет по аудиторской деятельности;

в) Правительство РФ.

13. Уполномоченным Федеральным органом государственного регулирования аудиторской деятельности является:

а) Правительство РФ;

б) Министерство Финансов РФ;

в) Центральный Банк РФ.

14. Функциями Совета по аудиторской деятельности при уполномоченном федеральном органе является:

а) разработка Федеральных правил (стандартов) аудиторской

деятельности;

б) экспертиза учебных программ обучения аудиторов и повышение их квалификации;

в) подготовка информационных, методических и учебных пособий;

г) все вышеизложенное.

15. Аудитор, работающий в составе группы от аудиторской организации, имеет право:

а) вносить изменения в бухгалтерский учет аудируемого лица;

б) вносить исправления в бухгалтерскую отчетность аудируемого лица;

в) получать разъяснения, объяснения в письменной и устной формах от должностных лиц аудируемого лица.

16. Руководитель аудируемого лица обязан:

а) осуществлять контроль за работой независимых аудиторов;

б) утверждать общий план аудиторской проверки;

в) запрашивать сведения, необходимые для проверки, у третьих лиц.

3. Стандарты аудита

Выбрать правильные ответы

1. Что гарантирует соблюдение аудиторских стандартов в процессе осуществления аудиторской деятельности:

а) высокий уровень качества аудита;

б) независимость аудиторской организации;

в) возможность повышения цены аудиторских услуг.

2. Аудиторские стандарты – это:

а) единые базовые принципы, которым должны следовать все аудиторские организации в процессе своей профессиональной деятельности;

б) нормативные документы, обязательные для всех экономических субъектов, включая аудиторские организации;

в) нормативные документы обязательные только для аудиторских организаций.

3. При проведении проверки аудитор должен отдавать предпочтение:

а) национальным стандартам;

б) международным стандартам;

в) каким-нибудь другим стандартам.

4. Во всех ли ведущих (крупных) странах есть национальные стандарты:

а) да;

б) нет, и они используют международные стандарты;

в) нет, и они не придерживаются требований стандартов вообще.

5. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности разрабатываются?

а) самостоятельно без учета международных подходов;

б) на основе международных стандартов с учетом российских особенностей;

в) в полном соответствии с международными стандартами.

6. Аудиторские стандарты носят:

а) обязательный характер;

б) рекомендательный характер;

в) применяются по усмотрению руководства фирмы.

7. Кто утверждает стандарты по аудиту?

а) Государственная Дума РФ;

б) Правительство РФ

в) Комиссия по аудиторской деятельности при Президенте РФ.

8. Требования стандартов профессиональных аудиторских объединений:

а) могут быть ниже требований Федеральных стандартов;

б) не могут быть ниже требований Федеральных стандартов;

в) не зависят от требований Федеральных стандартов.

9. Требования стандартов профессиональных аудиторских объединений:

а) обязательны к применению;

б) обязательны к применению, за исключением положений, в отношении которых указано, что они имеют рекомендательный характер;

в) обязательны к применению для членов данного профессионального объединения.

10. Требования внутрифирменных правил (стандартов) аудиторской деятельности:

а) могут быть ниже требований федеральных и внутренних стандартов;

б) не могут быть ниже требований федеральных и внутренних стандартов;

в) не зависят от требований федеральных и внутренних стандартов.

4. Подготовка и планирование аудиторской проверки

Выбрать правильные ответы

1. Планирование аудита прежде всего необходимо:

а) для определения гонорара аудитора;

б) для определения количества специалистов, которые будут заняты в аудите;

в) для ознакомления с результатами предыдущего аудита.

2. Из нижеперечисленных данных установите цель осуществления процесса планирования аудита:

а) разработка общего плана аудиторской проверки;

б) разработка программы аудиторской проверки;

в) разработка общей стратегии и детального подхода к аудиторской проверке.

3. Планирование своей работы осуществляется аудитором:

а) до утверждения программы аудита;

б) непрерывно на протяжении всего времени выполнения аудиторского задания;

в) до начала выполнения аудиторских процедур.

4. В общем плане аудита приводятся:

а) выводы, служащие основой для подготовки аудиторского заключения, и их аргументация;

б) предполагаемый объем и порядок проведения аудиторской проверки;

в) набор инструкций для аудитора, выполняющего проверку.

5. Определите показатели, которые включаются в общий план аудита;

а) стоимость аудиторских услуг;

б) цель аудита;

в) часовая тарифная ставка аудитора;

г) состав аудиторской группы.

6. В программе аудита приводятся:

а) выводы, служащие основой для подготовки аудиторского заключения, и их аргументация;

б) набор инструкций для аудитора, выполняющего проверку;

в) предполагаемый объем и порядок проведения аудиторской проверки.

7. Необходимость и порядок привлечения экспертов определяются:

а) в плане аудита;

б) в программе аудита;

в) в обоих документах.

8. Могут ли меняться в ходе выполнения аудита общий план и программа аудита:

а) программа может, общий план нет;

б) нет;

в) да.

9. Отдельные разделы общего плана аудита и определенные аудиторские процедуры обсуждать с работниками, членами совета директоров и ревизионной комиссии аудируемого лица аудитор;

а) обязан;

б) вправе;

в) не вправе.

10. Выберите верные утверждения:

а) программа аудита – средство контроля и проверки надлежащего выполнения работы;

б) общий план и программа аудита не подлежат пересмотру в ходе аудита;

в) программа аудита определяет характер, временные рамки и объем запланированных аудиторских процедур;

г) планирование аудитором своей работы осуществляется непрерывно на протяжении всего времени выполнения аудиторского задания.

11. Исключите неверные утверждения:

а) аудитор обязан планировать свою работу;

б) при разработке общего плана аудита аудитор должен принимать во внимание уровень аудиторского риска и уровень существенности;

в) аудитор не вправе обсуждать общий план аудита с работниками организации клиента;

г) планирование аудита не направлено на выполнение потенциальных проблем.

12. Составление и документальное оформление общего плана аудиторской проверки входит в круг обязанностей:

а) только аудитора;

б) только руководства фирмы клиента;

в) аудитора и руководства фирмы клиента.

13. Кто составляет план аудиторской проверки?

а) руководитель аудиторской фирмы;

б) руководители аудируемого лица;

в) Аудитор осуществляющий проверку.

14. Планирование аудита необходимо для:

а) определения гонорара аудитора;

б) определение проблемных областей бизнеса клиента и влияния этих проблем на время и выбор аудиторских процедур;

в) определения количества специалистов, которые будут заняты в аудите.

г) Ознакомления с результатами предыдущего аудита.

15. Принцип непрерывности планирования аудита в соответствии с правилом (стандартом) «Планирование аудита» проявляется в том, что:

а) при планировании аудита предполагается соблюдение принципа действующего предприятия в отношении предприятия-клиента;

б) план аудиторской проверки может корректироваться на всех этапах проверки;

в) устанавливаются сопряженные задания бригаде аудиторов и производится увязка этапов планирования по срокам.

16. В ходе общения с руководством экономического субъекта до начала проверки обсуждаются вопросы:

а) стоимость выдачи аудиторского заключения;

б) получение аудиторских доказательств;

в) Возможность сотрудничества в будущем.

17. Из ниже перечисленных данных установите цель осуществления процесса планирования аудита

а) разработка общего плана аудиторской проверки;

б) разработка программы аудиторской проверки;

в) установление взаимосвязи между уровнем существенности и аудиторским риском;

г) определение состава информации, которую клиент должен предоставить для установления возможности применения выборочных методов контроля.

18. Выберите мероприятия, которые отражаются в плане аудиторской проверки и в соответствии с правилом (стандартом) «Планирование аудита» позволяют организовать контроль качества проводимого аудита?

а) повышение квалификации аудиторов;

б) распределение аудиторов по конкретным участкам;

в) разработка тестов для оценки качества аудита.

19. Из ниже перечисленных данных определите, что изучается внешними аудиторами в процессе планирования аудиторской проверки для оценки работы службы внутреннего аудита:

а) организационный статус службы внутреннего аудита;

б) состав рабочих документов службы внутреннего аудита;

в) обязанности руководителя службы внутреннего аудита;

г) общий план работы службы внутреннего аудита.

20. Аудиторской организации предоставлено право изменить форму и содержание рабочего плана и программы аудита:

а) нет;

б) да, возможность изменения плана и программы аудита определены Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;

в) да, возможность изменения плана и программы аудита определены ПСАД «Планирование аудита».

21. Планирование аудита представляет собой:

а) разработку общей стратегии и детального подхода к ожидаемому характеру, сроком проведения и объему аудиторских процедур;

б) выбор аудиторской организацией потенциальных клиентов с целью заключения с ними договоров на проведение аудиторской поверки;

в) закрепление за аудиторами, осуществляющими проверку, конкретных областей бухгалтерского учета.

22. Аудитор в ходе планирования проверки имеет право собирать информацию о деятельности экономического субъекта, копии учредительных документов, бухгалтерской отчетности:

а) нет – подробные действия нарушают основные этические принципы аудитора;

б) да – в ходе предварительного планирования, аудитор должен провести ознакомление с деятельностью экономического субъекта;

в) да – но в этом нет особой необходимости.

23. Рекомендательный характер общего плана аудита носят:

а) сроки проведения аудита;

б) график проведения аудита;

в) инструктирование всех членов команды об их обязанностях, ознакомление их с финансово ‑ хозяйственной деятельностью клиента.

5. Понятие существенности и риска в процессе аудиторской проверки

Выбрать правильные ответы

1. Существенность в аудите – это:

а) максимально допустимый размер ошибочной суммы, которая рассматривается как несущественная;

б) минимально допустимый размер ошибочной суммы, которая рассматривается как несущественная;

в) средняя величина, определяемая по специальному расчету

2. Под уровнем существенности понимается:

а) предельное значение ошибки;

б) среднее значение ошибки;

в) относительное значение ошибки.

3. На существенность могут оказывать влияние:

а) нормативные правовые акты Российской Федерации;

б) нормативные правовые акты Российской Федерации, факторы, имеющие отношение к отдельным счетам бухгалтерского учета финансовой (бухгалтерской) отчетности;

в) нормативные правовые акты Российской Федерации, факторы, имеющие отношение к отдельным счетам бухгалтерского учета финансовой (бухгалтерской отчетности) и взаимосвязи между ними;

3. Под внутрихозяйственным риском понимают:

а) вероятность появления существенных искажений в отчетности экономического субъекта, которые невозможно проверить средствами внутреннего контроля;

б) субъективно определяемую вероятность того, что применяемые в ходе аудиторской проверки процедуры не позволят выявить существенные ошибки;

в) вероятность того, что внутренний контроль не предотвратит или не выявит имеющихся ошибок.

4. Под риском контроля понимают:

а) вероятность появления существенных искажений в отчетности экономического субъекта, которые невозможно проверить средствами внутреннего контроля;

б) субъективно определяемая вероятность того, что применяемые в ходе аудиторской проверки процедуры не позволят выявить существенные ошибки;

в) вероятность того, что внутренний контроль не предотвратит или не выявит имеющихся ошибок.

5. Под риском необнаружения понимают:

а) вероятность появления существенных искажений в отчетности экономического субъекта, которые невозможно проверить средствами внутреннего контроля;

б) субъективно определяемую вероятность того, что применяемые в ходе аудиторской проверки процедуры не позволят выявить существенные ошибки;

в) вероятность того, что внутренний контроль не предотвратит или не выявит имеющихся ошибок.

6. Между риском необнаружения и информационной базой аудита существует:

а) прямая зависимость;

б) обратная зависимость.

7. При оценке риска используют следующие оценки:

а) высокий, средний, низкий;

б) удовлетворительный и неудовлетворительный;

в) минимальный и максимальный.

8. Какой показатель из ниже перечисленных не используется для определения уровня существенности?

а) валюта баланса;

б) собственный капитал;

в) среднесписочная численность.

9. Какой пользователь из нижеперечисленных используется для определения уровня существенности:

а) чистая прибыль предприятия;

б) валовый объем продаж без НДС;

в) себестоимость выпускаемой продукции.

10. Из нижеперечисленных показателей определите показатель, который рекомендован Правилом (стандартом) аудиторской деятельности «Существенность и аудиторский риск» в качестве базового показателя:

а) дебиторская задолженность;

б) кредиторская задолженность;

в) собственный капитал;

г) чистые активы.

6. Технологические аспекты аудиторской проверки

Выбрать правильные ответы

1. Имеется ли в федеральном правиле (стандарте) аудиторской деятельности указание о том, что аудит осуществляется на выборочной основе:

а) такое указание имеется;

б) такого указания нет.

2. При формировании аудиторской выборки допускается применение:

а) статистического подхода;

б) нестатистического подхода;

в) как статистического, так и нестатистического подхода.

3. Для аудитора важно обеспечить, чтобы генеральная совокупность была:

а) надлежащей с точки зрения применяемого метода отбора элементов;

б) надлежащей с точки зрения цели процедуры выборки;

в) надлежащей с точки зрения вида выборки.

4. При анализе отбираемой для тестирования совокупности аудитор должен принимать во внимание:

а) цели теста;

б) характеристики генеральной совокупности;

в) цели теста и характеристики генеральной совокупности.

5. Укажите процедуру разделения всей изучаемой совокупности на отдельные группы, элементы которой имеют сходные характеристики в процессе проведения выборки:

а) вариация;

б) стратификация;

в) экстраполяция.

6. Какие утверждения верны:

а) объем выборки зависит от уровня риска необнаружения;

б) выборка при осуществлении аудита проводится в целях сокращения объема работ;

в) статистическая выборка изменяет требования к произвольной.

7. Риск при выборке – это:

а) опасность необнаружения ошибок в СВК клиента;

б) опасность необнаружения существенных ошибок в процессе проведения выборочной проверки;

в) опасность составления неверного заключения о результатах бухгалтерской отчетности;

г) риск, присущий бизнесу клиента, обусловленный характером и условиями его деятельности.

8. Риск, связанный с использованием аудиторской выборки, является составляющей:

а) риска средств контроля;

б) риска необнаружения;

в) неотъемлемого риска.

9. Риск, связанный с использованием аудиторской выборки, ‑ это риск, связанный:

а) с объемом выборки;

б) с объемом аудиторской проверки.

10. Риск, связанный с использованием аудиторской выборки, может быть снижен путем:

а) увеличением объема отбираемой совокупности;

б) текущего контроля за работой членов рабочей группы;

в) уменьшения объема отбираемой совокупности.

11. Под аномальной ошибкой подразумевается:

а) ошибка, обусловленная отдельным событием, которое повторяется только в определенных случаях;

б) максимальная ошибка генеральной совокупности;

в) отклонение от нормального функционирования средств контроля при выполнении тестов контроля.

12. К риску выборочного метода аудиторской проверки относится:

а) риск, оказывающий влияние на достоверность аудита и адекватность аудиторского мнения;

б) риск, оказывающий влияние на эффективность аудита;

в) а и б.

13. Аудиторские доказательства – это:

а) результат анализа указанной информации, на котором основывается мнение аудитора;

б) информация, полученная аудитором при проведении проверки, и результат анализа указанной информации, на которых основывается мнение аудитора;

в) информация, полученная аудитором при проведении проверки, на которой основывается мнение аудитора

14. Аудиторские доказательства получают в результате проведения:

а) необходимых процедур проверки по существу;

б) комплекса тестов средств внутреннего контроля;

в) комплекса тестов средств внутреннего контроля и необходимых процедур проверки по существу.

15. Количество информации, необходимое для аудиторских доказательств:

а) жестко регламентируется российским аудиторским правилом (стандартом);

б) зависит от текста договора на аудиторскую проверку;

в) аудитор самостоятельно принимает решение о количестве информации, необходимой для составления заключения о достоверности бухгалтерской отчетности.

16. Аудитор оценивает как более надежные аудиторские доказательства, полученные из:

а) внутренних источников;

б) внутренних или внешних источников в зависимости от условий договора с аудируемым лицом;

г) внешних источников.

17. Аудитор оценивает как более надежные аудиторские доказательства:

а) собранные непосредственно аудитором;

б) полученные от третьих лиц;

в) полученные от аудируемого лица.

18. Надежность аудиторских доказательств зависит:

а) от их источника (внутреннего или внешнего);

б) от формы представления (визуальной, документальной или устной);

в) от их источника (внутреннего или внешнего), а также от формы представления (визуальной. документальной или устной).

19. Запрос о предоставлении внешних подтверждений должен готовить:

а) аудитор;

б) руководство организации – клиента;

в) совместно аудитор и руководство организации – клиента.

20. Какой метод получения аудиторских доказательств позволяет проследить отражение операции в учете вплоть до первичного документа, который должен подтверждать реальность и целесообразность выполнения этой операции:

а) проверка документов;

б) прослеживание;

в) проверка соблюдения правил учета отдельных операций.

21. Руководители и другие должностные лица проверяемой организации должны:

а) давать аудитору разъяснения в письменной и устной формах по запросу аудитора;

б) ограничивать круг вопросов, подлежащих выяснению;

в) в обязательном порядке выполнять все рекомендации аудитора по повышению эффективности производства.

Тема.7. Подготовка аудиторского заключения

Выбрать правильные ответы

1. Форма, содержание и порядок предоставления аудиторского заключения определяются:

а) федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;

б) договором между проверяемой и аудиторской организациями;

в) рекомендациями руководителя или совета директоров проверяемой организации.

2. Должны ли быть отражены в отчете аудиторов исправленные в ходе аудиторской проверки ошибки и нарушения:

а) да;

б) нет.

3. Письменная информация аудитора:

а) представляет собой полный отчет аудиторской фирмы о всех существующих недостатках в деятельности предприятия;

б) представляет собой полный отчет аудиторской фирмы о всех существующих недостатках в учете и отчетности проверяемого предприятия;

в) не может рассматриваться как полный отчет о всех существующих недостатках. Она посвящена лишь тем из них, которые были обнаружены в процессе аудиторской проверки.

4. Определите, какие вопросы рассматриваются в процессе общения аудиторов с руководством предприятия на этапе обобщения результатов аудита:

а) особенности оценки аудиторского риска;

б) особенности внешней и внутренней среды, существенно влияющие на непрерывность деятельности предприятия;

в) особенности оценки уровня существенности;

г) особенности формирования состава бригады аудиторов.

5. Входит ли в обязанность аудитора непременно выдавать клиенту аудиторское заключение по результатам обязательного аудита:

а) да, это установлено Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»:

б) нет;

в) в зависимости от текста договора на аудиторскую проверку;

г) нет, если выявленные несоответствия не позволяют подтвердить бухгалтерскую отчетность.

6. Общение с руководством экономического субъекта на всех этапах аудиторской проверки проводится:

а) только в письменной форме;

б) в устной форме;

в) в любой форме.

7. Письменные заявления и разъяснения, запрашиваемые у руководства аудируемого лица, рекомендуется ограничить вопросами:

а) которые в отдельности могут быть существенными для финансовой (бухгалтерской) отчетности;

б) которые в совокупности могут быть существенными для финансовой (бухгалтерской) отчетности;

в) которые в отдельности или совокупности могут быть существенными для финансовой (бухгалтерской) отчетности.

8. Аудитору отказано в предоставлении дополнительной информации (разъяснений), в этом случае аудитор:

а) расторгнет договор;

б) даст немодифицированное аудиторское заключение;

в) даст модифицированное аудиторское заключение.

9. Аудитор по результатам аудита:

а) должен сообщать информацию руководству и представителям собственника аудируемого лица;

б) должен сообщать информацию руководству аудируемого лица;

в) должен сообщать информацию представителям собственника аудируемого лица.

10. Необходимо ли аудитору собирать и сохранять в ходе аудиторской проверки организации расчеты, справки, копии документов, отчетов:

а) нет;

б) да;

11. Аудиторскими (правилами) стандартами предусмотрены четыре вида аудиторских заключений. Какое из перечисленных заключений утверждает, что отчетность не является достоверной:

а) немодифицированное аудиторское заключение;

б) аудиторское заключение с оговоркой;

в) отрицательное аудиторское заключение;

г) отказ от выдачи аудиторского заключения.

12. В чем разница между решением аудитора отказаться от выдачи аудиторского заключения и решением дать отрицательное заключение:

а) никакой, это одно и то же;

б) если аудитор отказывается дать заключение, значит, в силу определенных причин у него не сложилось мнение о достоверности отчетности клиента, а отрицательное заключение он дает в том случае, если убежден в недостоверности отчетности;

в) причины решения одни и те же, но отказ – предпочтительнее для клиента.

13. В какой из следующих ситуаций аудитор обычно выбирает между представлением заключения с оговоркой «за исключением» и представлением отрицательного заключения:

а) аудитор не присутствовал при инвентаризации и не может доверять показателям, отраженным по результатам других аудиторских процедур;

б) бухгалтерская отчетность не раскрывает информацию, требуемую общепринятыми бухгалтерскими принципами;

в) аудитор назначен только для представления отчета о балансе, но не об остальных важнейших элементах бухгалтерской отчетности;

г) данные, отраженные в бухгалтерской отчетности, вызывают у аудитора большие сомнения в отношении способности предприятия продолжать свою деятельность в будущем.

14. По результатам проведения аудита аудитор пришел к выводу о том, что невозможно выразить немодифицированное аудиторское заключение, но влияние разногласий с руководством или ограничение объема аудита не является критически существенным и глубоким. В этом случае аудитор должен сформировать в аудиторском заключении:

а) отказ в выражении мнения;

б) отрицательное мнение;

в) мнение с оговоркой.

15. Аудиторское заключение признается заведомо ложным:

а) решением суда;

б) руководителем организации, если проверка налогового органа, проведенная после окончания аудиторской проверки, выявила ошибки и нарушения;

в) руководителем налоговой инспекции, в которой зарегистрирована организация, если проверка налогового органа, проведенная после окончания аудиторской проверки, выявила ошибки и нарушения.

16. Лицо, подписавшее заведомо ложное аудиторское заключение:

а) не может быть привлечено к уголовной ответственности;

б) будет привлечено к уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в) может быть привлечено к уголовной ответственности только в случаях проведения обязательного аудита.

17. Из скольких частей состоит аудиторское заключение.

а) одной;

б) двух;

в) трех.

18. Какой из реквизитов должен отражаться в вводной части аудиторского заключения:

а) номер, дата выдачи и срок действия лицензии;

б) выявленные существенные отклонения;

в) мнение в отношении достоверности отчетности;

г) результаты анализа финансово хозяйственной деятельности

19. Какой из реквизитов должен отражаться в аналитической части аудиторского заключения:

а) наименование и адрес аудиторской организации;

б) банковские реквизиты аудиторской организации;

в) общие результаты проверки состояния внутреннего контроля.

20. Какой из реквизитов должен отражаться в итоговой части аудиторского заключения:

а) адрес аудиторской организации;

б) вывод о применимости (неприменимости) к предприятию допущения непрерывности деятельности;

в) банковские реквизиты аудиторской организации..

21. Факты, выявленных в ходе аудиторской проверки существенных нарушений установленного порядка ведения бухгалтерского учета указываются:

а) в вводной части аудиторского заключения;

б) в части аудиторского заключения описывающей объем аудита:

в) в части аудиторского заключения, содержащей аудиторское мнение.

22. Должен ли пользователь отчетности принимать мнение аудитора как подтверждение эффективности ведения дел руководством аудируемого лица:

а) нет;

б) да, только в случае проведения обязательного аудита;

в) да.

23. До даты подписания аудиторского заключения должны быть завершены исследование и сбор аудиторских доказательств о событиях, предшествующих:

а) дате подписания аудиторского заключения;

б) дате составления экономическим субъектом отчетности;

в) дате окончания экономическим субъектом работ по составлению отчетности;

г) дате опубликовании отчетности.

24. Аудиторское заключение подписывают:

а) только руководитель аудиторской фирмы (аудитор работающий самостоятельно) и аудитор, возглавляющий проверку;

б) лица, указанные в п. «а», а также руководитель организации – клиента;

в) лица, указанные в п. «а», а также руководитель и главный бухгалтер организации – клиента;

г) только имеющий квалификационный аттестат аудитор, возглавляющий аудиторскую проверку;

д) все аудиторы, принимающие участие в проверке, текст заключения утверждается руководителем аудиторской фирмы.

25. Сколько первых экземпляров аудиторского заключения должна пре доставлять экономическому субъекту аудиторская фирма:

а) один;

б) не менее двух;

в) не менее трех.

26. К аудиторскому заключению прилагаются следующие документы:

а) учредительные документы экономического субъекта;

б) бухгалтерская отчетность экономического субъекта;

в) баланс экономического субъекта.

27. Исправления в аудиторском заключении:

а) допускаются;

б) допускаются, но они должны быть заверены собственной подписью уполномоченного лица аудиторской фирмы и скреплены печатью;

в) не допускаются.

28. Аудиторское заключение, как правило, адресуется:

а) исполнительному органу (менеджменту) аудируемого лица:

б) налоговым и таможенным органам по местонахождению аудируемого лица;

в) собственнику (акционерам) аудируемого лица, совету директоров.

29. Несет ли аудитор ответственность за достоверность прочей информации, включенной в документ, содержащий прошедшую аудит бухгалтерскую отчетность:

а) да;

б) нет;

в) по согласованию с клиентом.

30. Несет ли аудиторская организация ответственность за события, произошедшие после даты подписания аудиторского заключения:

а) да, так как аудитор должен был их предвидеть;

б) нет;

в) в зависимости от условий договора.

31. Может ли аудиторское заключение быть датировано ранее даты подписания бухгалтерской отчетности предприятия:

а) да;

б) нет;

в) это непринципиально.

32. В целях осуществления аудиторской деятельности под датой составления бухгалтерской отчетности понимается:

а) дата окончания работ по составлению отчетности, обычно дата, проставленная на отчетности рядом с подписью ответственных лиц:;

б) последний календарный день в отчетном периоде, дата по со

на которую составляется отчетность;

в) дата предоставления бухгалтерской отчетности пользователям;

г) дата окончания работ по составлению отчетности и предоставления отчетности аудиторской организации.

33.Является ли обязанностью аудитора оценка событий в деятельности аудируемого лица, происходящих после подписания его бухгалтерской отчетности:

а) да;

б) нет;

в) да, но до даты подписания аудиторского заключения.

34. Имеют ли право потребители информации бухгалтерской отчетности предприятия знакомиться с аналитической частью аудиторского заключения:

а) да;

б) нет;

в) это не только право, но и обязанность;

г) с согласия владельца.

35. В каких случаях организации требуется в дополнение к общеустановленным формам годовой финансовой отчетности прилагать аудиторское заключение:

а) во всех случаях;

б) в случаях, установленных законодательством Российской Федерации;

в) в случае, если организацию нельзя отнести к малому предприятию.

Тема 8. Контроль качества аудита.

Выбрать правильные ответы

1. Контроль качества аудита представляет собой:

а) совокупность способов и методов, позволяющих получить подтверждение выполнения аудиторами необходимых требований федеральных правил (стандартов) и нормативных документов;

б) проверку аудиторских заключений, выданных ранее индивидуальными аудиторами, находящимися под следствием;

в) проверку работы аудиторов – стажеров, проводимую старшими аудиторами.

2. Руководитель аудиторской проверки должен применять к аудируемому лицу процедуры внутреннего контроля качества аудита:

а) которые соответствуют типовому заданию;

б) соответствуют целям и задачам конкретной аудиторской проверки;

в) согласованы с руководством аудируемого лица.

3. Кодекс этики профессиональных аудиторов – это:

а) свод моральных профессиональных норм;

б) инструмент общественного регулирования профессии;

в) модель профессионального поведения.

4. Кодекс этики профессиональных аудиторов устанавливает:

а) базовые нормы профессиональной этики;

б) нормы профессиональной этики для всех ситуаций и обстоятельств, с которыми могут столкнуться аудиторы в своей работе;

в) основные нормы профессиональной этики и руководство по применению этих норм в практической деятельности.

5. Нормы профессиональной этики аудитора – это:

а) возведенные в закон требования к профессиональному поведению аудитора;

б) сложившиеся и широко применяемые правила поведения профессионального аудитора, не предусмотренные законодательством;

в) общепринятые моральные принципы.

6. Деятельность, не совместимая с предоставлением профессиональных услуг, ‑ это:

а) деятельность, которая может оказать негативное влияние на репутацию профессии;

б) деятельность, в которой профессиональный аудитор следует принципам честности и объективности;

в) деятельность, в которой профессиональный аудитор следует интересам общества.

7. Профессия аудитора предполагает:

а) признание своей ответственности перед обществом;

б) удовлетворение потребностей отдельного клиента или работодателя;

в) ответственность исключительно перед профессиональным сообществом аудиторов.

8. Признание интересов общества требует от профессионального аудитора соблюдения:

а) собственных интересов;

б) интересов работодателя или клиента;

в) принципов и целей профессии.

9. Фундаментальными этическими принципами аудитора являются:

а) порядочность, объективность, профессиональная компетентность, конфиденциальность, профессиональное поведение.

б) соблюдение технических стандартов аудита;

в) все вышеизложенное.

10. Определите содержание принципа профессионального поведения при проведении аудита:

а) обязательная приверженность аудитора профессиональному долгу;

б) обеспечение сохранности документов, получаемых или составляемых в ходе аудита;

в) действовать таким образом, чтобы это соответствовало хорошей репутации профессии, и должен воздерживаться от какого-либо поведения, которое бы могло его дискредитировать

11. Кодекс профессиональной этики аудиторов России принят:

а) Минфином России;

б) Советом по аудиторской деятельности при уполномоченном федеральном органе исполнительной власти;

в) Правительством Российской Федерации.

.12. В какой форме должен аудитор составлять рабочие документы:

а) по форме, приложенной к федеральному правилу (стандарту) аудиторской деятельности «Документирование аудита»;

б) по форме установленной в альбомах унифицированных форм первичных документов;

в) в достаточно полной и подробной форме, необходимой для обеспечения общего понимания аудита.

13. Рабочая документация аудита – это:

а) обязательное документирование аудита, т.е. отражение полученной информации в рабочих документах – собственности аудиторской организации;

б) вся информация экономического субъекта, полученная аудитором для проверки;

в)документы экономического субъекта, проверенные аудитором.

14. Влияет ли на форму и содержание рабочих документов аудитора такой фактор, как характер и состояние систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица:

а) да;

б) нет;

в) да, только в случае проведения обязательного аудита.

15. Рабочие документы аудитора:

а) могут служить заменой бухгалтерских записей аудируемого лица;

б) могут служить заменой бухгалтерских записей аудируемого лица в отдельных определенных законом случаях;

в) не могут служить заменой бухгалтерских записей аудируемого лица.

16. Рабочие документы аудитора:

а) должны быть представлены аудируемому лицу;

б) могут быть представлены аудируемому лицу по усмотрению аудитора;

в) могут быть представлены аудируемому лицу по его требованию.

17. Объем документации по каждой конкретной аудиторской проверке определяется:

а) самим аудитором на основании профессионального мнения;

б) руководством организации – клиента на основании положений договора;

в) по согласованию между руководством организации – клиента и аудитором.

18. Рабочие документы аудитора должны быть составлены в достаточно полной и подробной форме, чтобы обеспечить:

а) общее понимание аудита;

б) детальное понимание аудита;

в) рассмотрение динамики развития организации за несколько лет.

19. Рабочая документация может быть получена от экономического субъекта или от других лиц:

а) да;

б) нет.

20. Имеет ли право аудиторская фирма предоставлять рабочую документацию налоговым органам:

а) да;

б) нет.

21. Рабочая документация должна храниться в архиве аудиторской фирмы не менее:

а) одного года;

б) трех лет;

в) пяти лет.

22. Чьей собственностью является рабочая документация:

а) собственностью аудитора проводившего аудит;

б) собственностью аудиторской фирмы;

в) собственностью клиента.

23. Система построения и порядок присвоения идентификационных номеров рабочих документов устанавливается:

а) органами статистики;

б) налоговыми органами;

в) аудиторской организацией.