Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Практическое задание № 3
I. 1. По данным вступительного баланса швейной фабрики «Салют» на 1 февраля т.г. открыть счета аналитического и синтетического учета.
2. Открыть журнал хозяйственных операций, указав корреспонденцию счетов. 3. Отразить каждую хозяйственную операцию методом двойной записи в системе аналитических и синтетических счетов бухгалтерского учета.
4. Подсчитать по каждому счету обороты за февраль и вывести остатки на 1 марта.
5. Подсчитать итог по регистрационному журналу операций.
6. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за февраль т.г. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом регистрационного журнала операций.
7. Составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету "Материалы" за февраль.
8. Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета за февраль.
9. Составить заключительный баланс швейной фабрики «Салют» на 1 марта т.г.
II. Данные для выполнения задания
1. Используются данные остатков по вступительному балансу швейной фабрики «Салют» на 1 февраля т.г. как результат группировки, полученный при выполнении задания № 2.
2. Расшифровка некоторых статей баланса (данные для открытия аналитических счетов).
Таблица 4
Ведомость остатков материалов
| Наименование материалов | Ед.изм. | Кол-во | Цена, руб. | Сумма, тыс.руб. |
| 1. Ткани шерстяные | м2 | 500 000 | 100 000 | |
| 2. Ткани хлопчатобумажные | м2 | 150 000 | 3 000 | |
| 3. Ткани шелковые | м2 | 11,20 | 1 120 | |
| ИТОГО | 104 120 |
Таблица 5
Ведомость остатков незавершенного производства
| Наименование продукции в незавершенном производстве | Сумма, тыс.руб. |
| 1. Платья женские шелковые | 11 500 |
Расшифровка остатка незавершенного производства:
· Материалы – 2142 тыс.руб.
· Зарплата – 5778 тыс. руб.
· Отчисления на соц. нужды – 2253 тыс.руб.
· Амортизация основных средств – 1327 тыс. руб.
III. Методические рекомендации.
На каждую статью баланса, по которым указана сумма, следует открыть отдельный синтетический счет. Затем на соответствующий счет записать начальный остаток из баланса и относящиеся к этому счету хозяйственные операции, пользуясь методом двойной записи, т.е. одновременной записи одной и той же суммы в кредите одного счета и дебете другого, которые предварительно следует записать в регистрационном журнале следующей формы:
Таблица 6
Журнал регистрации хозяйственныхопераций швейной фабрики «Салют»
за февраль т.г.
| № п/п | Документы и краткое содержание операции | Сумма, тыс.руб. | Корреспонд. счета | |
| Дт | Кт | |||
| Счет текстильной фабрики и приходный ордер склада: | ||||
| Поступили на склад материалы: | ||||
| а) ткани шерстяные (300 000м2 × 200 руб.) | ? | |||
| б) ткани хлопчатобумажные (200 000м2 × 20 руб.) | ? | |||
| в) ткани шелковые (100 000м2 ×100 руб.) | ? | |||
| ИТОГО | ? | |||
| Выписка из расчетного счета в банке | ||||
| Перечислено в погашение задолженности текстильной фабрике за ткани (см.операцию 1) | ? | |||
| Лимитные карты № 1-3 | ||||
| Отпущены со склада в производство: | ||||
| а) ткани шерстяные (200 000м2 × 200 руб.) | ? | |||
| б) ткани хлопчатобумажные (100 000 м2 × 20 руб.) | ? | |||
| в) ткани шелковые (50 000 м2 × 100 руб.) | ? | |||
| ИТОГО | ? | |||
| Выписка из расчетного счета в банке | ||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочного кредита банка | 5 000 | |||
| Выписка из расчетного счета в банке | ||||
| Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 85 000 | |||
| Ведомость начисления и распределения заработной платы | ||||
| Начислена и распределена заработная плата производственным рабочим за пошив: | ||||
| а) костюмов шерстяных детских | 60 300 | |||
| б) костюмов хлопчатобумажных детских | 10 800 | |||
| в) женских шелковых платьев | 13 500 | |||
| ИТОГО | ? | |||
| Справка бухгалтерии | ||||
| Произведены отчисления органам социального страхования и в пенсионный фонд от суммы начисленной зарплаты производственных рабочих, занятых пошивом*: | ||||
| а) костюмов шерстяных детских | ? | |||
| б) костюмов хлопчатобумажных детских | ? | |||
| в) женских шелковых платьев | ? | |||
| ИТОГО | ? | |||
| Разработочная таблица № 6 «Начисление амортизации основных средств» | ||||
| Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых в основном производстве: | ||||
| Сумма амортизации отнесена на себестоимость | ||||
| а) костюмов шерстяных детских | 5 200 | |||
| б) костюмов хлопчатобумажных детских | 2 000 | |||
| в) женских шелковых платьев | 3 100 | |||
| ИТОГО | ? | |||
| Накладные на сдачу готовой продукции | ||||
| Сданы на склад готовой продукции по фактической производственной себестоимости | ||||
| а) костюмы шерстяные детские в количестве 12 000 штук | ? | |||
| б) костюмы хлопчатобумажные детские в количестве 3650 штук | ? | |||
| в) платья женские шелковые в количестве 1250 штук | ? | |||
| ИТОГО | ? | |||
| расчет произвести в таблице 11,12,13 | ||||
| Платежные поручения | ||||
| Отгружена в полном объеме готовая продукция по фактической производственной себестоимости (см. операцию 9 и остаток на начало месяца) | ? | |||
| Выписка из расчетного счета в банке | ||||
| Оплачены расходы по отгрузке готовой продукции, включаемые в состав коммерческих расходов | 4 000 | |||
| Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию | 241 564 | |||
| Выписка из расчетного счета в банке | ||||
| Поступили платежи за отгруженную и реализованную продукцию от покупателей в полном объеме | 241 564 | |||
| Справка бухгалтерии | ||||
| Списываются и распределяются коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции (см. операцию 11) | ? | |||
| расчет произвести в таблице 14 | ||||
| Справка бухгалтерии | ||||
| Списан на соответствующий счет финансовый результат от реализации продукции | ? | |||
| Справка бухгалтерии | ||||
| Начислен налог на прибыль в размере 20%** | ? | |||
| Выписка из расчетного счета в банке | ||||
| Перечислен налог на прибыль в бюджет (см.операцию 16) | ? | |||
| Расчет бухгалтерии | ||||
| Определен и списан окончательный финансовый результат на счет 84 | ? | |||
| ИТОГО по журналу |
Примечание: Коммерческие расходы распределить по видам готовой продукции пропорционально их производственной себестоимости.
* в 2013 году размер страховых взносов составляет 30%
**в 2013 году размер налога на прибыль составляет 20%
После этого в каждом синтетическом счете подсчитать обороты по дебету и кредиту и вывести остаток на конец месяца. Синтетические счета, начального остатка для которых в балансе нет, открываются дополнительно, если это требуется по условию задания. Начального остатка в них не будет, а все остальные записи производятся в общем порядке.
Бланки синтетических счетов для решения задания
(главная книга)
| Счёт 01 Основные средства | Счёт 04 Нематериальные активы | Счёт 02 Амортизация осн. средств | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Счёт 10 Материалы | Счёт 20 Основное производство | Счёт 43 Готовая продукция | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Счёт 71 Расчеты с подотч. лицами | Счёт 50 Касса | Счёт 51 Расчетный счёт | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Счёт 60 Расчеты с поставщиками | Счёт 62 Расчеты с покупателями | Счёт 68 Расчеты с бюджетом | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Счёт 69 Расчеты с органами соц. | Счёт 70 Расчеты по оплате труда | Счёт 80 Уставный капитал | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Счёт 99 Прибыли и убытки | Счет 84 Нераспределенная прибыль | Счет 90 Продажи | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Счет 44 Расходы на продажу | Счет 66 Краткосрочные кредиты | ||||||
| Дт | Кт | Дт | Кр | Дт | Кт | ||
Примечание: Остатков по счетам 20, 43, 44 на конец месяца – нет. Эти счета закрываются
Аналитические счета открываются в развитие соответствующих синтетических счетов и в них делают те же записи, что и в синтетических счетах, но по тем детальным показателям, которые оказываются необходимыми.
Эти счета, как и синтетические, имеют дебет и кредит, по ним выводятся дебетовые и кредитовые остатки. При этом суммы остатков и оборотов по дебету и кредиту всех аналитических счетов должны соответствовать остатку и оборотам синтетического счета, в развитие которого они ведутся.
Аналитические счета по учету материальных ценностей следует открыть в следующем виде:
Бланки аналитических счетов для решения задания
Счёт 10 – Материал: ткань шерстяная; ед. изм. м.2
| № опер. | Содержание операции | Кол-во | Цена, руб. | Сумма, тыс.руб. | № опер. | Содержание операции | Кол-во | Цена, руб. | Сумма, тыс.руб. | |
| Сн. на 01.02 т.г. | _________ | _________ | ||||||||
| _____ | __________________ оборот | _____ | _________ | _________ | ||||||
| оборот | ||||||||||
| Ск. на 01.03 т.г. |
Счёт – Материал: ткань хлопчатобумажная; ед. изм. м.2
| № опер. | Содержание операции | Кол-во | Цена, руб. | Сумма, тыс.руб. | № опер. | Содержание операции | Кол-во | Цена, руб. | Сумма, тыс.руб. | |
| Сн. на 01.02 т.г. | _________ | _________ | ||||||||
| _____ | __________________ оборот | _____ | _________ | _________ | ||||||
| оборот | ||||||||||
| Ск. на 01.03 т.г. |
Счёт – Материал: ткань шёлковая; ед. изм. м.2
| № опер. | Содержание операции | Кол-во | Цена, руб. | Сумма, тыс.руб. | № опер. | Содержание операции | Кол-во | Цена, руб. | Сумма, тыс.руб. | |
| Сн. на 01.02 т.г. | _________ | _________ | ||||||||
| _____ | __________________ оборот | _____ | _________ | _________ | ||||||
| оборот | ||||||||||
| Ск. на 01.03 т.г. |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета представляет собой свод оборотов и сальдо по всем синтетическим счетам, предназначенный для проверки учетных записей, составления нового баланса и общего ознакомления с состоянием и изменениями хозяйственных средств. Оборотную ведомость по счетам синтетического учета следует заполнять данными остатков на начало периода, оборотами по дебету и кредиту и остатками на конец периода по каждому счету главной книги.
В оборотной ведомости по счетам синтетического учета контролируют полноту и правильность текущего бухгалтерского учета, используя при этом три пары равных итогов. Парные итоги «сальдо начальное» должны совпадать с итогом вступительного баланса. Парные итоги дебетового и кредитового оборотов должны быть равны итогу журнала хозяйственных операций. Парные итоги "Сальдо конечное" являются производными от равенства предыдущих итогов. По данным "Сальдо конечное" составляют заключительный баланс предприятия. Вот почему оборотную синтетическую ведомость часто называют оборотным проверочным балансом.
Оборотную ведомость по синтетическим счетам следует составить по форме:
Оборотная ведомость по синтетическим счетам швейной фабрики «Салют»
за февраль т.г.
| Шифр счета | Наименование синтетического счета: | Сальдо на 1.02 т.г. | Оборот на февраль т.г. | Сальдо на 01.03 т.г. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| Основные средства Амортизация основных средств Нематериальные активы Материалы Основное производство Готовая продукция Расходы на продажу Расчётные счета Касса Расчеты с поставщиками Краткосрочные кредиты Расчеты с покупателями Расчёты с бюджетом Расчеты с органами соцобеспеч. Расчёты по оплате труда Расчёты с подотчётными лицами Уставной капитал Нераспределенная прибыль Продажи Прибыли и убытки | |||||||
| Итого: |
Оборотные ведомости по аналитическим счетам открываются в развитие какого-либо синтетического счета, они представляют собой своды оборотов и сальдо по всем счетам аналитического учета, объединенные одним синтетическим счетом и предназначены для сверки учетных записей по этим счетам.
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета материальных ценностей составить по следующей форме:
Таблица 9
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета материалов
за февраль месяц т.г.
| Наименование материалов | Ед изм. | Цена, руб. | Остаток на 1 февраля т.г. | Оборот за февраль | Остаток на 1 марта т.г. | |||||
| Кол-во | Сумма, тыс.руб. | Приход | Расход | Кол-во | Сумма, тыс.руб. | |||||
| Кол-во | Сумма, тыс.руб. | Кол-во | Сумма, тыс.руб. | |||||||
| итого по ведомости: |
В оборотную ведомость по аналитическим счетам включаются все аналитические счета, которые были открыты к соответствующему синтетическому счету.
После сверки данных аналитического и синтетического учета составляют заключительный баланс предприятия по следующей форме:
Date: 2015-10-19; view: 684; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА... |