Та завдання

063 - 363

063 -

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

та завдання

до виконання звіту з самостійної роботи

з дисципліни «Облік у банках»

студентами за напрямом підготовки

6.030509 «Облік і аудит»

заочної форми навчання ННІЕМтП

НУВГП

Європейська кредитно-трансферна система

Рекомендовано методичною

комісією за напрямом підготовки 6.030509

«Облік і аудит»

Протокол № 3

від «15» листопада 2014 р.

Рівне – 2014

Методичні вказівки та завдання до виконання звіту з самостійної роботи з дисципліни «Облік у банках» студентами за напрямом підготовки 6.030509 «Облік і аудит» заочної форми навчання НУВГП / О. В. Павелко. – Рівне: НУВГП, 2011. – 32 с.

Упорядник: Павелко О.В., к.е.н., доцент кафедри обліку і аудиту

Відповідальний за випуск: Лазаришина І. Д., д.е.н., професор, завідувач кафедри обліку і аудиту

ЗМІСТ

© Павелко О.В., 2011

© НУВГП, 2011

1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

Дисципліна «Облік у банках» вивчається студентами денної та заочної форми навчання згідно з навчальним планом.

Метою навчальної дисципліни «Облік у банках» є формування сучасної системи знань з теорії і практики бухгалтерського обліку у банках.

Завдання навчальної дисципліни «Облік у банках»:

1) вивчення теоретичних засад обліку у банках;

2) ознайомлення із завданнями обліку за різними його напрямами;

3) засвоєння техніки документального оформлення операцій у первинних облікових документах та методики реєстрації облікової інформації у системі рахунків;

4) ознайомлення з методикою формування звітних показників за даними бухгалтерського обліку у банках.

Предметом навчальної дисципліни «Облік у банках» є ведення обліку банківських операцій.

Після вивчення дисципліни студенти повинні знати:

- вимоги до організації обліку у банках;

- теоретичні засади обліку у банках;

- методику ведення обліку у банках;

- основні нормативно-правові документи, які регламентують правила ведення обліку банками.

Студенти також повинні вміти:

- складати первинні бухгалтерські документи з обліку у банках;

- здійснювати необхідні розрахунки для реєстрації облікової інформації;

- поєднувати теоретичні знання предмету з виробленням практичних навичок;

- складати типові бухгалтерські проведення і формувати звітність банків за даними синтетичного і аналітичного обліку.

2. МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДО ВИКОНАННЯ ЗВІТУ

Звіт виконується згідно з навчальним планом і передбачає розв’язок завдань за варіантом. Звіт виконується у міжсесійний період і подається у терміни, що встановлюються кафедрою обліку і аудиту НУВГП відповідно до графіку навчального процесу.

Звіт може бути рукописним або друкованим, що виконується на одному боці аркуша білого паперу формату А4 (210x297 мм). При комп’ютерному наборі слід використовувати шрифт Times New Roman, розмір шрифту – 14 кегель. Відстань між рядками тексту складає півтора міжрядкових інтервали. Текст звіту розташовується на сторінках з дотриманням таких полів: ліве – 30 мм, праве – 10 мм, верхнє – 20 мм, нижнє – 20 мм. Загальний обсяг тексту повинен складати не більше 25 сторінок.

Титульна сторінка включається до загальної нумерації, проте номер на ній не проставляється. Приклад оформлення титульної сторінки звіту наведено у додатку 1. На інших сторінках номер сторінки вказується арабськими цифрами у правому верхньому куті без крапки в кінці.

Текст теоретичного запитання може складатися із підрозділу та пунктів відповідно до плану (див. додаток 2). Нумерація сторінок та розділів подається арабськими цифрами без знака №. Рисунки позначають словом «Рис.» і нумерують послідовно арабськими цифрами у межах розділу. Номер складається із номера розділу і порядкового номера рисунку, розділених крапкою, наприклад, «Рис. 1.1». Потім зазначається заголовок рисунку, у кінці якого крапка не ставиться.

Таблиці нумеруються послідовно арабськими цифрами у межах розділу. У правому верхньому куті над заголовком здійснюється надпис «Таблиця», зазначається її назва та проставляється номер. Номер таблиці складається із номера розділу та номера таблиці. Крапка в кінці не проставляється. Кожна таблиця обов’язково повинна мати заголовок. Таблиця розташовується після першої згадки про неї у тексті таким чином, щоб її можна було прочитати без повороту роботи або з поворотом за годинниковою стрілкою. Заголовок таблиці повинен бути чітким та стисло відображати її зміст.

Посилання на джерело інформації у тексті повинне наводитись у вигляді порядкового номера джерела за списком використаної літератури у квадратних дужках. Якщо у теоретичній частині звіту використовується цитата або цифрова інформація із літературного джерела, то після порядкового номера через кому зазначається номер сторінки, на якій вона міститься, наприклад: [5, с. 33]. Зразок виконання практичного завдання показано у додатку 3.

У кінці звіту необхідно вказати список використаних джерел, який формується в алфавітному порядку у такій послідовності: закони України, декрети Уряду України, постанови Верховної Ради, Укази Президента України, постанови, положення, інструкції міністерств і відомств України. Інші джерела інформації (посібники, монографії, підручники, статті) вказуються за алфавітом. Іноземні та інтернет-видання зазначаються у кінці списку.

Список використаної літератури повинен охоплювати не менше 5-ти джерел. Зразок оформлення списку використаних джерел міститься у додатку 4.

Сторінки, на яких розташовані додатки, нумеруються як продовження звіту. Кожен додаток починається з нової сторінки, у правому верхньому куті якої наводиться слово «Додаток» з порядковим номером арабськими цифрами. Заголовок додатку пишеться з великої літери, крапка у кінці заголовку не ставиться.

Посилання у тексті звіту на додаток оформлюється таким чином: (додаток 1). На останній сторінці звіту студенту доцільно зазначити дату завершення роботи та поставити особистий підпис.

Звіт, що не відповідає вищезазначеним вимогам до змісту або оформлення, не зараховується і повертається на доопрацювання. Студенти, яким не зараховано звіт, не допускаються до складання іспиту.

1. ЗАВДАННЯ

Звіт складається з трьох частин.

Перша частина – письмове опрацювання двох теоретичних запитань на основі ознайомлення з нормативно-правовими документами та рекомендованою літературою згідно з варіантом, поданим у табл. 1.

Друга частина – виконання практичного завдання у вигляді двох задач згідно з варіантом, наведеним у табл. 2.

Третя частина – складання первинного документу (платіжного доручення) згідно з варіантом, запропонованим у табл. 11.

3.1. Перелік теоретичних питань

Розподіл теоретичних запитань за варіантами згідно з двома останніми цифрами залікової книжки студента наведено у табл. 1.

Таблиця 1

Розподіл теоретичних питань за варіантами для виконання звіту з дисципліни „Облік у банках”

Передостання цифра номера залікової книжки Остання цифра номера залікової книжки	0 або 1	2 або 3	4 або 5	6 або 7	8 або 9
	1; 40	2; 39	3; 38	4; 37	5; 36
	6; 35	7; 34	8; 33	9; 32	10; 31
	11; 30	12; 29	13; 28	14; 27	15; 26
	16; 25	17; 24	18; 23	19; 22	20; 30
	21; 1	22; 2	23; 3	24; 4	25; 5
	26; 6	27; 7	28; 8	29; 9	30; 10
	31; 11	32; 12	33; 13	34; 14	35; 15
	36; 16	37; 17	38; 18	39;19	40; 20
	1; 20	2; 21	3; 22	4; 23	5; 24
	6; 40	7; 39	8; 38	9; 28	10; 27

Наприклад: якщо залікова книжка студента закінчується цифрами 01, то йому слід розкрити сутність питання 1, а саме: «Характеристика системи бухгалтерського обліку в банках України» та надати відповідь на питання 40 «Фінансова звітність банків як елемент методу бухгалтерського обліку».

Перелік теоретичних питань

1. Характеристика системи бухгалтерського обліку в банках України.

2. Характеристика та особливості побудови плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

3. Облік касових операцій в банках України.

4. Порядок забезпечення банків готівкою. Підкріплення каси.

5. Облік операцій з приймання готівки до каси банку.

6. Облік операцій з видачі готівки із каси банку.

7. Первинні документи з обліку касових операцій у банках.

8. Відкриття банками поточних рахунків для суб’єктів господарювання та фізичних осіб.

9. Облік безготівкових розрахунків у банках із використання платіжних доручень та платіжних вимог-доручень.

10. Облік безготівкових розрахунків у банках із використання платіжних вимог та платіжних вимог-доручень.

11. Сутність банківського кредиту, його види та класифікація. Принципи кредитування.

12. Характеристика рахунків, що використовуються для обліку операцій з кредитування клієнтів банку.

13. Облік операцій банків із кредитування суб'єктів господарювання.

14. Облік операцій банків із кредитування фізичних осіб.

15. Облік операцій банків із міжбанківського кредитування.

16. Облік овердрафту та факторингу у банках.

17. Відображення класифікаційних груп депозитних операцій у Плані рахунків бухгалтерського обліку банків України.

18. Облік залучених вкладів (депозитів) від суб'єктів господарювання.

19. Облік залучених вкладів (депозитів) від фізичних осіб.

20. Облік залучених та розміщених вкладів (депозитів) на міжбанківському ринку.

21. Облік вкладів (депозитів) на вимогу клієнтів банків.

22. Облік строкових вкладів (депозитів) клієнтів банків.

23. Облік операцій з цінними паперами в торговому портфелі банків.

24. Облік операцій з цінними паперами в портфелі банків на продаж.

25. Облік операцій з цінними паперами в портфелі банків до погашення.

26. Облік статутного капіталу банку (первинна емісія акцій).

27. Економічний зміст валютних операцій, їх види та класифікація.

28. Валютна позиція банку: сутність, види та облік.

29. Облік операцій банків з купівлі іноземної валюти за дорученням клієнтів.

30. Облік операцій банків з продажу іноземної валюти за дорученням клієнтів.

31. Облік реалізованого і нереалізованого результатів за операціями банку, здійсненими в іноземній валюті.

32. Сутність та класифікація основних засобів. Облік операцій з придбання і створення основних засобів у банках.

33. Сутність та класифікація нематеріальних активів. Облік операцій з придбання і створення нематеріальних активів у банках.

34. Сутність амортизації. Облік амортизації основних засобів і нематеріальних активів у банках.

35. Сутність основних засобів та нематеріальних активів. Облік операцій з вибуття основних засобів і нематеріальних активів у банках.

36. Сутність та облік операцій фінансового та оперативного лізингу банків.

37. Сутність доходів. Облік доходів банку.

38. Сутність витрат. Облік витрат банку.

39. Сутність фінансових результатів. Облік фінансових результатів діяльності банку та операцій з їх розподілу.

40. Фінансова звітність банків як елемент методу бухгалтерського обліку.

3.2. Задачі

Таблиця 2

Розподіл задач за варіантами для виконання звіту

з дисципліни «Облік у банках»

Передостання цифра номера залікової книжки   Остання цифра номера залікової книжки	0 або 1	2 або 3	4 або 5	6 або 7	8 або 9
	1 (вар.1); 6 (вар.1)	1 (вар.2); 4 (вар.1)	1 (вар.3); 5 (вар.1)	1 (вар.4); 6 (вар.1)	1 (вар.5); 7 (вар.1)
	1 (вар.6); 8 (вар.1)	1 (вар.7); 3 (вар.2)	1 (вар.8); 4 (вар.2)	1 (вар.9); 5 (вар.2)	1 (вар.10); 6 (вар.2)
	1 (вар.11); 7 (вар.2)	1 (вар.12); 8 (вар.2)	2 (вар.1); 3 (вар.3)	2 (вар.2); 4 (вар.3)	2 (вар.3); 5 (вар.3)
	2 (вар.4); 6 (вар.3)	2 (вар.5); 7 (вар.3)	2 (вар.6); 8 (вар.3)	2 (вар.7); 3 (вар.4)	2 (вар.8); 4 (вар.4)
	2 (вар.9); 5 (вар.4)	2 (вар.10); 6 (вар.4)	2 (вар.11); 7 (вар.4)	2 (вар.12); 8 (вар.4)	3 (вар.5); 7 (вар.5)
	3 (вар.6); 7 (вар.6)	3 (вар.7); 7 (вар.7)	3 (вар.8); 7 (вар.8)	3 (вар.9); 7 (вар.9)	3 (вар.10); 7 (вар.10)
	3 (вар.11); 7 (вар.11)	3 (вар.12); 7 (вар.12)	4 (вар.5); 7 (вар.13)	4 (вар.6); 7 (вар.14)	4 (вар.7); 8 (вар.12);
	4 (вар.8); 8 (вар.9);	4 (вар.9); 8 (вар.10);	4 (вар.10); 8 (вар.11);	5 (вар.5); 6 (вар.5)	5 (вар.6); 6 (вар.6)
	5 (вар.7); 6 (вар.7)	5 (вар.8); 6 (вар.8)	5 (вар.9); 6 (вар.9)	5 (вар.10); 6 (вар.10)	5 (вар.11); 6 (вар.11)
	5 (вар.12); 6 (вар.12)	8 (вар.5); 7 (вар.18)	8 (вар.6); 7 (вар.17)	8 (вар.7); 7 (вар.16)	8 (вар.8); 7 (вар.15)

Наприклад: якщо залікова книжка студента закінчується цифрами 01, то йому слід виконати задачу 1 за першим варіантом та задачу 6 за першим варіантом.