Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Типовые корреспонденции счетов по учету расчетов
|
|
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
| N | Содержание хозяйственной |Корреспонди-|Документы, на осно-|
|п/п| операции |рующие счета|вании которых произ-|
| | |————————————|водятся бухгалтерс-|
| | |дебет|кредит|кие записи |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
| 1 |Списаны возвращенные поставщику| 60 | 07, 10 | Счет-фактура, доку-|
| |ранее принятые к учету материаль-| | |менты на возврат|
| |ные ценности при несоответствии| | |ценностей (товарно- |
| |их качества договорным условиям,| | | транспортные наклад- |
| |дефектах и т.п. | | | ные, акты) |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
| 2 |Погашена задолженность постав-| 60 | 50 |Расходный кассовый|
| |щикам наличными из кассы органи-| | |ордер (ф. N КО-2),|
| |зации (в пределах установленного| | |доверенность |
| |лимита) | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
| 3 |Выдан аванс наличными из кассы| 60 | 50 |Расходный кассовый|
| |поставщикам и подрядчикам | | |ордер (ф. N КО-2),|
| | | | |доверенность |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
| 4 |Оплачена с расчетного и валютно-| 60 | 51, 52 |Выписки сбанка по|
| |го счета задолженность перед пос-| | |расчетному и валют-|
| |тавщиками и подрядчиками за полу-| | |ному счету, платеж-|
| |ченные от них ценности и принятые| | |ные поручения|
| |работы и услуги | | |(ф. N 0401060) |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
| 5 |Перечислены авансы поставщикам и| 60 | 51, 52 |Выписки сбанка по|
| |подрядчикам с расчетного и валют-| | |расчетному и валют-|
| |ного счетов | | |ному счету, платеж-|
| | | | |ные поручения|
| | | | |(ф. N 0401060) |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
| 6 |Погашена задолженность по ранее| 60 | 51 |Выписка банка |
| |выданному векселю поставщикам и| | | |
| |подрядчикам (у векселедателя) | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
| 7 |Оплачена задолженность поставщи-| 60 | 55 |Выписки банка по|
| |кам и подрядчикам аккредитивами и| | |специальным счетам |
| |чеками | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
| 8 |Зачтены предварительно выданные| 60 | 60 | Счет-фактура, акт|
| |авансы и суммы предварительной| | |сверки расчетов |
| |оплаты по мере принятия к учету| | | |
| |поступивших ценностей, затрат по| | | |
| |работам и услугам | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
| 9 |Отражен взаимозачет сумм при ис-| 60 | 62 | Счет-фактура, акт|
| |полнении обязательств по договору| | |сверки расчетов |
| |мены | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|10 |Оплачена задолженность поставщи-| 60 | 62 |Документы на переда-|
| |кам и подрядчикам путем индосса-| | |чу векселя |
| |мента векселей, полученных от по-| | | |
| |купателей с одновременной записью| | | |
| |по дебету счета 009 "Обеспечения| | | |
| |обязательств и платежей выданные"| | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|11 |Оплачена задолженность поставщи-| 60 | 66, 67 | Счета-фактуры, вы-|
| |кам и подрядчикам за счет кратко-| | |писки банка по ссуд-|
| |срочных и долгосрочных ссуд (без| | |ным счетам |
| |зачисления денег на расчетный| | | |
| |счет) | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|12 |Оплачена задолженность поставщи-| 60 | 71 | Счета-фактуры, аван-|
| |кам и подрядчикам за счет подот-| | |совый отчет|
| |четных сумм | | |(ф. N АО-1) с прило-|
| | | | |жением документов,|
| | | | |подтверждающих про-|
| | | | |изведенные расходы |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|13 |Отражен взаимозачет задолженнос-| 60 | 76 | Счет-фактура, акт|
| |тей при товарообменных операциях| | |сверки расчетов |
| |с разными дебиторами и кредитора-| | | |
| |ми | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|14 |Уменьшена задолженность перед по-| 60 | 76-2 | Счета-фактуры, доку-|
| |ставщиками и подрядчиками путем| | |менты по зачету пре-|
| |зачета задолженности по ранее| | |тензии |
| |предъявленным претензиям | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|15 |Оплачена задолженность поставщи-| 60 | 76 | Счета-фактуры, копии|
| |кам и подрядчикам членами группы| | |выписок банка взаи-|
| |взаимосвязанных организаций (до-| | |мосвязанных органи-|
| |черние, зависимые и т.п.) без| | |заций, авизо |
| |предварительного зачисления денег| | | |
| |на расчетный счет организации | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|16 |Погашена задолженность перед по-| 60 | 79 | Счета-фактуры, копии|
| |ставщиками и подрядчиками путем| | |выписок банка взаи-|
| |взноса денежных средств филиалов| | |мосвязанных органи-|
| |и других обособленных подразделе-| | |заций, авизо |
| |ний на расчетный счет организации| | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|17 |Зачислена в доходы установленные| 60 | 91 |Документы по инвен-|
| |сроки кредиторская задолженность | | |таризации задолжен-|
| | | | |ности, приказ (рас-|
| | | | |поряжение) |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|18 |Списана задолженность перед пос-| 60 | 99-4 |Бухгалтерская справ-|
| |тавщиками и подрядчиками в ре-| | |ка, документы, подт-|
| |зультате чрезвычайных обстоя-| | |верждающие чрезвы-|
| |тельств | | |чайные обстоятельст-|
| | | | |ва |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|19 |Начислена задолженность поставщи-| | | Счета-фактуры, акт о|
| |кам за принятое к учету оборудо-| | |приемке оборудования|
| |вание: | | |(ф. N ОС-14) |
| | - без суммы НДС; | 07 | 60 | |
| | - на сумму НДС | 19 | 50 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|20 |Начислена задолженность за приня-| | | Счета-фактуры, акт|
| |тые от поставщиков машины и обо-| | |(накладная) приемки-|
| |рудование, не требующие монтажа| | |передачи основных|
| |(тракторы, автомобили, комбайны,| | |средств (ф. N ОС-1,|
| |сельхозтехника, орудия и инвен-| | |101-АПК) |
| |тарь со сроком использования свы-| | | |
| |ше 12 месяцев и т.п.): | | | |
| | - на сумму счета за минусом сто-| 08 | 60 | |
| |имости инструмента и запасных| 01 | 08 | |
| |частей, поступивших с машинами; | | | |
| | - на стоимость принятых к учету| 10-6,| 60 | |
| |инструмента и запасных частей,| 11 | 60 | |
| |поступивших в комплекте с машина-| | | |
| |ми; | | | |
| | - на сумму НДС | 19 | 60 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|21 |Отражена задолженность за приня-| | | Счета-фактуры, акт|
| |тые земельные участки, объекты| | |(накладная) приемки-|
| |природопользования: | | |передачи основных|
| | - без суммы НДС; | 08-1,| 60 |средств (ф. N ОС-1,|
| | | 2 | |101-АПК) |
| | - принятие к учету объектов; | 01 | 08-1,| |
| | | | 2 | |
| | - на сумму НДС | 19 | 60 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|22 |Начислена задолженность поставщи-| | | Счета-фактуры, акт|
| |кам за принятых к учету взрослых| | |(накладная) приемки-|
| |животных: | | |передачи основных|
| | - без суммы НДС; | 08-7 | 60 |средств (ф. N ОС-1,|
| | - принятые к учету животные; | 01 | 08-1,|101-АПК) |
| | | | 2 | |
| | - на сумму НДС | 19 | 60 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|23 |Акцептованы счета подрядчиков за| | | Счета-фактуры |
| |выполненные работы и оказанные| | | |
| |услуги по строительству основных| | | |
| |средств, закладке многолетних на-| | | |
| |саждений и т.п.: | | | |
| | - без суммы НДС; | 08 | 60 | |
| | - на сумму НДС | 19 | 60 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|24 |Начислена задолженность постав-| | | Счета-фактуры |
| |щикам и подрядчикам: | | | |
| | - за принятые к учету материаль-| 10 | 60 | |
| |ные ценности, услуги по их дос-| | | |
| |тавке в организацию (без исполь-| | | |
| |зования счета 15), услуги по пе-| | | |
| |реработке готовой продукции и ма-| | | |
| |териалов на стороне (давальчес- | | | |
| |кие условия); | | | |
| | - на сумму НДС; | 19 | 60 | |
| | - на сумму невозмещаемых налогов| 10 | 60 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|25 |Отражена задолженность поставщи-| | | Счета-фактуры, отче- |
| |кам и подрядчикам при условном| | | ты о движении мате-|
| |принятии к учету материалов: | | |риальных ценностей |
| | а) находящихся в пути: | 10 | 60 | |
| | - на сумму НДС; | 19 | 60 | |
| | б) сторнировочная запись (в сле-| | | |
| |дующем периоде): | | | |
| | - по материалам в пути; | 10 | 60 | |
| | - на сумму НДС; | 19 | 60 | |
| | в) окончательное принятие к уче-| 10 | 60 | |
| |ту материалов, ранее учитываемых| | | |
| |как находящихся в пути: | | | |
| | - на сумму НДС | 19 | 60 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|26 |Начислена задолженность поставщи-| | | Счета-фактуры |
| |кам удобрений и средств защиты| | | |
| |растений с использованием бюджет-| | | |
| |ных субсидий: | | | |
| | - на сумму, подлежащую погаше-| 10 | 60 | |
| |нию за счет организации; | | | |
| | - на сумму НДС; | 19 | 60 | |
| | - на долю стоимости материальных| 10 | 86 | |
| |ценностей, подлежащих оплате за| | | |
| |счет бюджетных ассигнований; | | | |
| | - на сумму НДС | 19 | 86 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|27 |Начислена задолженность поставщи-| | | Счета-фактуры |
| |кам за принятых от них животных| | | |
| |для выращивания и откорма (без| | | |
| |использования счета 15): | | | |
| | - на сумму без НДС; | 11 | 60 | |
| | - на сумму НДС | 19 | 60 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|28 |Отражена задолженность за приня-| | | Счета-фактуры |
| |тые к учету материальные ценнос-| | | |
| |ти; затраты по заготовлению; не-| | | |
| |возмещаемые налоги и т.п. (при| | | |
| |использовании счета 15): | | | |
| | - на фактические суммы; | 15 | 60 | |
| | - на суммы НДС; | 19 | 60 | |
| | - по учетным ценам | 10 | 15 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|29 |Начислена задолженность сдатчикам| | |Приемные квитанции,|
| |сельхозпродукции (у перерабатыва-| | | счета-фактуры |
| |ющих предприятий): | | | |
| | - на сумму без НДС; | 15 | 60 | |
| | - на сумму НДС | 19 | 60 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|30 |Отнесены затраты в МТС, транспор-| | | Счета-фактуры, акты|
| |тных организациях, ремонтно-тех-| | |приемки работ |
| |нических организациях за работы и| | | |
| |услуги, выполненные смежными ор-| | | |
| |ганизациями: | | | |
| | - на сумму без НДС; | 20 | 60 | |
| | - на сумму НДС | 19 | 60 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|31 |Начислена задолженность к уплате| | | Счета-фактуры |
| |за работы и услуги для общепроиз-| | | |
| |водственных целей и общехозяйст-| | | |
| |венных нужд: | | | |
| | - на сумму без НДС; | 25, | 60 | |
| | | 26 | | |
| | - на сумму НДС | 19 | 60 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|32 |Отражена задолженность по рабо-| | | Счета-фактуры, га-|
| |там, выполненным подрядчиками по| | |рантийные талоны и|
| |брака, гарантийному ремонту изде-| | |другие документы |
| |лий и т.п.: | | | |
| | - на сумму без НДС; | 28 | 60 | |
| | - на сумму НДС | 19 | 60 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|33 |Начислена задолженность поставщи-| | | Счета-фактуры, то- |
| |кам за принятые к учету товары и| | | варно-транспортные |
| |тару: | | | накладные |
| | - на сумму без НДС; | 41 | 60 | |
| | - на сумму НДС | 19 | 60 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|34 |Возвращены излишне перечисленные| 51, | 60 |Выписки банка |
| |суммы поставщикам, авансы и суммы| 52, | | |
| |предварительной оплаты на счета| 55 | | |
| |организации | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|35 |Отражен убыток от списания деби-| 63 | 60 |Акт инвентаризации|
| |торской задолженности (по выдан-| | |расчетов с покупате-|
| |ным авансам) за по сомнительным| | |лями, поставщиками и|
| |долгам | | |прочими дебиторами и|
| | | | |кредиторами |
| | | | |(ф. N ИНВ-17), при-|
| | | | |каз руководителя |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|36 |Списана в убыток дебиторская за-| 91 | 60 |Акты инвентаризации,|
| |долженность по выданным авансам| | |приказ руководителя |
| |без создания резерва по сомни-| | | |
| |тельным долгам. Одновременно про-| | | |
| |изводится запись на забалансовом| | | |
| | счете 007 "Списанная в убыток за-| | | |
| |долженность неплатежеспособных| | | |
| |кредиторов" | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|37 |Начислена задолженность подрядчи-| 91 | 60 | Счета-фактуры |
| |кам по оказанным услугам, связан-| | | |
| |ным с демонтажом оборудования| | | |
| |(при выбытии основных средств, а| | | |
| |также за услуги по продаже иму-| | | |
| |щества) | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|38 |Отражены недостачи и порчи цен-| 91 | 60 | Счета-фактуры, бух-|
| |ностей при их приемке в пределах| | |галтерская справка |
| |норм естественной убыли | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|39 |Возвращены неиспользованные, по-| 62 | 50, |Расходный кассовый|
| |лученные от покупателей авансы,| | 51, |ордер (ф. N КО-2),|
| |излишне перечисленные суммы,| | 52, |выписки банка |
| |признанные штрафные санкции и| | 55 | |
| |т.п. | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|40 |Зачтены покупателям ранее полу-| 62 | 62 |Бухгалтерская справ-|
| |ченные от них авансы | | |ка |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|41 |Получен вексель от покупателя или| 62 | 62 |Документы на прием|
| |заказчика (по дополнительному со-| | |векселей |
| |глашению) | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|42 |Отражена задолженность покупате-| 62 | 79 |Копии счетов-фактур,|
| |лей и заказчиков за продукцию,| | |выписанных обособле-|
| |животных и другие активы, отгру-| | |нными подразделения-|
| |женные обособленными подразделе-| | |ми |
| |ниями, за выполненные ими работы| | | |
| |и услуги | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|43 |Принята на баланс задолженность| 62 | 79 |Документы лица, пе-|
| |покупателей и заказчиков в соста-| | |редающего имущество|
| |ве активов (у доверительного уп-| | |в доверительное уп-|
| |равляющего) | | |равление |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|44 |Отражена задолженность по предъ-| | |Приемные квитанции,|
| |явленным расчетным документам за| | | счета-фактуры, то- |
| |проданную продукцию (молоко,| | | варно-транспортные |
| |шерсть, зерно, семена, плоды,| | | накладные и др. |
| |овощи, мука, сахар, масло и | | | |
| |т.п.), включая товарообменные| | | |
| |операции: | | | |
| | - на сумму доходов от продаж,| 62 | 43 | |
| |включая НДС; | | | |
| | - на себестоимость проданных| 90 | 90 | |
| |ценностей; | | | |
| | - на сумму НДС | 90 | 62 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|45 |Отражены зачеты задолженности по| | |Приемные квитанции,|
| |ранее полученным товарным креди-| | | счета-фактуры, то- |
| |там: | | | варно-транспортные |
| | - на балансовую стоимость отгру-| 90 | 43 | накладные, акты|
| |женной продукции; | | |взаимозачетов |
| | - на сумму по зачетной цене,| 62 | 90 | |
| |включая НДС; | | | |
| | - отражение зачета долга агро-| 66, | 62 | |
| |корпорациям и другим организациям| 67 | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|46 |Отражена задолженность по предъ-| | |Приемные квитанции,|
| |явленным расчетным документам за| | | счета-фактуры, то- |
| |проданный скот, птицу, других жи-| | | варно-транспортные |
| |вотных: | | | накладные и др. |
| | - на фактическую стоимость; | 90 | 11 | |
| | - на сумму доходов по цене реа-| 62 | 90 | |
| |лизации, включая НДС; | | | |
| | - на сумму НДС | 90 | 68 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|47 |Отражена задолженность по доходам| | |Путевые листы, учет-|
| |от продаж транспортных услуг,| | |ные листы тракторис-|
| |выполненных работ по вспашке ого-| | |тов, товарно-транс- |
| |родов и т.п. (у сельскохозяйст-| | | портные накладные,|
| |венных организаций): | | | счета-фактуры |
| | - на договорную стоимость; | 62 | 11 | |
| | - на себестоимость услуг; | 62 | 90 | |
| | - на сумму НДС | 90 | 68 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|48 |Отражена задолженность по доходам| | |Путевые листы, учет-|
| |от продаж транспортных услуг, вы-| | |ные листы тракторис-|
| |полненных работ по вспашке огоро-| | |тов, товарно-транс- |
| |дов и т.п. (в МТС и других орга-| | | портные накладные,|
| |низациях автосервиса): | | | счета-фактуры |
| | - на договорную стоимость, вклю-| 62 | 90 | |
| |чая НДС; | | | |
| | - на себестоимость услуг; | 62 | 20 | |
| | - на сумму НДС | 90 | 68 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|49 |Получены векселя от покупателей и| | |Акт приема векселей |
| |заказчиков за проданные продук-| | | |
| |цию, животных, оказанные услуги: | | | |
| | - стоимость продукции, включая| 62-3 | 90 | |
| |НДС; | | | |
| | - на величину вексельного про-| 62-3 | 91 | |
| |цента; | | | |
| | - на сумму НДС | 90 | 68 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|50 |Отражена задолженность покупате-| | |Акт на списание ос-|
| |лей за проданные основные средст-| | |новных средств|
| |ва, не включая рабочий скот: | | |(ф. N ОС-4), счета- |
| | - на остаточную стоимость; | 91 | 01 | фактуры |
| | - на сумму доходов от продаж,| 62 | 91 | |
| |включая НДС; | | | |
| | - на сумму НДС | 91 | 68 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|51 |Отражена задолженность покупате-| | |Акт выбраковки жи-|
| |лей за проданный скот из основно-| | |вотных, приемные|
| |го стада: | | |квитанции, счета- |
| | - на балансовую стоимость; | 91 | 01 | фактуры |
| | - на сумму доходов от продажи,| 62 | 91 | |
| |включая одновременно НДС; | | | |
| | - на сумму НДС | 91 | 68 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|52 |Отражена задолженность покупате-| | | Счета-фактуры |
| |лей за проданные материальные| | | |
| |ценности: | | | |
| | - на балансовую стоимость; | 91 | 10 | |
| | - на сумму доходов от продажи,| 62 | 91 | |
| |включая одновременно НДС; | | | |
| | - на сумму НДС | 91 | 68 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|53 |Погашена покупателям задолжен-| 50 | 62 |Приходный кассовый|
| |ность покупателей путем взноса| | |ордер (ф. N КО-1) |
| |наличных, включая оплату векселей| | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|54 |Погашена задолженность покупате-| 51, | 62 |Выписки банка, пла-|
| |лей путем перечислений при посту-| 52, | |тежные поручения|
| |плении денежных средств на счета| 55 | |(ф. N 0401060) |
| |в банках | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|55 |Отражены зачеты по товарообменным| 60 | 62 |Бухгалерская справ-|
| |операциям (договор мены) | | |ка, выписка банка |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|56 |Списана сомнительная задолжен-| 63 | 60 |Бухгалтерская справ-|
| |ность поставщиков и подрядчиков| | |ка |
| |по выданным авансам за счет ранее| | | |
| |созданного резерва | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|57 |Списана сомнительная задолжен-| 63 | 62 |Бухгалтерская справ-|
| |ность покупателей и заказчиков | | |ка |
| |за счет ранее созданного резерва | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|58 |Присоединены неиспользованные| 63 | 91 |Бухгалтерская справ-|
| |суммы резервов к прибыли отчетно-| | |ка |
| |го периода, следующего за перио-| | | |
| |дом создания | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|59 |Создан резерв по сомнительным| 91 | 63 |Бухгалтерская справ-|
| |долгам | | |ка |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|60 |Погашены краткосрочные (долго-| 66, | 50, |Выписки банка |
| |срочные) банковские кредиты на-| 67 | 51, | |
| |личными деньгами или путем пере-| | 52, | |
| |числения со счетов организации | | 55 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|61 |Выплачены проценты по кратко-| 66, | 50, |Выписки банка |
| |срочному (долгосрочному) банковс-| 67 | 51, | |
| |кому кредиту наличными деньгами| | 52, | |
| |или путем перечисления со счетов| | 55 | |
| |организации | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|62 |Получены товарные кредиты и займы| 07, | 66, |Договоры, акт о при-|
| |оборудованием и другими матери-| 10, | 67 |емке оборудования|
| |ально-производственными запасами | 11, | |(ф. N ОС-14), счета-|
| | | 41 | |фактуры, акт о при-|
| | | | |емке материалов|
| | | | |(ф. N М-7) |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|63 |Получены кредиты и займы налич-| 50, | 66, |Выписки банка, бух-|
| |ными или зачислены на счета в| 51, | 67 |галтерская справка |
| |банках | 52, | | |
| | | 55 | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|64 |Оплачено поставщикам и подрядчи-| 60 | 66, |Выписки банка |
| |кам за счет кредитов банка | | 67 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|65 |Предъявлены к зачету суммы НДС | 68 | 19 | |
| | | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|66 |Погашена задолженность по налогам| 68 | 50, |Расходный кассовый |
| |и сборам наличными из кассы путем| | 51, |ордер (ф. N КО-2),|
| |перечисления со счетов в банках,| | 52, |выписка банка |
| |за счет банковских кредитов | | 55, | |
| | | | 66, | |
| | | | 67 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|67 |Начислена задолженность по нало-| 08 | 68 |Расчеты по начисле-|
| |гам и сборам, включаемых в состав| | |нию налогов и сборов|
| |затрат по вложениям во внеоборот-| | | |
| |ные активы (земельный налог, та-| | | |
| |моженные пошлины и др.) | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|68 |Начислена задолженность по нало-| 20, | 68 |Расчеты по начисле-|
| |гам и сборам, включаемых в состав| 23, | |нию налогов и сборов|
| |расходов на производство и прода-| 25, | | |
| |жу (земельный налог, платежи за| 26, | | |
| |предельно допустимые выбросы и| 29, | | |
| |сбросы и т.п.) | 44, | | |
| | | 97 | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|69 |Удержаны суммы налога на доходы| 70 | 68 | Расчетно-платежная |
| |физических лиц с сумм оплаты тру-| | | ведомость |
| |да и т.п. | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|70 |Начислена задолженность по кос-| 90 | 68 |Бухгалтерская справ-|
| |венным налогам и сборам | | |ка |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|71 |Начислена задолженность по нало-| 91 | 68 |Налоговые деклара-|
| |гам и сборам, включаемых в состав| | |ции, счета-фактуры,|
| |операционных расходов | | |бухгалтерская |
| | | | |справка |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|72 |Отражены суммы НДС от продажи ос-| 91 | 68 |Налоговые деклара-|
| |новных средств, нематериальных| | |ции, счета-фактуры,|
| |активов (кроме готовой продукции| | |бухгалтерская |
| |и животных на выращивании и от-| | |справка |
| |корме) | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|73 |Начислена задолженность по нало-| 99 | 68 |Налоговые деклара-|
| |гу на прибыль | | |ции, бухгалтерская|
| | | | |справка |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|74 |Предъявлены санкции по налоговым| 99 | 68 |Бухгалтерская справ-|
| |платежам и сборам | | |ка |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|75 |Погашена задолженность органам| 69 | 50, |Расходный кассовый|
| |социального страхования и соци-| | 51, |ордер (ф. N КО-2),|
| |ального обеспечения наличными из| | 52, |выписка банка |
| |кассы или перечислены со счетов| | 55 | |
| |организации | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|76 |Начислены пособия и выплаты ра-| 69 | 70 |Листок нетрудоспосо-|
| |ботникам за счет средств фонда| | |бности, расчетно-|
| |социального страхования | | |платежная ведомость,|
| | | | |(ф. N Т-49), расчет-|
| | | | |ная ведомость |
| | | | |(ф. N Т-51) |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|77 |Начислена задолженность по едино-| 07, | 69 |Расчетно-платежная |
| |му социальному налогу с оплаты| 08, | |ведомость |
| |труда работников | 10, | |(ф. N Т-49), расчет-|
| | | 11, | |ная ведомость |
| | | 15, | |(ф. N Т-51), |
| | | 41, | |ведомость начисле-|
| | | 20, | |ния взносов |
| | | 23, | | |
| | | 25, | | |
| | | 26, | | |
| | | 28, | | |
| | | 29, | | |
| | | 44 | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|78 |Выданы денежные средства из кассы| 71 | 50 |Расходный кассовый|
| |под отчет | | |ордер (ф. N КО-2) |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|79 |Перечислены авансы подотчетным| 70 | 51, |Выписка банка |
| |лицам, находящимся за пределами| | 52, | |
| |организации | | 53 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|80 |Оприходованы ценности, отнесены| 07, | 71 |Авансовый отчет |
| |расходы, приобретенные, оплачен-| 08, | |(ф. N АО-1), |
| |ные подотчетными лицами | 10, | |подтверждающие доку-|
| | | 11, | |менты |
| | | 20, | | |
| | | 23, | | |
| | | 25, | | |
| | | 26 | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|81 |Отражена сумма НДС по оприходо-| 19 | 71 |Авансовый отчет |
| |ванным ценностям, отнесенным| | |(ф. N АО-1), |
| |расходам, приобретенным, оплачен-| | |подтверждающие доку-|
| |ным подотчетными лицами | | |менты |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|82 |Возвращены подотчетные суммы | 50 | 71 |Приходный кассовый |
| | | | |ордер (ф. N КО-1) |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|83 |Удержаны подотчетные суммы из за-| 70 | 71 |Расчетно-платежные |
| |работной платы | | |ведомости |
| | | | |(ф. N Т-49) |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|84 |Выдана работникам организации| 73 | 10 |Накладная внутрихо-|
| |форменная одежда за плату | | |зяйственного назна-|
| | | | |чения, ведомость вы-|
| | | | |дачи форменной одеж-|
| | | | |ды |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|85 |Списаны потери от брака за счет| 73 | 28 |Бухгалтерская справ-|
| |материально ответственных лиц | | |ка |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|86 |Погашена задолженность по аренд-| 73 | 90 |Ведомость выдачи|
| |ной плате за земельные доли рабо-| | |продукции |
| |тником организации путем выдачи| | | |
| |продукции, животных, материалов,| | | |
| |товаров и т.п. (одновременно:| | | |
| |дебет счета 90, кредит счетов 10,| | | |
| | 11, 41, 43) | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|87 |Погашена задолженность по недос-| | |Приходный кассовый|
| |тачам и потерям; возмещен брак и| | |ордер (ф. N КО-1),|
| |т.п.: | | |расчетно-платежная |
| | - наличными в кассу; | 50 | 73 |ведомость |
| | - путем удержаний из оплаты тру-| 70 | 73 |(ф. N Т-49), расчет-|
| |да; | | |ная ведомость |
| | - путем внесения на счета орга-| 51, | 73 |(ф. N Т-51), выписки|
| |низации | 52, | |банка |
| | | 55 | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|88 |Отражена задолженность страховых| | |Акты наступления|
| |организаций по страховым случаям| | |страховых случаев,|
| |(уничтожение, порча и т.п.): | | |расчеты потерь, бух-|
| | - основных средств; | 76-1 | 01 |галтерская справка |
| | - имущества, предназначенного| 76-1 | 03 | |
| |для сдачи в лизинг; | | | |
| | - нематериальных активов; | 76-1 | 04 | |
| | - оборудования; | 76-1 | 07 | |
| | - объектов незавершенного строи-| 76-1 | 08 | |
| |тельства, молодого сада и т.п.; | | | |
| | - материалов; | 76-1 | 10 | |
| | - животных на выращивании и от-| 76-1 | 11 | |
| |корме; | | | |
| | - незавершенного производства| 76-1 | 20 | |
| |(гибель посевов т.п.); | | | |
| | - полуфабрикатов; | 76-1 | 21 | |
| | - товаров; | 76-1 | 41 | |
| | - готовой продукции; | 76-1 | 43 | |
| | - товаров отгруженных | 76-1 | 45 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|89 |Начислена задолженность по кварт-| 76-5 | 29 |Ведомость начисления|
| |плате, коммунальным услугам | | |квартплаты |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|90 |Начислена задолженность родителей| 76-6 | 86 |Ведомость начисления|
| |за содержание детей в детских уч-| | |взносов с родителей |
| |реждениях | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|91 |Оплачена гражданам задолженность| | |Расчетно-платежная |
| |за принятые от них продукцию,| | |ведомость |
| |скот и птицу: | | |(ф. N Т-49) платеж-|
| | - наличными из кассы; | 76-7 | 50 |ная ведомость |
| | - путем перечислений со счетов в| 76-7 | 51, 52 |(ф. N Т-53), выписки|
| |банке | | |банка |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|92 |Начислена сумма арендных плате-| 76-8 | 91 |Расчет арендных пла-|
| |жей, если сдача имущества в арен-| | |тежей, счет-фактура |
| |ду не является основной деятель-| | | |
| |ностью организации (у арендода-| | | |
| |теля) | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|93 |Получено страховое возмещение | 51, | |Выписки банка |
| | | 52, | 76-1 | |
| | | 55 | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|94 |Начислены страховые платежи | 20, | 76-1 |Расчет страховых|
| | | 23, | |платежей |
| | | 26, | | |
| | | 28, | | |
| | | 29, | | |
| | | 97 | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|95 |Списаны некомпенсируемые убытки и| 99 | 76-1 |Акты, расчет ущер-|
| |потери от страховых случаев | | |ба, бухгалтерская|
| | | | |справка |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|96 |Получены суммы претензий | 51, | |Выписки банка |
| | | 52, | 76-2 | |
| | | 55 | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|97 |Отражено депонирование оплаты| 70 | 76-4 |Расчетно-платежная |
| |труда работников | | |ведомость |
| | | | |(ф. N Т-49), пла- |
| | | | |тежная ведомость |
| | | | |(ф. N Т-53) |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|98 |Отражена задолженность прочим| 99 | 76 | Счета-фактуры, акты|
| |кредиторам за оказанные услуги по| | |приема работ |
| |предотвращению и ликвидации пос-| | | |
| |ледствий чрезвычайных событий| | | |
| |(пожаров, аварий и т.п.) | | | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|99 |Передано имущество обособленным| 79 | 01, |Акт приема-передачи|
| |предприятиям | | 04, |имущества, раздели-|
| | | | 08, |тельный баланс, бух-|
| | | | 10, |галтерская справка |
| | | | 11, | |
| | | | 20 | |
| | | |и т.д.| |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|100|Перечислены денежные средства| 79 | 50, |Расходный кассовый|
| |обособленным предприятиям | | 51, |ордер (ф. N КО-2),|
| | | | 52 |выписка банка |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|101|Оказаны услуги производств обосо-| 79 | 20, |Ведомости распреде-|
| |бленным подразделениям, распреде-| | 23, |ления расходов, бух-|
| |лены общехозяйственные и общепро-| | 29, |галтерская справка |
| |изводственные расходы | | 25, | |
| | | | 26 | |
|———|—————————————————————————————————|—————|——————|————————————————————|
|102|Принято на баланс обособленное| 01, | 79 |Акт приема-передачи|
| |предприятие | 04, | |имущества, раздели-|
| | | 08, | |тельный баланс, бух-|
| | | 10, | |галтерская справка |
| | | 11, | | |
| | | 20 | | |
| | | и | | |
| | | т.д.| | |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Date: 2015-10-18; view: 478; Нарушение авторских прав