Себестоимость и прибыль

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 4

Таблица 18 – Накладные (общепроизводственные и общехозяйственные) расходы предприятия

Расходы	Сумма, д.е.
1.расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (3% от среднегодовой стоимости)
2. затраты на ремонт производственного здания (7000 д.е. за 1 кв. м.)
3. расходы на отопление производственного здания (25 тыс. д.е. /мес. в отапливаемый период)
4. освещение производственного здания (50 000 д.е. в мес.)
5. плата за аренду складских помещений, предназначенных для хранения производственных материалов (арендные платежи – 95000 д.е. /мес.)
6.ремонт офисного помещения (5500 д.е.за 1 кв. м.)
7.аренда парковочных мест для руководителей компании (50 д.е. за 1 парковочное место в раб. день)
8. расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных услуг	450 000
9. командировочные расходы	380 000
10. расходы на обучения персонала (6 тыс. д.е. в год на одного работника)
Общепроизводственные расходы (часть накладных расходов)
Общехозяйственные расходы (часть накладных расходов)
Накладные расходы, всего

Таблица 19 – Смета затрат на производство

Элементы	Сумма,д.е	Удельный вес элемента, %
1. Материальные затраты, всего:
в том числе: 1.1 основные материалы 1.2 вспомогательные материалы 1.3 топливо и энергия 1.4 покупные изделия



2. Оплата труда, всего в том числе: 2.1 ФЗП 2.2страховые выплаты


3. Амортизационные отчисления
4.Прочие расходы
Итого

Текстовая часть

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Списание косвенных расходов на себестоимость изготовляемой продукции (работ, услуг) _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Таблица 20– Калькуляция себестоимости продукции и определение цены

Наименование показателя	Товар «А»	Товар «Б»	Всего, тыс.д.е.
на единицу,д.е.	на объём производства,д.е.	на единицу,д.е.	на объём производства,д.е.

1.Сырьё и основные материалы
2. Топливо и энергия на технологические нужды
3. Основная заработная плата основных рабочих
4. Дополнительная заработная плата основных рабочих
5. Страховые выплаты основных рабочих
6.Общепроизводственные расходы, всего в т.ч.: 6.1 часть накладных расходов, относящихся к общепроизводственным расходам 6.2 ФОТ вспомогательных рабочих 6.3 амортизационные отчисления 6.4 вспомогательные материалы
7.Общехозяйственные расходы, всего в т.ч.: 7.1 часть накладных расходов, относящихся к общехозяйственным расходам 7.2ФОТ специалистов 7.3 ФОТ руководителей 7.4 покупные изделия на общехозяйственные нужды
8. Полная себестоимость продукции
9. Прибыль с единицы продукции, руб. (рентабельность производства «А» - 25%; «Б» - 15%)
10. Отпускная цена без НДС
11. НДС (18%)
12. Отпускная цена с НДС

Таблица 21 – Свод затрат на производство

Калькуляционные статьи, тыс. д.е.	Элементы затрат, тыс. д.е.
материалы	оплата труда	амортизационные отчисления	прочие расходы	всего
ФЗП	Страховые выплаты
Материалы нормированные
Топливо и энергия
Зарплата основных рабочих
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Всего

4. Расчет точки безубыточности и определение зоны безопасности:

1. Точка безубыточности (порог рентабельности);

2. Маржинальный доход;

3. Зона финансовой устойчивости

Текстовая часть_______________________________________________________________

5. Определить план производства продукции в стоимостном выражении: реализованную, товарную, валовую, чистую и условно-чистую продукцию (табл. 23)

Таблица 22–Данные для расчета плана производства в стоимостном выражении, тыс. руб.

Показатель	Значение показателя на начало планируемого периода составляет 15% (от годового V производства)	Значение показателя на конец планируемого периода составляет 18% (от годового V производства)
Товар «А»	Товар «Б»	Товар «А»	Товар «Б»
Объем незавершенного производства: - в стоимостных показателях, руб. - в натуральных показателях, шт.

Текстовая часть_______________________________________________________________

Таблица 23 – План производства компании в стоимостном выражении, руб.

Показатель плана производства	Формула расчета	Значение показателя
Реализованная продукция
Товарная продукция
Валовая продукция
Чистая продукция
Условно-чистая продукция

Планирование финансовых результатов

Таблица 24 – Определение финансовых результатов

Показатели	Формула расчета	Значение показателя
1. Выручка (без НДС), д.е.
2. Затраты, д.е.
3. Прибыль до налогообложения, д.е.
4. Налог на прибыль, д.е.
5. Налог на имущество организаций, д.е.
6. Прибыль после налогообложения, д.е.
7. Рентабельность производства, % в том числе: - товар «А» - товар «Б»
8. Рентабельность продаж, % в том числе: - товар «А» - товар «Б»
9. Затраты на 1 руб. произведенной продукции, р. в том числе: - товар «А» - товар «Б»
10. Фондоотдача
11. Фондоемкость
12. Фондовооруженность
13. Фондорентабельность
14. Амортизациемкость продукции
15. Материалоемкость
16. Материалоотдача
17. Доля активной части оборудования, %
18. Зарплатоемкость
19. Прибыль на 1 д.е. материальных затрат
20. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %, всего в том числе - товар «А» - товар «Б»
21. Производительность заработной платы (зарплатоотдача)
22. Прибыльность заработной платы
23. Выработка, д.е. /чел.: - на одного основного рабочего - на одного работающего

Составление финансового плана организации

Таблица 25 – План доходов и расходов организации

Доходная часть	Расходная часть
Статья	Сумма,д.е.	Статья	Сумма,д.е..

Примечание. Порядок поступления средств от продажи товаров компании следующий:

Ø 60% всего объёма продаж составляют продажи с немедленной оплатой, т.е. поступают в текущем периоде;

Ø 30% поступают в первый (последующий) месяц после продажи;

Ø Расходные материалы оплачиваются в месяц из закупки;

Ø Коммерческие, накладные. Административные расходы, а также все общепроизводственные расходы оплачиваются в следующем месяце;

Ø Начальное сальдо на счёте денежных средств на 1 января планового периода ожидается в сумме 60 000 д.е..

Задание: подготовить помесячный бюджет денежных средств для анализируемой компании на плановый год (табл.26).

Вопрос: Возникнет ли необходимость у компании взять кредит в течение года, в каком размере, если руководство придерживается политики, что минимальный остаток денежных средств на счёте в конце каждого квартала должен быть 30 000 д.е.?

Таблица 26 – План движения денежных средств организации, д.е.

Денежные потоки

Месяц

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого за год

Поступления

Сальдо (+) с нарастающим итогом

Выплаты

Сальдо (-) с нарастающим итогом

⇐ Предыдущая 1 2 34

Date: 2015-09-25; view: 341; Нарушение авторских прав

mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.01 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию