Задания для выполнения. Задание 1. В 2006 Г. Физическое лицо приобрело квартиру по договору участия в долевом строительстве жилого дома

КОНТРОЛЬНО-ПРОВЕРОЧНЫХ РАБОТ

ВАРИАНТ № 1

Задание 1. В 2006 г. физическое лицо приобрело квартиру по договору участия в долевом строительстве жилого дома. Дом сдан в эксплуатацию в декабре 2011 г. Право собственности на квартиру оформлено в сентябре 2012 г. Освобождается ли физическое лицо от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от продажи квартиры в декабре 2012 г.?

Задание 2. Физическое лицо в течение 2011 г. получало от благотворительного фонда материальную помощь в виде карточек для приобретения продуктов питания. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход физического лица в виде материальной помощи, полученной от благотворительного фонда?

Задание 3. Банк направил уведомление о возникновении у физлица по итогам 2011 г. дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами. По условиям кредитного договора, заключенного между банком и физлицом, кредит предоставлен под 11,5 процента годовых. Налоговая база при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды определяется в соответствии со ст. 212 НК РФ. Возникает ли у физлица доход в виде материальной выгоды и, соответственно, обязанность кредитора как налогового агента по уплате НДФЛ при несвоевременной уплате процентов по кредиту?

Задание 4. Вправе ли эксперт, привлеченный налоговым органом при проведении налоговой проверки по правилам ст. 95 НК РФ, провести экспертизу, объектом которой являются документы, исследовав лишь копии представленных документов в отсутствие их оригиналов?

Задание 5. После проведенной камеральной проверки декларации по акцизам за ноябрь 2011 г. налоговый орган доначислил суммы налога и штрафных санкций. Организация оспорила решение налогового органа в суде. В июле 2012 г. в организации проведена выездная налоговая проверка за тот же период и по тому же налогу, по результатам которой доначислены налоги и штрафы в том же размере, что и после камеральной проверки. Правомерны ли действия налоговых органов в указанной ситуации?

Задание 6. Физлицу и ООО на праве общей долевой собственности принадлежит земельный участок по 1/2 доли каждому, на котором располагается двухэтажное здание. Физлицу принадлежит квартира на втором этаже и в мансарде, которая используется для проживания. Нежилые помещения подвального этажа принадлежат ООО и используются под магазин. Каков порядок исчисления земельного налога на земельный участок, принадлежащий двум различным налогоплательщикам: физлицу и ООО?

Задание 7. Сгруппируйте налоги, взимаемые в Российской Федерации, по следующим критериям:

1) федеральные, региональные и местные;

2) прямые и косвенные;

3) взимаемые исключительно с физических лиц, взимаемые исключительно с юридических лиц и смешанные.

ВАРИАНТ №2

Задание 1. Квартира, приобретенная супругами в 2002 г., оформлена на супругу в 2003 г. В 2009 г. брак расторгнут. В 2011 г. принято судебное решение о разделе данной квартиры по 1/2 доли в праве собственности. Следует ли супругу уплатить НДФЛ при продаже своей доли?

Задание 2. Имеет ли право физическое лицо на двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ, если имеет ребенка 19 лет, обучающегося по очной форме в государственном учебном заведении, и находится в разводе? При этом бывший супруг не выплачивает алименты и не участвует в воспитании ребенка.

Задание 3. Организация выплатила материальную помощь брату умершего работника. Нужно ли удержать НДФЛ с этой выплаты?

Задание 4. По результатам проведения выездной налоговой проверки налоговый орган доначислил организации налоги по общей системе налогообложения. Причиной для начислений послужил вывод налогового органа о том, что деятельность по оказанию транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых организацией, не подпадает под действие пп. 5 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД, в связи с чем организация должна была исчислять и уплачивать налоги по общей системе налогообложения. Правомерно ли решение налогового органа?

Задание 5. В декабре 2012 г. по решению суда произошло изменение кадастровой стоимости земельного участка, в результате которого кадастровая стоимость признана равной рыночной стоимости. Данное изменение распространяется на период с 01.01.2012 и улучшает положение налогоплательщика. Следует ли организации произвести перерасчет авансовых платежей по земельному налогу за 2012 г. по новой стоимости?

Задание 6. Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели, основным видом деятельности которых являются пассажирские или грузовые перевозки, уплачивать транспортный налог за находящиеся у них на праве собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) морские, речные и воздушные суда, переданные в аренду без экипажа другим лицам?

Задание 7. Организация при заполнении платежного поручения на уплату налога на добавленную стоимость (НДС) допустило ошибку в указании кода бюджетной классификации, уплатив налог по коду, присвоенному налогу на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет. Согласно бюджетному законодательству НДС зачисляется в полном объеме в федеральный бюджет. Налоговый орган счел, что такая ошибка организации привела к возникновению недоимки по НДС, и, как следствие, организации были начислены пени и штрафные санкции за несвоевременную уплату налога. Являются ли законными действия налогового органа, учитывая, что НДС фактически поступил в бюджет?

ВАРИАНТ №3

Задание 1. Налогоплательщик продал 1/2 доли в праве собственности на квартиру другому собственнику квартиры за 1 000 000 руб. Может ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1 000 000 руб. или вычет предоставляется пропорционально доле?

Задание 2. Каков порядок обложения НДФЛ доходов физического лица, имеющего двойное гражданство (США и Армении), при продаже находящейся в РФ недвижимости, которая принадлежит ему на праве собственности более 3 лет? Каков порядок обложения НДФЛ доходов временно проживающего в РФ гражданина США (поданы документы на получение вида на жительство) при продаже недвижимости, которая принадлежит ему на праве собственности более 3 лет (менее 3 лет)?

Задание 3. Налогоплательщик оплатил стоимость оказанных ему медицинским учреждением услуг по лечению и претендует на получение социального налогового вычета. Однако чеки ККТ, подтверждающие внесение денежных средств, на момент представления в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ утрачены, имеется только справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации. Вправе ли налогоплательщик в подобной ситуации воспользоваться социальным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ?

Задание 4. В рамках встречной проверки организации налоговый орган направил требование в порядке ст. 93.1 НК РФ о представлении копий документов, касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика. Затребованные копии документов были своевременно представлены налоговому органу в виде единой подшивки, заверенной с оборотной стороны подписью и печатью организации. Каждая копия в отдельности не заверялась. Правомерно ли привлечение организации к ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ?

Задание 5. В состав ТСЖ входят три дома, на каждый дом оформлен кадастровый паспорт земельного участка, где правообладателями являются собственники помещений многоквартирного дома, вид права - общая долевая собственность. Свидетельств о государственной регистрации права на данные земельные участки нет. Является ли ТСЖ плательщиком земельного налога?

Задание 6.. Подлежит ли списанию задолженность по транспортному налогу, образовавшаяся у гражданина по итогам 2009 г.?

Задание 7. Руководитель ООО решил обжаловать решение налогового органа о привлечении организации к налоговой ответственности спустя полгода после его получения. Установлен ли законодательством предельный срок на восстановление пропущенного срока на обжалование ненормативных актов налоговых органов? Вправе ли налоговый орган обжаловать определение суда о восстановлении пропущенного срока?

ВАРИАНТ №4

Задание 1. Пенсионер работал с 2010 г. по январь 2012 г. В январе 2012 г. он приобрел квартиру, право собственности на квартиру зарегистрировано в феврале 2012 г. Вправе ли пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2009, 2010, 2011 гг.)?

Задание 2. В 2005 г. физическое лицо приобрело квартиру по договору долевого участия в строительстве жилого дома, полностью произведя оплату. В эксплуатацию дом сдан в январе 2012 г. Физическое лицо планирует продать данную квартиру после оформления права собственности на нее. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры?

Задание 3. Супругами в общую собственность была приобретена квартира (доли равные). Для приобретения квартиры был взят кредит в банке, и супруга оформила беспроцентный заем на работе. Супруг воспользовался имущественным вычетом по НДФЛ (на свою долю). Супруга пользовалась имущественным вычетом в 2003 г. и на данную квартиру права на вычет не имела. Облагается ли НДФЛ доход супруги в виде материальной выгоды при возврате займа? И если да, то в каком порядке: по мере возврата займа или после полного расчета?

Задание 4. Налогоплательщиком были представлены в налоговый орган налоговые декларации по НДС за 2010 - 2011 гг. с суммой налога к уплате. В соответствии с уточненными налоговыми декларациями налогоплательщиком была уменьшена сумма налога к уплате. Инспекцией проведена выездная налоговая проверка хозяйственной деятельности, по результатам которой принято решение о доначислении НДС за 2010 - 2011 гг., соответствующих сумм пеней и штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ, основанием послужили выводы о необоснованном применении налоговых вычетов. Правомерно ли проведение выездной налоговой проверки после камеральной проверки по одним и тем же декларациям за один и тот же период? Является ли выездная налоговая проверка повторной по отношению к уже проведенной камеральной?

Задание 5. Переход права собственности в связи с покупкой земельного участка организацией зарегистрирован 19 июля 2012 г., в связи с продажей этого же земельного участка - 8 августа 2012 г. Нужно ли подавать декларацию по земельному налогу за 2012 г.? Нужно ли в этом случае уплатить земельный налог?

Задание 6. Организация заключила договор лизинга, по условиям которого выступала в качестве лизингополучателя автотранспортных средств. Транспортные средства временно зарегистрированы на лизингополучателя в органах ГИБДД. Собственником транспортных средств является лизингодатель. Организация уплачивала транспортный налог с автомобилей, суммы уплаченного налога включала в состав затрат по налогу на прибыль. При проведении выездной налоговой проверки организации-лизингополучателя было вынесено решение о доначислении налога на прибыль. По мнению налогового органа, организация неправомерно включала в состав расходов по налогу на прибыль сумму уплаченного транспортного налога за автомобили, приобретенные по договору лизинга. Правомерно ли решение налогового органа?

Задание 7. По результатам проверки ЗАО «Люкс» был составлен акт проверки. ЗАО «Люкс» не согласился с результатами проверки и обжаловал его в вышестоящий налоговый орган. Обязан ли налоговый орган приостановить исполнение акта, принятого по результатам налоговой проверки налогоплательщика, в случае если налогоплательщик обжалует указанный акт в вышестоящий налоговый орган?

ВАРИАНТ №5

Задание 1. Квартира приобретена в общую долевую собственность членов семьи налогоплательщика по 1/4 доли каждому. Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в полном объеме, учитывая, что супруга налогоплательщика не работает, а дети являются несовершеннолетними?

Задание 2. Физлицо - налоговый резидент РФ является учредителем (собственником) иностранного юрлица, которое не осуществляет свою деятельность в РФ, не имеет филиалов, представительств в РФ. Иностранное юрлицо решило выплатить учредителю дивиденды. По какой ставке НДФЛ облагаются доходы от дивидендов? Обязано ли иностранное юрлицо самостоятельно исчислить и удержать НДФЛ с последующим его перечислением (выступить как налоговый агент) или физлицо-резидент перечисляет налог в бюджет РФ при представлении декларации о доходах?

Задание 3. Физлицом получен кредит на территории Эстонской Республики. Кредит выдан эстонским банком для покупки недвижимости на территории Эстонии. Ставка кредита - 5% годовых. Необходимо ли физлицу декларировать в целях НДФЛ доход от полученной материальной выгоды (экономии на процентах) согласно п. 2 ст. 212 НК РФ?

Задание 4. Правомерно ли проведение камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации, если камеральная проверка первичной декларации за этот налоговый период уже проведена?

Задание 5. Организация приобрела объект незавершенного строительства. Право собственности на объект зарегистрировано в августе 2008 г. Земельный участок, на котором расположен данный объект, передан организации в аренду администрацией города. Договор аренды земельного участка заключен в декабре 2010 г. Является ли организация плательщиком земельного налога в отношении данного земельного участка в период с момента приобретения объекта до момента передачи организации в аренду земельного участка, если учесть, что право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования и право пожизненного наследуемого владения на вышеуказанный земельный участок организацией в этом периоде не приобретались и не регистрировались?

Задание 6. Сельскохозяйственная организация имеет на балансе автотранспортное средство - грузовой автомобиль. В мае 2011 г. в автомобиле сломался двигатель, который из-за нехватки средств в организации был в результате капитального ремонта заменен на новый только в августе 2011 г. Замену двигателя зарегистрировали в органах ГИБДД в конце того же месяца. При этом мощность нового двигателя уменьшилась (по сравнению с мощностью старого двигателя, которая составляла 240 л. с.) и стала 200 л. с. В каком порядке будет исчисляться транспортный налог в данном случае?

Задание 7. Инспектор налоговой инспекции г. Солнечногорска дал гражданину Васькину С.А. официальную письменную консультацию по уплате налога на доходы физических лиц. В соответствии с консультацией Васькин С.А. заполнил налоговую декларацию и уплатил налог. Впоследствии проверкой было установлено, что декларация заполнена неправильно и налог занижен. Налоговая инспекция потребовала уплатить штраф и пеню, несмотря на то, что все было сделано в соответствии с консультацией.

Кто должен в этом случае нести ответственность?

Правомочно ли обращение гражданина Васькина С.А. в суд по этому поводу?

ВАРИАНТ №6

Задание 1. Супруг получил от работодателя беспроцентный заем на покупку квартиры и после ее приобретения умер. Он не получал имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Супруга оплачивает его долг. Она получила в наследство 2/3 доли в праве собственности на квартиру. Вправе ли супруга получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если у нее отсутствуют облагаемые НДФЛ доходы? Облагаются ли НДФЛ доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах?

Задание 2. Возникает ли у работников организации доход, подлежащий обложению НДФЛ, из стоимости возмещения расходов на оплату питания в офисе и на организацию корпоративного мероприятия для работников, если их оплата не предусмотрена трудовым договором, а также услуг по транспортировке работников от метро до офиса и обратно каждый рабочий день, если их оплата предусмотрена трудовым договором?

Задание 3. В организации работает работница, не состоящая в браке, на обеспечении которой находится ее ребенок 10 лет, а также она является единственным опекуном троих детей 8, 7, 6 лет. Какие стандартные вычеты по НДФЛ ей положены в 2012 г.?

Задание 4. По результатам камеральной проверки обществу доначислен НДС. После того как общество не исполнило в указанный срок требование об уплате недоимки, инспекция в порядке ст. 46 НК РФ приняла решение о взыскании и направила в банк инкассовое поручение. В связи с этим со счета общества списан налог. Решением арбитражного суда вышеуказанные ненормативные акты признаны недействительными, и суд обязал инспекцию возвратить излишне взысканный налог на основании п. 1 ст. 79 НК РФ. Часть излишне взысканного налога была возвращена путем проведения зачета. Общество обратилось в налоговый орган с заявлением о взыскании процентов. На какую сумму надлежит начислять проценты в данном случае?

Задание 5. За организацией закреплен земельный участок в бессрочное и бесплатное пользование. Государственный акт на право пользование землей составлен 23 октября 1981 г. и зарегистрирован в Книге записей государственных актов на право пользования землей. Является ли организация налогоплательщиком земельного налога в 2010, 2011 и 2012 гг.?

Задание 6. Вопрос: Взимается ли транспортный налог при одновременной постановке и снятии с учета транспортного средства без выдачи свидетельства о регистрации и номерных знаков?

Задание 7. В результате проведения налоговой проверки предприятия, осуществляющего уплату налогов в соответствии с упрощенной системой налогообложения, было установлено, что в течение шести месяцев оно делает это неправомерно, так как в течение этого периода численность работников превышает допустимую НК РФ. Что должен предпринять налоговый орган в этом случае? Какие санкции могут быть применены к предприятию.

ВАРИАНТ №7

Задание 1. В 2008 г. супруги приобрели квартиру в общую равнодолевую собственность за счет собственных средств и с привлечением ипотечного кредита. Один из супругов полностью использовал имущественный налоговый вычет по НДФЛ, второй супруг - частично. В 2012 г. супруги получили социальную выплату и направили ее на погашение остатка основного долга по ипотечному кредиту. Правомерно ли получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в полном объеме до получения выплаты? Следует ли супругу, использовавшему вычет полностью, вернуть излишне возмещенный налог в бюджет? Следует ли второму супругу, имеющему остаток вычета, уменьшить его на 1/2 от суммы социальной выплаты?

Задание 2. Вопрос: Физическое лицо в 2011 г. приобрело на вторичном рынке квартиру и произвело расходы на ее ремонт, в частности на установку новых пластиковых окон и дверей купе во встроенных шкафах. В этом же году осуществлена продажа квартиры. Вправе ли физическое лицо для целей НДФЛ в состав расходов, связанных с получением дохода от продажи квартиры, включить расходы по ремонту?

Задание 3. Вопрос: Организация в апреле 2011 г. выдала беспроцентный заем своему работнику. Согласно условиям договора заем возвращается единовременно в апреле 2012 г. В январе 2012 г. заключен договор цессии, по которому право требования долга по договору займа уступлено ООО. Должна ли организация произвести исчисление и уплату НДФЛ в момент уступки прав?

Задание 4 Вопрос: Организация обжаловала в апелляционном порядке часть решения налогового органа о привлечении к ответственности, вынесенного по итогам налоговой проверки. Жалоба организации удовлетворена, решение ИФНС России утверждено с внесенными в него изменениями и вступило в силу. Впоследствии организация подала в вышестоящий налоговый орган еще одну жалобу в той части, в которой решение налогового органа ранее не оспаривалось. Вышестоящий налоговый орган отказал в рассмотрении второй жалобы, так как счел ее повторной. Кроме того, решение, вступившее в силу, может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган, если оно не обжаловалось в апелляционном порядке. Правомерна ли позиция вышестоящего налогового органа?

Задание 5. По результатам камеральной проверки в отношении организации налоговым органом принято решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и предложено уплатить доначисленную сумму земельного налога. В адрес организации направлено требование об уплате налога. Организация, полагая, что единовременная уплата доначисленного земельного налога повлияет на финансовое состояние, обратилась в налоговый орган с заявлением о предоставлении рассрочки по уплате земельного налога. Налоговый орган отказал в предоставлении рассрочки по уплате налога с указанием на то, что в случае доначисления налоговых платежей налогоплательщик не вправе получать рассрочку по уплате налога. Правомерна ли позиция налогового органа?

Задание 6. Удостоверение многодетной семьи получено в 2012 г., хотя дата рождения третьего ребенка относится к 2011 г. Уведомление на уплату транспортного налога за 2011 г. получено физическим лицом в 2012 г. Вправе ли физическое лицо воспользоваться льготой по транспортному налогу за 2011 г., если в законе субъекта РФ о транспортном налоге указано, что льготы для многодетной семьи предоставляются по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего право на льготу?

Задание 7. В третьем квартале (июль–сентябрь) 2006 г. у ООО «Дело» – организации розничной торговли в г. Иванове выручка от реализации неподакцизных товаров составила 2 214 000 рублей (в том числе НДС по ставке 18% – 324 000 рублей), а выручка от оказания услуг (комиссионное вознаграждение) – 118 000 рублей (в том числе НДС по ставке 18% – 18 000 рублей). Согласно учетной политике организации на 2006 г. момент определения налоговой базы по НДС при реализации (передаче) товаров – день отгрузки. Определите, имеет ли ООО «Дело» право на освобождение от уплаты НДС?

ВАРИАНТ №8

Задание 1. В случае обращения работника к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета по НДФЛ не в первом месяце налогового периода налоговый агент вправе предоставить вычет с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением, но применительно ко всей сумме дохода, начисленной налогоплательщику нарастающим итогом с начала налогового периода, с зачетом ранее удержанной в данном налоговом периоде суммы НДФЛ. Правомерно ли это?

Задание 2. Вправе ли супруг родителя ребенка получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ, если ребенок фактически проживает с супругом и находится на полном его обеспечении? Какими документами подтверждается право супруга на вычет?

Задание 3. Физлицо получило в порядке дарения от другого физлица (дарителя), не являющегося родственником или членом семьи, доход в виде денежных средств путем банковского перевода на счет физлица со счета дарителя. Подлежит ли обложению НДФЛ указанный доход? Обязано ли физлицо представить налоговую декларацию по НДФЛ в отношении данного дохода?

Задание 4. По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Как следует из решения, инспекция произвела доначисление налога, пеней и штрафа по НДС в сумме 1 млн руб., однако у налогоплательщика на момент принятия решения имелась переплата по НДС в размере 3 млн руб. Является ли решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения законным, если налоговый орган, несмотря на наличие у налогоплательщика переплаты, предложил в резолютивной части решения уплатить налогоплательщику доначисленные суммы?

Задание 5. Физлицо является собственником земельного участка, расположенного в Свердловской области, и уплачивает земельный налог. По состоянию на 1 января 2010 г. в соответствии с Постановлением Правительства Свердловской области N 695-ПП кадастровая стоимость снизилась. Есть судебное решение Арбитражного суда Свердловской области от 05.07.2012 N А60-18668/2012, которым установлена кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2010. Вправе ли физлицо произвести перерасчет земельного налога за 2010 и 2011 гг., так как после утверждения Постановлением N 695-ПП результатов государственной кадастровой оценки земель в Свердловской области и принятия судебного решения произошло улучшение положения налогоплательщика?

Задание 6. Вправе ли налоговая инспекция начислить пени за несвоевременную уплату транспортного налога, если уведомление на его уплату налогоплательщиком не получено?

Задание 7. В декабре 2006 г. торговая организация «Спектр» (плательщик НДС) получил и оплатил товары – шесть комплектов по цене 24 000 рублей (с учетом НДС) на общую сумму 144 000 рублей (в том числе НДС 24 000 рублей). Сумма НДС (24 000 рублей) была предъявлена к вычету при расчетах с бюджетом. До момента использования права на освобождение от уплаты НДС (1 апреля 2007 г.) организация продала пять комплектов товара, себестоимость которых без учета НДС составила 100 000 рублей. В марте 2007 г. еще до освобождения от уплаты НДС торговая организация «Спектр» расплатилась с поставщиком за приобретенные в 2006 г. и к этому времени проданные товары, выплатив ему 240 000 рублей (в том числе НДС – 40 000 рублей). С первого апреля 2007 г. организация воспользовалась своим правом на освобождение. Никаких других операций в первом квартале 2007 г. организация не осуществляла.

Сколько НДС торговая организация «Спектр» должно предъявить к вычету в декларации за первый квартал 2007 г.?

ВАРИАНТ № 9

Задание 1. В феврале 2010 г. на несовершеннолетнего ребенка была приватизирована двухкомнатная квартира. В апреле 2012 г. квартира была продана, и тогда же была приобретена другая квартира с использованием средств ипотечного кредита. Эта квартира оформлена в собственность матери. В каком порядке мать вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении приобретенной квартиры?

Задание 2. Вправе ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение, если дочь обучается в университете по заочной форме?

Задание 3. Работник - иностранный гражданин в середине 2011 г. обретает статус резидента. Соответственно, меняется ставка НДФЛ с 30% на 13%. Может ли организация произвести перерасчет НДФЛ и вернуть излишне удержанную сумму налога? Каким образом происходит возврат переплаты по налогу?

Задание 4. Представители налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку, потребовали от организации представления не только оригиналов первичных бухгалтерских документов, договоров и иных документов, но и их ксерокопий. Есть ли основания для признания правомерными требований налогового органа, учитывая, что документооборот организации превышает десятки тысяч листов?

Задание 5. ООО является собственником нежилого помещения. Нежилое помещение расположено в многоквартирном жилом доме. Земельный участок, на котором расположен жилой дом, был сформирован и в отношении его был проведен государственный кадастровый учет. Признается ли ООО налогоплательщиком земельного налога?

Задание 6. В собственности налогоплательщика находится катер. Для профилактического ремонта с катера был снят двигатель. Налогоплательщик обратился в регистрирующий орган для внесения изменений в судовую книгу. Но регистрирующий орган отказал налогоплательщику, аргументировав тем, что изменения в судовую книгу вносятся только при замене двигателей. Учитывается ли срок, в течение которого катер находился без двигателя, при исчислении налоговыми органами транспортного налога?

Задание 7. ОАО «Партнер» по договору займа предоставило деньги в долг своему работнику Семенову А.В. в размере 200 000 рублей под 5 процентов годовых. Договор датирован 31 мая 2006 г. и заключен сроком на четыре месяца. Ставка рефинансирования Банка России с 15 июня 2006 г. было понижена с 14 до 13 процентов. ОАО «Партнер» решило переоформить договор займа с Семеновым А.В.. Работник вернул деньги в кассу фирмы и получил их вновь в один день 20 июня. Окончательно долг был погашен 30 сентября 2006 г.

Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц, который подлежит уплате в бюджет Семеновым А.В. с дохода в виде материальной выгоды.

ВАРИАНТ №10

Задание 1. В 2006 г. по договору купли-продажи налогоплательщик приобрел 1/2 доли двухкомнатной квартиры в праве общей долевой собственности. В отношении указанной доли он получил имущественный налоговый вычет. В 2008 г. налогоплательщик приобрел оставшуюся 1/2 доли этой квартиры. Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении 1/2 доли, приобретенной в 2008 г.?

Задание 2. Налогоплательщик выиграл в стимулирующей лотерее телевизор. Следует ли ему представить налоговую декларацию и уплатить НДФЛ по ставке 35% от стоимости выигрыша за минусом необлагаемой суммы 4000 руб.?

Задание 3. У работника трое детей. Старший ребенок в 2012 г. достиг совершеннолетия. Влияет ли достижение совершеннолетия старшим ребенком на размер стандартного налогового вычета по НДФЛ, предоставляемого работнику на младших детей?

Задание 4. Вопрос: В ходе выездной налоговой проверки организации налоговый орган предъявил налогоплательщику требование о представлении документов. Организация отказалась представлять затребованные документы, указав, что запрашиваемые документы уже были представлены налоговому органу в ходе проведения данной проверки. Налоговый орган ссылается на то, что организации данным требованием предложено представить копии спорных документов взамен подлинников. В связи с непредставлением документов налоговый орган привлек организацию к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Правомерно ли данное решение налогового органа?

Задание 5. Вопрос: Индивидуальный предприниматель продал организации земельный участок, на котором осуществлялась предпринимательская деятельность, в декабре 2011 г. Запись в единый государственный реестр прав на недвижимое имущество о прекращении права собственности на земельный участок внесена 13 января 2012 г. Должен ли предприниматель уплатить земельный налог в 2012 г.?

Задание 6. Вопрос: Налогоплательщик приобрел автомобиль в июле 2010 г., а продал его в марте 2011 г. За 2010 г. налогоплательщик уплатил транспортный налог. Налоговый орган указал на необходимость уплатить транспортный налог в 2011 г. за 3 полных месяца, хотя транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика в 2011 г. 2 полных месяца и 2 дня. Правомерно ли указанное требование об уплате транспортного налога?

Задание 7. ООО «Север», зарегистрированное в г. Москве, приобрело в собственность воздушное судно. Согласно договору аренды судна, заключенному ООО «Север» с ЗАО «Звезда», ЗАО «Звезда» является эксплуатантом судна, использующим его для полетов. Местом нахождения воздушного судна является аэропорт Внуково. Каков порядок уплаты транспортного налога в данной ситуации?

Приложение 1

Date: 2015-09-24; view: 1432; Нарушение авторских прав