Тема 6. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб

1. Дайте визначення поняттю і розкрийте місце податку на доходи фізичних осіб у податковій системі України.

2. Розкрийте загальне поняття про податок з доходів фізичних осіб.

3. Дайте визначення поняттю доходу, загального оподатковуваного доходу, річного та місячного оподатковуваного доходу та їх види.

4. Розкрийте склад загального місячного оподатковуваного доходу.

5. Розкрийте зміст доходів, що не включаються до загального місячного оподатковуваного доходу.

6. Дослідіть об’єкт оподаткування.

7. Розкрийте ставку податку з доходів фізичних осіб.

8. Іноземні доходи та сплачені за кордоном податки.

9. Податковий кредит.

10. Податкова соціальна пільга.

11. Річна податкова декларація.

12. Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету.

13. Платники податку та їх обов’язки.

14. Податкові агенти та їх обов’язки.

15. Відповідальність за порушення законодавства про оподаткування доходів фізичних осіб.

Тестові завдання для самостійної підготовки:

1. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:

А) фізична особа резидент, яка отримує доходи із як з джерела походження їх в Україні так і іноземні доходи;

Б) фізичні та юридичні особи як резиденти, так і нерезиденти;

В) фізична особа резидент, яка отримує доходи з джерела походження їх в Україні;

Г) фізична особа нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні та іноземні доходи і має дипломатичні привілеї та імунітет;

Д) податковий агент.

2. Не є платником податку на доходи фізичних осіб:

А) фізична особа резидент, яка отримує доходи із як з джерела походження їх в Україні так і іноземні доходи;

Б) фізичні та юридичні особи як резиденти, так і нерезиденти;

В) фізична особа резидент, яка отримує доходи з джерела походження їх в Україні;

Г) нерезидент, який отримує доходи з джерела їх походження в Україні і має дипломатичні привілеї та імунітет;

Д) податковий агент.

3. Загальний оподатковуваний дохід фізичної особи - це:

1) різниця між валовим доходом і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов'язаними з одержаним у звітному періоді доходом;

2) будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду;

3) різниця між валовим доходом і валовими витратами, здійсненими у звітній період;

4) різниця між загальним оподатковуваний доходом і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю.

4. Податок на доходи фізичних осіб це:

5. Об'єктом оподаткування доходів, отриманих фізичною особою-підприємцем є:

1) валовий дохід;

2) чистий оподатковуваний дохід;

3) різниця між загальним оподатковуваним доходом і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю;

4) будь-який дохід, отриманий протягом звітного податкового періоду.

6. Якою є ставка податку з доходу, отриманого фізичною особою-підприємцем від провадження господарської діяльності:

1) 15%;

2) 17%;

3) 15% і 17% до тієї частини середньомісячного доходу, що перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного періоду;

4) встановлюється залежно від виду діяльності і не може становити менше ніж 20 та більше ніж 200 грн. на місяць.

7. Якими нормативно-правовими актами регулюється питання оподаткування доходу фізичної особи-підприємця:

1) Кодексом законів про працю України;

2) Податковим кодексом України;

3) Законом України "Про податок з доходів фізичних осіб";

4) всі відповіді правильні.

8. Строки подання річної податкової декларації фізичними особами-підприємцями:

1) протягом 40 днів, що настають за останнім календарним днем звітного року;

2) протягом 60 днів, що настають за останнім календарним днем звітного року;

3) до 1 травня року, що настає за звітнім;

4) до кінця поточного року, що настає за останнім календарним днем звітного року.

9. Доходи фізичних осіб - підприємців, отримані протягом календарного року від провадження господарської діяльності, оподатковуються за ставками:

А) 15%;

Б) 17%;

В) 20%;

Г) 25%;

Д) 14%.

10. Для фізичної особи-підприємця, зареєстрованого як платник податку на додану вартість, не включаються до витрат і доходу:

А) витрати, понесені у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи-підприємця, що сплачує єдиний податок;

Б) документально підтверджені витрати, які включаються до витрат виробництва (обігу) згідно з розділом «Оподаткування прибутку підприємств»;

В) правильні відповіді А і Г;

Г) витрати, понесені у зв’язку з придбанням робіт, послуг у фізичної особи - платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації;

Д) у вигляді суми податку на додану вартість, які входять до ціни придбаних або проданих товарів (робіт, послуг).

11. До переліку витрат, безпосередньо пов’язаних з отриманням доходів фізичною особою-підприємцем, належать:

А) витрати, понесені у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи-підприємця, що сплачує єдиний податок;

Б) документально підтверджені витрати, які включаються до витрат виробництва (обігу) згідно з розділом «Оподаткування прибутку підприємств»;

В) витрати, понесені у зв’язку з придбанням робіт, послуг у фізичної особи - платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації;

Г) у вигляді суми податку на додану вартість, які входять до ціни придбаних або проданих товарів (робіт, послуг);

Д) правильні відповіді Б і В.

12. До витрат фізичних осіб-підприємців не може бути включено витрати:

А) понесені у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи-підприємця, що сплачує єдиний податок;

Б) понесені у зв’язку з придбанням робіт, послуг у фізичної особи - платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації;

В) правильні відповіді А і Б;

Г) у вигляді суми податку на додану вартість, які входять до ціни придбаних або проданих товарів (робіт, послуг);

Д) які включаються до витрат виробництва (обігу).

13. У залежності від розмірів сукупного чистого доходу вирізняють:

А) великі платники податків;

Б) середні платники податків;

В) малі платники податків;

Г) розрізнення за даним критерієм не існує;

Д) правильна відповідь відсутня.

15. Платниками збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є:

А) учасники господарських правовідносин;

Б) суб’єкти господарювання, які провадять визначені Податковим кодексом України види підприємницької діяльності;

В) юридичні особи та фізичні особи підприємці, які провадять будь-які види діяльності визначені податковим кодексом України;

Г) юридичні особи та фізичні-особи підприємці, які провадять види підприємницької діяльності визначені Податковим кодексом України;

Д) правильні відповіді відсутні.

16. Об’єктом оподаткування збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності є:

А) торгівля валютними цінностями;

Б) діяльність у сфері розваг;

В) надання послуг громадського харчування;

Г) виконання підрядних робіт;

Д) торгівля у пунктах продажу товарів.

17. Не є платниками збору за провадження торгівельної діяльності та діяльності з надання платних послуг такі суб’єкти господарювання:

А) фізичні особи-підприємці, які провадять торгівельну діяльність у межах ринків усіх форм власності;

Б) суб’єкти господарювання, які провадять комп’ютерні та відеоігри;

В) суб’єкти господарювання, що реалізують продукцію власного виробництва та фізичні особи, які перебувають з ними у трудових відносинах через пункти продажу товарів;

Г) підприємства, установи, організації, які провадять діяльність у торгівельно-виробничій сфері;

Д) юридичні та фізичні особи-підприємці, які здійснюють торгівельну діяльність у пунктах продажу товарів.

18. Які види підприємницької діяльності підпадають під дію збору за провадження суб’єктами господарювання деяких видів підприємницької діяльності:

А) надання медичних та юридичних послуг;

Б) торгівельна діяльність у межах ринків усіх форм власності;

В) діяльність із закупівлі у населення продукції;

Г) торгівельна діяльність у пунктах продажу товарів;

Д) торгівля валютними цінностями у пунктах продажу іноземної валюти.

19. Загальним оподатковуваним доходом фізичних осіб вважається:

А) сума податку на прибуток отримана з іноземних джерел, що сплачені суб’єктами господарювання під час сплати податку ними в Україні;

Б) загальний місячний (річний) мінімальний дохід;

В) будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду;

Г) правильні відповіді Б і В;

Д) доходи, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування у складі загального річного оподатковуваного доходу.

20. Загальним річним оподатковуваний доходом фізичних осіб вважається:

А) сума податку на прибуток отримана з іноземних джерел, що сплачені суб’єктами господарювання під час сплати податку ними в Україні;

Б) загальний місячний (річний) мінімальний дохід;

В) будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду;

Г) дохід, що дорівнює сумі загальних місячних оподатковуваних доходів, отриманих протягом такого звітного податкового року;

Д) доходи, отримані фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність.

21. Загальний місячний оподатковуваний дохід фізичної особи вважається:

А) сума податку на прибуток отримана з іноземних джерел, що сплачені суб’єктами господарювання під час сплати податку ними в Україні;

Б) сумою, оподаткованих доходів, нарахованих протягом такого звітного податкового місяця;

В) будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду;

Г) дохід, що дорівнює сумі загальних місячних оподатковуваних доходів, отриманих протягом такого звітного податкового року;

Д)загальним місячний (річний) мінімальний дохід.

22. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

А) сума заборгованості платника податку за укладеним ним цивільно-правовим договором;

Б) сума грошової допомоги, яка надається згідно законом членам сімей військовослужбовців або осіб начальницького та рядового складу органів внутрішніх справ;

В) суми боргу платника податку, анульованого кредитором за його самостійним рішенням;

Г) інвестиційний прибуток від проведення платником податку операцій з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами;

Д) дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна.

23. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб не включаються:

А) дохід у вигляді дивідендів, виграшів, призів;

Б) сума надміру витрачений коштів платником податку на відрядження;

В) дохід у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди;

Г) кошти або майно, отримані платником податку як хабар чи знайдені як скарб;

Д) сума пенсійних внесків у межах недержавного пенсійного забезпечення, відповідно до закону, страхових платежів (страхових внесків, страхових премій), пенсійних вкладів, внесків до Фонду банківського управління.

24. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб не включаються:

А) аліменти, що виплачуються платнику податку згідно рішенням суду або за добровільним рішенням сторін;

Б) дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна у межах, що оподатковується згідно Податковим кодексом України;

В) сума єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування платника податку, що вносяться за рахунок його роботодавця у розмірах, визначених законом;

Г) дивіденди, які нараховуються на користь платника податку у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих юридичною особою – резидентом, що нараховує такі дивіденди, за умови, що таке нарахування жодним чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді емітента на сукупну номінальну вартість нарахованих дивідендів;

Д) дохід, отриманий платником податку як додаткове благо.

Завдання для самостійної підготовки:

Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку

за таким принципом:

Тема 7. Правове регулювання податку на прибуток підприємств.

1. Правове регулювання оподаткування прибутку підприємств.

2. Платники податку на прибуток підприємств.

3. Поняття консолідованого податку на прибуток.

4. Порядок консолідованої сплати податку на прибуток.

5. Об’єкт оподаткування податком на прибуток.

6. Поняття валового доходу і скоригованого валового доходу.

7. Визначення валових витрат.

8. Визначення поняття амортизації основних фондів і нематеріальних активів.

9. Витрати, що підлягають амортизації.

10. Витрати, що не підлягають амортизації.

11. Дайте визначення основних фондів.

12. Дайте визначення сум амортизаційних відрахувань.

13. Дайте визначення балансової вартості групи основних фондів.

14. Розкрийте особливості включення витрат на оплату праці до валових витрат.

15. Визначите ставку податку на прибуток.

16. Розкрийте порядок та строки сплати податку на прибуток.

Завдання для самостійної підготовки:

Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку

за таким принципом:

Задачі:

Тестові завдання для самостійної підготовки:

1. Які з відносин не входять до складу фінансів підприємств:

1) між підприємством та його робітниками;

2) між підприємством і державою;

3) між робітниками підприємства та торговельними організаціями;

4) між підприємствами;

5) немає правильних відповідей?

2. Яку основну ставку оподаткування прибутку підприємств встановлено в Україні:

1) 25%;

2) 45%;

3) 30%;

4) 15%

5) 50%?

3. Фінанси підприємства — це:

1) кошти, які зберігаються в касі бухгалтерії підприємства;

2) кошти, що перебувають на рахунку підприємства в банку;

3) економічні відносини, пов'язані з рухом грошових потоків, формуванням, розподілом і використанням доходів та грошових фондів суб'єктів господарювання у процесі відтворення.

4) це система грошових відносин, які виникають к процесі отримання і розподілу грошових доходів і накопичень, формування і використання відповідних фондів грошових фондів.

5) немає правильної відповіді?

4. Яким чином підприємства відшкодовують вартість, яку втрачають засоби праці внаслідок зношування:

1) шляхом відрахування відповідної суми з отриманого доходу;

2) через амортизацію шляхом створення амортизаційного фонду;

3) шляхом відрахування відповідної суми з отриманого прибутку

4) шляхом відрахування відповідної суми від заробітної платні робітників

5) не відшкодовують?

5. Як називаються витрати підприємства на виробництво продукції, виражені в грошовій формі:

1) ціна виробництва;

2) вартість виробництва;

3) виробнича собівартість;

4) собівартість продукції;

5) немає правильної відповіді?

6. Який напрям підприємницької діяльності підприємства є найважливіший:

1) фінансовий;

2) виробничий;

3) комерційний;

4) правовий;

5) важливі всі напрями?

7. Які ознаки властиві для одноосібного господарства:

1) обмежена відповідальність;

2) досить простий механізм оподаткування;

3) повна самостійність;

4) одержання додаткового доходу від спеціалізації;

5) немає правильних відповідей?

8. Учасники товариства з обмеженою відповідальністю відповідають за борг товариства:

1) у межах належних їм внесків;

2) у межах належних їм внесків і майном у розмірі, кратному внескові;

3) солідарна відповідальність усім майном;

4) повна відповідальність учасників всім майном;

5) немає правильних відповідей?

9. Власні фінансові ресурси підприємства — це:

1) статутний фонд;

2) кредити;

3) резервний фонд;

4) прибуток;

5) всі відповіді правильні?

10. Рентабельність — це:

1) частина прибутку, що залишається після відшкодування усіх витрат;

2) прибуток підприємства без відшкодування витрат;

3) абсолютний показник ефективності роботи підприємства;

4) відносний показник ефективності роботи підприємства.

5) немає правильної відповіді?