Курсовой проект должен давать ответ на вопрос: стоит ли инвестировать в проект средства и окупятся ли понесенные затраты

При составлении проекта рекомендуется придерживаться следующей структуры:

1. Резюме (если вновь создаваемый продукт во введении)

2. Описание предприятия

3. Описание продукта (услуги)

4. План маркетинга

5. Производственный план

6. Инвестиционный план

7. Финансовый план

8. Оценка рисков

1. Резюме

Резюме представляет собой краткое изложение сути инвестиционного проекта. Резюме должно быть кратким (1-2 страницы) и содержать описание ключевых моментов, которые должны позволить лицам, принимающим решения, сформировать свое отношение к предлагаемому проекту. С этой целью в резюме указываются следующие данные:

название предприятия

цель написания проекта (привлечение, инвесторов, обоснование рентабельности проекта, модернизация производства и т.д.);

дата образования предприятия;

краткое описание товара (услуги);

учредители предприятия;

размер уставного капитала;

рынок сбыта продукции;

общая стоимость проекта, в том числе потребность во внешнем финансировании проекта;

показатели эффективности инвестиций.

Резюме составляется после написания проекта, но помещается в начале после содержания (введение). Шаблон для составления резюме представлен в приложении 4.

2. Описание предприятия (если по действующей организации)

Целью данного раздела является формирование четкого представления о предприятии как объекте инвестирования. В этом разделе рекомендуется отразить следующие моменты:

2.1 Общая информация

Название предприятия, организационно-правовая форма, система налогообложения, закрепленная в учетной политике предприятия, размер уставного капитала, выпускаемая продукция или услуги.

В данном пункте указывается любая информация о предприятии, которая выгодно представит его с точки зрения инвестиционной привлекательности.

2.2 Имущество предприятия

Для полноты представления можно перечислить основное имущество предприятия, находящееся в собственности предприятия.

Таблица 1

Структура имущества предприятия

2.3 Структура предприятия

В данном разделе приводится описание следующих элементов:

- система подчиненности структурных подразделений и должностей;

- описание административного персонала организации.

2.3.1. Система подчиненности структурных подразделений и должностей

Необходимо описать организационную структуру предприятия, выделить управленческие подразделения, реализующие линейные полномочия, и описать функциональные отделы предприятия.

Необходимо отразить схему организационной структуры предприятия (пример – рис.1).

Рисунок 1 – Линейно-функциональная организационная структура управления

Кроме этого, необходимо детально описать преимущества и целесообразность выбранного типа организационной структуры предприятия.

2.3.2. Описание административного персонала организации

Рекомендуется привести описание административного персонала организации и основных служащих.

Таблица 2

Структура административного и управленческого персонала организации

3. Описание продукта (услуги)

В данном разделе проекта рекомендуется детально описать продукцию (услуги) предприятия, которую планируется производить и реализовывать на рынке.

Рекомендуется осветить следующие вопросы, связанные с производимой продукцией:

- название товара (услуги);

- назначение продукции (услуг) и области их применения;

- наглядное изображение продукции (фотография или рисунок), если есть возможность;

- основные потребительские характеристики продукции (услуги);

- насколько данная продукция (услуга) отвечает требованиям
законодательства, традициям и обычаям страны рынка;

- имеет ли данная продукция торговую марку;

- особенности дизайна продукции;

- особенности технологии изготовления продукции;

- почему потребители отдают предпочтение данному товару фирмы;

- уникальные свойства и отличие продукции (услуг) от уже реализуемой на рынке;

- организация предпродажного и послепродажного обслуживания данного товара (если это техническое изделие);

- насколько сложна подготовка потребителя для использования продукта.

4. План маркетинга

Цель данного раздела заключается в том, чтобы предоставить инвестору убедительные аргументы, что у товара или услуг предприятия есть достаточный рынок сбыта и возможность обеспечить их реализацию, несмотря на конкуренцию. В разделе необходимо изложить политику расширения товарооборота, стратегию ценообразования и рекламы, продвижение товара до потребителя.

Рекомендуется готовить этот раздел до того, как приступать к работе над другими разделами. Тщательно проверить в различных информационных источниках ключевые данные по рынку предлагаемых товаров и услуг.

План маркетинга обычно включает в себя следующие разделы:

4.1. Характеристика рынка сбыта предлагаемой продукции

Этот раздел направлен на изучение рынка сбыта и позволяет четко представить, кто будет покупать товар и где его ниша на рынке. Описывая рынок, важно показать, насколько чувствителен рынок к различным внешним факторам, выделить основные сегменты рынка (то есть определить группы потребителей ваших товаров).

При исследовании рынка следует в первую очередь определить тип рынка по каждому товару или услуге. Для этой цели можно использовать следующие подходы к классификации рынков.

1. По объему реализации:

- основной рынок, где реализуется основная часть товаров и услуг фирмы;

- дополнительный рынок, который поглощает небольшую часть товаров;

- выборочный (избирательный) рынок, который выбирается для определения возможностей реализации новых товаров (услуг), т.е. для проведения пробных продаж.

2. По перспективам сбыта:

- бесплодный рынок – практически не имеющий перспективы для реализации рассматриваемых товаров фирмы

- растущий рынок – имеющий реальные возможности для роста объемов реализации товаров

- потенциальный рынок – имеющий перспективы реализации товаров, но только при выполнении определенных условий;

- «прослоечный» рынок – на котором торговые операции нестабильны, но имеются перспективы превращения его при определенных условиях в растущий рынок. Однако при других условиях он может стать и бесплодным рынком.

При ориентации на какой-либо вид рынка необходимо аргументировано описать, почему конкретный тип рынка больше подходит для данной продукции или услуг.

Кроме этого следует выделить:

- географическое расположение рынка сбыта (город, область, регион и др.);

- уровень удовлетворения потребности данными товарами на рассматриваемом рынке;

- определить демографический и сезонный факторы на рынке сбыта.

4.2. Характеристика потребителей предлагаемой продукции

С целью анализа потребительского рынка проводится операции сегментирования рынка - разделение общей совокупности потребителей на определенные группы (сегменты), для которых характерны общие потребности, требования к товару и мотивы его приобретения. От того, насколько обоснованно выбран сегмент рынка, во многом зависит успех фирмы в конкурентной борьбе за рынок.

Практическое использование приемов сегментации предполагает нахождение оптимального соотношения между процессами стандартизации и дифференциации продукции.

1. Выделяемые сегменты должны отвечать ряду требований (критериям), без соблюдения которых трудно рассчитывать на успех.

2. Каждый из рассматриваемых сегментов должен быть четко определен, т. е. выделены те характеристики потребителей (обязательно поддающиеся измерению), по которым они относятся к тому или иному сегменту.

3. Выбранные сегменты должны обеспечивать фирме необхо­димую доходность, т, е. они должны быть достаточно большими, чтобы покрывать дополнительные издержки, связанные с приспо­соблением товара к требованиям покупателей данного сегмента, и приносить прибыль.

4. Сегменты должны быть доступными для использования наиболее эффективных методов сбыта, т. е. на рынке должны суще­ствовать приемлемые каналы товарораспределения, доступные средства рекламы и т.д.

5. Сегменты должны быть существенными, т. е. отвечать на вопрос, насколько весомыми и стабильными могут считаться группы потенциальных покупателей этих сегментов.

6. Выбранные сегменты должны быть совместимы с рынком основных конкурентов, т. е. здесь нужно ответить на вопрос, в какой степени конкуренты готовы поступиться частью этих сегментов и, нужны ли дополнительные расходы для конкурентной борьбы с ними.

7. Сегменты должны отвечать опыту работы фирмы с данным типом покупателей.

8. Выбранные сегменты должны быть максимально защищены от сильной конкуренции.

При выборе сегмента решение принимается по всей группе перечисленных критериев. Как правило, используются следующие способы сегментации:

- на основе социально-экономических и демографических параметров (возраст, пол, образование, семейное положение, национальность, доход и т. д.);

- региональная сегментация (экономическое и политическое рай­онирование, численность населения, его плотность, климат и т. п.);

- сегментация на основе поведенческих особенностей покупателей (поводы для свершения покупок, интенсивность потребления, степень приверженности, амбициозность, импульсивность и т. д.);

- психографическая сегментация (стиль жизни, личные качества и т. д.);

- сегментация по разновидности конечных потребителей (военный, промышленный, потребительский рынки);

- сегментация по весомости покупателей (например, крупные корпорации могут быть отдельными сегментами).

В качестве факторов сегментации используют и другие. Например, табачные компании особо выделяют заядлых и осторожных курильщиков; компании по производству фототоваров - фотографов-любителей, занимающихся фотографией от случая к случаю, и фотографов-профессионалов.

В данном разделе необходимо указать всех потенциальных клиентов, которые заинтересованы или могут быть заинтересованы в приобретение данной продукции или услуги.

4.3 Характеристика конкурентов

Этот раздел необходимо посветить характеристике своих конкурентов. Информацию о них можно почерпнуть из рекламных сообщений, проспектов, отраслевых журналов и выставок.

Особенно важно знать конкурентов, если предприятие только выходит на рынок или предлагает новый товар. Детальный анализ деятельности конкурентов помогает обосновать стратегию конкурентоспособности и определить конкурентные преимущества предприятия. В этом разделе необходимо дать ответы на вопросы с учетом деятельности конкурентов.

1. Какие предприятия-конкуренты производят аналогичную продукцию (указать наименование предприятия, город):

- крупные производители, расположенные в близлежащих городах;

- мелкие производители, расположенные в близлежащих городах;

- мелкие производители, находящиеся в городе Томске;

- зарубежные фирмы-производители.

2. Количество предприятий, предлагающих подобную продукцию:

- достаточно большое;

- ограниченное (в близлежащих городах);

- ограниченное (в городе Кирове);

- очень малое.

3. Оцените конкурентоспособность предприятия:

- конкурентоспособность вашего предприятия ____________ баллов;

- конкурентоспособность наиболее сильного конкурента____ баллов;

- коэффициент конкурентоспособности _________________единицы.

больше (меньше)

Для проведения оценки конкурентоспособности составьте таблицу с перечнем наиболее важных показателей товара и предприятия, на основе которых проведите сравнительный анализ фирм-конкурентов. Приведенный ниже перечень факторов может быть скорректирован в зависимости от конкретных условий (приложение 5)

Процедура оценки конкурентоспособности:

1. Определяется позиция исследуемого объекта (предприятия) и конкурентов. Оценка осуществляется по каждому показателю экспертным путем по пятибалльной шкале, где 1– наиболее слабая позиция, а 5 – наиболее сильная. Также в табл. 2 проставляется весомость показателей (значимость), при этом веса в сумме должны давать единицу (например: 0,2 + 0,3 + 0,5 = 1). Если по какому-либо показателю информация отсутствует, то его можно исключить из анализа

2. Определяется конкурентоспособность исследуемого объекта (предприятия) К_ф и конкурентов К_фк, (расчетные данные заносятся в табл. 3), расчет конкурентоспособности К выполняется по следующей формуле:

К = å (a_i x q_i), (1)

где

К – конкурентоспособность фирмы;

a_i – весомость i-го показателя, проставляемая в долях единицы;

q_i – балл i-го показателя;

i = 1,…,n – количество рассматриваемых показателей.

3. Рассчитывается коэффициент конкурентоспособности предприятия по формуле:

k _kс = К_ф / К _фко , (2)

если k _кс > 1, то предприятие считается конкурентоспособным, если же k _кс < 0,8, то положение предприятия достаточно тяжелое и ему следует пересмотреть свою стратегию.

Далее выбирается конкурентная стратегия предприятия с учетом преимуществ, выявленных в результате сравнительного анализа (табл. 3):

- стратегия преимущества в издержках – за счет низкой по сравнению с конкурентами себестоимости продукции;

- стратегия дифференциации – означает создание предприятием продукта с уникальными свойствами, которые, как правило, проявляются в лучшем качестве, ассортименте, технологическом превосходстве, дополнительных услугах, а также репутации фирмы;

- стратегия фокусирования – означает сосредоточение внимания на одном из сегментов рынка, например, на студентах или жителях какого-либо микрорайона, или же на студентах этого микрорайона.

4.4 Организация сбыта

В данном разделе описываются методы реализации и распределения товаров (каналы товародвижения). При реализации продукции предприятие может использовать свою торговую сеть, торговых представителей, оптовиков.

Каналы товародвижения - это совокупность предприятий, которые принимают на себя или помогают передать кому-либо право собственности на товар от их пути от производителя к потребителю. Каналы товародвижения могут быть прямые и косвенные:

Прямой канал товародвижения - реализация продукции без посредников, через собственную торговую сеть. Используют предприятия, которые хотят контролировать свою программу маркетинга и иметь тесный контакт с потребителями. Располагают ограниченными целевыми рынками.

Косвенный канал товародвижения - реализация продукции через посредников. Используют предприятия, которые хотят увеличивать рынки сбыта и согласны отказываться от многих сбытовых функций и расходов от доли контроля над каналами сбыта и контактов с потребителями.

Необходимо рассмотреть следующие вопросы:

- обоснование структуры и типа канала товародвижения (количество уровней).

- форма преставления графическая с кратким комментарием (рис.2);

- характеристику функций, которые будут реализовывать каждый участник канала распределения.

Пр

П – производитель

К - клиент

Роз – розничная торговля

Опт – оптовая торговля

Мопт - мелкооптовая торговля

Рисунок 2 - Структура канала товародвижения

4.5 Ценообразование

Выбрать метод ценообразования на продукцию и обосновать свой выбор. При этом необходимо учесть, что диапазон цен на разные товары колеблется в значительных пределах: верхняя граница цены определяется эластичностью спроса, нижняя – себестоимостью.

4.5.1. Метод «затраты + прибыль»

Метод «затраты + прибыль» учитывает уровень себестоимости и желаемую долю прибыли в структуре цены, его используют для установления пределов приемлемых цен. Определите величину надбавки к производимым затратам, которая будет применяться на вашем предприятии. Величина нормы прибыли для примышленной продукции составляет 20-23%.

4.5.2. Цена в зависимости от цен конкурентов

Цена в зависимости от цен конкурентов устанавливается исходя из примерного уровня цен конкурентов.

1. Определить факторы, влияющие на степень свободы предприятия по установлению цены:

- наличие товара-аналога в данной отрасли промышленности, занимающего лидирующее место по цене, и на цену которого приходится ориентироваться другим производителям

- наличие негласного соглашения между предприятиями-конкурентами при установлении цены:

- наличие улучшенных технических характеристик промышленных товаров:

- степень осведомленности покупателей о ценах на основные виды товаров:

- хорошо осведомлены (как правило, это промышленные товары);

- не очень хорошо осведомлены (потребительские товары, товары «люкс», редко покупаемые товары).

2. Определить уровень цен по отношению к ценам конкурентов:

- ниже уровня конкурентов;

- такая же, как у конкурентов;

- выше уровня конкурентов.

4.5.3. Цена, определяемая спросом

Цена, определяемая спросом, учитывает различные виды спроса и динамику его развития. Определите, какой вид спроса наиболее сильно повлияет на установление цены:

- скрытый спрос – цены, учитывающие слабо проявляющийся спрос, например, на более экономичные и дешевые приборы и устройства;

- нерегулярный спрос – цены, учитывающие сезонные и цикличные колебания продаж;

- падающий спрос – цены, учитывающие падение спроса, вследствие уменьшения доходов потребителей;

- чрезмерный спрос – возрастающие цены, за счет которых стремятся снизить спрос;

- полноценный спрос – цены стабильные, т.к. производитель удовлетворен своим торговым оборотом.

При установлении цены на товары производственно-технического назначения предприятие исходит из того, что потребитель определяет соотношение между данной им оценкой ценности товара и его ценой и сравнивает его с такими же показателями для аналогичных товаров, выпускаемых другими фирмами. При этом производственные затраты учитываются как ограничительный фактор.

4.6 SWOT-анализ продукции

Методология SWOT-анализа предполагает сначала выявление сильных и слабых сторон, а также угроз и возможностей, а далее - установление цепочек связей между ними, которые в дальнейшем могут быть использованы для формулирования стратегий организации. Методика процедуры SWOT-анализа последовательно реализуется следующим образом.

С учетом конкретной ситуации, в которой находится организация, составляются список ее слабых и сильных сторон, а также список угроз (опасностей) и возможностей.

Между ними устанавливается связь. Для этого составляется матрица SWOT,которая имеет следующий вид (рис. 3). Слева выделяются два раздела (сильные и слабые стороны), в которые соответственно вносятся все выявленные на первом этапе анализа сильные и слабые стороны организации. В верхней части матрицы также выделяются два раздела (возможности и угрозы), в которые вносятся все выявленные возможности и угрозы.

Рисунок 3 - Матрица SWOT

На пересечении разделов образуются четыре поля:

«СИВ» (сила и возможности);

«СИУ» (сила и угрозы);

«СЛВ» (слабость и возможность);

«СЛУ» (слабость и угрозы).

На каждом из данных полей исследователь должен рассмотреть все возможные парные комбинации и выделить те, которые должны быть учтены при разработке стратегии поведения организации. В отношении тех пар, которые были выбраны с поля «СИВ», следует разрабатывать стратегию по использованию сильных сторон организации для того, чтобы получить отдачу от возможностей, которые появились во внешней среде.

Для тех пар, которые оказались на поле «СЛВ», стратегия должна быть построена таким образом, чтобы за счет появившихся возможностей попытаться преодолеть имеющиеся в организации слабости. Если пара находится на поле «СИУ», то стратегия должна предполагать использование силы организации для устранения угроз. Наконец, для пар, находящихся на поле «СЛУ», организация должна выработать такую стратегию, которая позволила бы ей как избавиться от слабостей, так и попытаться предотвратить нависшую над ней угрозу.

Для успешного применения методологии SWOT важно уметь не только вскрыть угрозы и возможности, но и попытаться оценить их с точки зрения того, сколь важным для организации является учет в стратегии ее поведения каждой из выявленных угроз и возможностей.

В рамках выполнения курсовой работы необходимо провести SWOT-анализ выпускаемой продукции, сравнить её свойства и эксплуатационные признаки с продукцией конкурента. И выработать стратегию продвижения продукции на рынок.

4.7 Матрица БКГ

Матрица БКГ (также называется матрица «рост- доля рынка»») разработана Бостонской Консалтинговой Группой в конце 1960-х годах и является одной из первых моделей портфельного анализа.

В результате построения матрицы БКГ все товарные группы или отдельные продукты компании разбиваются на 4 квадранта. Стратегия развития товарной группы зависит от того, в каком квадранте находится товар. Каждый квадрант имеет отдельные рекомендации. (рис. 4)

Первый квадрант: «дикие кошки» или «трудные дети»

В первом квадранте матрицы БКГ находятся такие направления бизнеса компании, которые представлены в быстрорастущих отраслях или сегментах, но имеют низкую долю рынка или, другими словами, занимают слабое положение на рынке. Такие виды деятельности требуют высокого уровня инвестиций для того, чтобы расти в соответствии с рынком и укреплять положение товара на рынке.

При попадании направления бизнеса в данный квадрант матрицы БКГ предприятие должно решить, есть ли сейчас достаточные ресурсы для развития товара на данном рынке (в таком случае: инвестиции направляются в развитие знания и ключевых преимуществ товара, в интенсивный прирост доли рынка). Если компания не обладает достаточными ресурсами для развития товара в данных рынках — товары не развиваются.

Рисунок 4 – Матрица БКГ

Второй квадрант: «звезды»

Во втором квадранте матрицы БКГ находятся направления бизнеса компании, которые являются лидерами в своей быстро растущей отрасли. Компания должна поддерживать и укреплять данный вид бизнеса, а значит не снижать, а, возможно, и увеличивать инвестиции.

На данные направления бизнеса должны быть выделены одни из лучших ресурсов компании(персонал, научные разработки, денежные средства) Данный вид бизнеса является будущим стабильным поставщиком денежных средств для компании.

Третий квадрант: «дойные коровы»

Представляет собой направления бизнеса с высокой относительной долей рынка на медленно растущих или даже стагнирующих рынках. Товары и услуги компании, представленные в данном квадранте матрицы БКГ являются основными генераторами прибылей и денежных средств.

Данные товары не требуют высоких инвестиций, только на поддержание текущего уровня продаж. Компания может использовать денежный поток от реализации таких товаров и услуг для развития своих более перспективных направлений бизнеса — «звезд» или» вопросительных знаков».

Четвертый квадрант: «собаки»

В данном квадранте матрицы БКГ сосредоточены направления бизнеса с низкой относительной долей рынка в медленно растущих или стагнирующих рынках. Данные направления бизнеса обычно приносят мало прибыли и являются неперспективными для компании. Стратегия работы с данными товарами: сокращение всех инвестиций, возможное закрытие бизнеса или его продажа.

Идеальный портфель должен состоять из 2 групп товаров:

Товаров, способных обеспечивать компанию свободными денежными ресурсами для возможности инвестирования в развитие бизнеса. (звезды и дойные коровы)

Товаров, находящихся на стадии внедрения на рынок и на стадии роста, нуждающихся в инвестировании и способных обеспечить будущую стабильность и устойчивость компании (вопросительные знаки)

Другими словами, товары первой группы обеспечивают текущее существование компании, товары второй группы обеспечивают будущие доходы компании.

Какие формулировать выводы при анализе матрицы

Решения, которые должны быть приняты при анализе:

1. Для каждого товара в матрице БКГ должна быть принята стратегия развития. Верную стратегию помогает определить положение товаров внутри матрицы:

Для «звезд» — сохранение лидерства

Для «собак» — уход с рынка или снижение активности

Для «знаков вопроса» — инвестирование или селективное развитие

Для «дойных коров» — получение максимальной прибыли

2. Товары, попавшие в группу «собаки» должны быть исключены из портфеля в максимально быстрые сроки. Эта группа тянет компанию вниз, лишает свободных денежных средств, съедает ресурсы. Альтернативой исключения из портфеля может являться обновление и репозиционирование продукта.

3. При недостатке текущих свободных средств должны быть разработаны программы по увеличению количества «дойных коров» или «звезд» в долгосрочной перспективе, а в краткосрочной перспективе сокращен выпуск новых товаров (так как компания не в состоянии на необходимом уровне поддерживать развитие всех новинок)

4. При недостатке будущих средств необходимо вводить в портфель большее количество новых продуктов, способных стать «звездами» или «дойными коровами» в будущем

4.8 Методы продвижения продукции

Продвижение - любая форма сообщений, используемая фирмой для информации, убеждения или напоминающая о товарах, услугах или о самой фирме. Существует четыре вида продвижения: реклама, стимулирование сбыта, личная продажа и паблисити.

Реклама - любая оплаченная форма представления товаров, услуг, идей, предприятий.

Стимулирование сбыта - кратковременные побудительные меры поощрения покупки или продажи товара, услуги, а также различные неповторяющиеся сбытовые усилия.

Личная продажа - устное представление товара в ходе беседы с одним или несколькими покупателями с целью совершения продажи.

Паблисити - неличностное и неоплаченное стимулирование спроса на товар, услугу путем распространения о них и фирме коммерчески важных сведений в средствах массовой информации или благоприятных презентаций на радио, телевидении или на сцене.

Расчет общего бюджета на продвижение является одной из наиболее сложных проблем. Затраты на продвижение могут составить 30-50 % в производстве косметики и 10-20% в тяжелом машиностроении.

В практике работы фирм существуют различные методы разработки сметы затрат на продвижение:

1. «От наличных средств». Согласно этому методу смета определяется суммой, которую может себе позволить фирма, по собственному мнению.

2. Прироста. Смета определяется в зависимости от затрат предыдущего периода путем их увеличения на определенный процент.

3. Паритета. Затраты на продвижение планируются в зависимости от действий конкурента.

4. Доли от продаж. Сумма рассчитывается в процентах, от суммы ожидаемых или текущих продаж или к продажной цене изделия.

5. Увязывания целей и задач. Это наилучший метод разработки сметы на продвижение. Бюджет формируется на основе выработки конкретных целей; определения задач для достижения целей; оценки затрат на решение этих задач. Однако, несмотря на очевидные преимущества этого метода, в практике работы российских предприятий наиболее популярен первый метод, то есть финансирование программ продвижения происходит по остаточному методу. Однако следует помнить, что самые бесполезные затраты - это недостаточные затраты на продвижение.

При составлении бизнес-плана рекомендуется планировать продвижение продукции по следующей схеме:

- спланировать бюджет продвижения по любому из предлагаемых методов;

- сформировать способы продвижения продукции, с детальным описанием: средств продвижения, конкретных видов рекламы.

5. Производственный план

Основная цель раздела – описание обеспеченности проекта с производственной и технологической стороны. Необходимо доказать потенциальным партнером реальную возможность производить нужное количество продукции в нужные сроки и с требуемым качеством.

Производственный план формируется на основе плана сбыта продукции и расчета производственных мощностей предприятия.

В производственном плане рекомендуется рассмотреть следующие вопросы:

5.1. План производства и реализации продукции

Исходя из оценки производственной мощности, формируется план по принятым в бизнес-плане периодам планирования. Определяется состав продукции (услуг), объем производства по каждому периоду. План разрабатывается с учетом нарастания загрузки производственных мощностей, сменности, сезонности работ.

План производства и продаж могут существенно отличаться друг от друга. Это может быть вызвано фактором сезонности производства, требованиями партийности и продаж и т.д.

Таблица 4

План производства

План продаж в денежном и натуральном выражении при принятых ценах реализации товаров и услуг формируется в таблице 5.

По умолчанию примем, что объем производства равен объему продаж.

Таблица 5

План реализации

5.2. План затрат на производство и реализацию продукции

Для определения плановой себестоимости продукции необходимо составить смету затрат на производство. Смета затрат позволяет определить общую потребность в ресурсах, необходимых для производства продукции.

Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции рассчитывается по экономическим элементам следующим образом:

где

З_п – себестоимость всего объема производства продукции,

МЗ – материальные затраты;

ЗП - заработная плата основных производственных рабочих

О – отчисления во внебюджетные фонды;

А – амортизация основных фондов;

Пр – прочие затраты.

5.2.1.Расчет суммы материальных затрат

Расчет потребности в сырье и материалах осуществляется исходя их планируемого объема производства за период при условии выхода на 100%-ю загрузку мощностей. Для определения стоимости материалов и комплектующих по каждой номенклатуре изделия необходимо воспользоваться формулой (2) и заполнить таблицу 6.

где

М – затраты на материалы и комплектующие изделия, руб.;

Н_р – норма расхода на единицу продукции, шт., м, кг и т. п.;

Ц_м – цена материала, руб.;

Q – объем производства, шт.

Таблица 6

Стоимость материалов и комплектующих изделий на единицу продукции

Для расчета суммы затрат на сырье и материалы на весь объем производства необходимо стоимость сырья и материалов на единицу продукции умножить на объем производства за период.

Помимо сырья и материалов в материальных затратах учитывается стоимость потребляемой энергии на технологические нужды и освещение.

Стоимость электроэнергии на технологические цели, рассчитывается следующим образом:

где

Р_об – мощность, потребляемая оборудованием, кВт/час;

Ц _э – тарифная цена за 1 квт/час;

F_д – действительный фонд времени работы оборудования за период, который можно рассчитать по формуле:

(6)

где

Д _мр – число рабочих дней в периоде;

t_см – продолжительность рабочей смены, час;

m_см – число смен работы участка в сутки;

t_рем – потери времени на ремонт оборудования, %

Стоимость электроэнергии на освещение рассчитывается следующим образом:

где, Р_осв – электропотребление на освещение помещений, кВт/час;

При классификации затрат расходы на электроэнергию на технологические цели необходимо отнести к условно-переменным затратам, а расходы на электроэнергию на освещение необходимо отнести к условно-постоянным затратам.

5.2.2. Расчет затрат по оплате труда

Затраты по оплате труда основных производственных рабочих рассчитываются исходя из количества рабочих мест, зон обслуживания в производственном процессе, сменности работ. Затраты оформляются в таблице 7.

Таблица 7

План затрат на оплату труда за период