Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль

Организация – ООО «Декор» занимается производством хозяйственных и декоративных керамических изделий (ОКВЭД 26.21.1). Она состоит на налоговом учете по месту нахождения в инспекции ФНС России по городу Белгороду.

Организации присвоены следующие коды:

– код по ОКАТО: 14 401 000 000;

– ИНН: 7703802482;

– КПП: 770201001.

Руководитель организации и главный бухгалтер «назначаются на должность» студентами самостоятельно (их Ф.И.О. необходимо будет указывать в соответствующих полях при оформлении декларации).

Контактный телефон организации: (4722) 72-20-12.

Для целей налогообложения прямыми расходами организации являются следующие:

– затраты на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве;

– затраты на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке;

– расходы на оплату труда персонала, который участвует непосредственно в процессе производства товаров (работ, услуг).

– расходы на обязательное пенсионное страхование по финансированию страховой и накопительной частей трудовой пенсии, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые начислены на указанные суммы расходов на оплату труда персонала, который участвует непосредственно в процессе производства товаров (работ, услуг);

– суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

В году, предшествовавшем отчетному, ООО «Декор» по данным налоговой декларации:

– 1–5 вариант: получило убыток 125 тыс. руб.;

– 6–10 вариант: получало прибыль.

Авансовые начисления налога на прибыль в отчетном году составили:

– 1–5 вариант: не перечислялись;

– 6–10 вариант: 100 тыс. руб.

Составьте журнал хозяйственных операций с корреспонденциями счетов. Составьте расчет по налогу на прибыль, определите сумму налога, исходя из действующей ставки, составьте налоговую декларацию по форме, приведенной в прил. 2.

Таблица 2

№ п/п	Содержание операции
1.	Выручка от продажи (без НДС)
2.	НДС (по операции № 1)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
3.	Выручка, полученная фактически на расчетные и прочие счета в банках	3540	3776	3894	4012	4130	4248	4366	4484	4602	4720
4.	На производство израсходованы сырье и материалы, стоимость которых составила:
5.	Списана недостача материалов
	В том числе в пределах норм естественной убыли	1	2	3	4	5
6.	Начислена заработная плата персоналу, участвующему в процессе производства керамических изделий
7.	Начислены страховые взносы по действующим ставкам	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
8.	Амортизация производственного оборудования составила: исчисленная линейным методом
	исчисленная нелинейным методом
9.	Расходы по аренде производственного помещения и оборудования (арендодатель не является плательщиком НДС)
10.	Расходы на подготовку кадров в образовательном учреждении, имеющем государственную аккредитацию										–
11.	Представительские расходы составили:
	Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств		–								–
	Положительная курсовая разница от переоценки валютных обязательств