Тема 5 Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций

Студент должен знать:

- порядок ведения кассовых операций в РФ («Инструкция ЦБ РФ» № 373-П, 2011 г.);

- ПБУ № 3/2006 «Учет имущества и обязательств организации, стоимость ко­торых выражена в иностранной валюте» и другие нормативные докумен­ты;

- состав первичной документации и учетные регистры по учету кассовых операций и операций на расчетном счете;

- учет кассовых операций (лимит кассы, предельный размер расчетов налич­ными между юридическими лицами; порядок приема, выдачи денег, оформления кассовых операций; составление и обработка отчетов кассира, открытие и ведение учетных регистров по счету «Касса»);

- учет кредитных операций;

- учет расчетов с подотчетными лицами, документальное оформление, фор­мы расчетов, применяемых на предприятии;

- учет операций по расчетному и другим счетам в банке;

- порядок составления отчета о движении денежных средств;

- учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчика­ми;

уметь:

- составлять, обрабатывать денежные документы, учетные регистры по учету денежных средств, документы отчетности;

- рассчитывать суммы процентов по кредитам банка и займам;

- хронологические и систематические записи хозяйственной деятельно­сти; методику обобщения данных текущего бухгалтерского учета;

уметь:

- составлять Рабочий план счетов;

- проводить классификацию счетов по экономическому содержанию, по на­значению и структуре, по данным плана счетов; записывать хозяйствен­ные операции в журнале регистрации;

- составлять бухгалтерские проводки, производить запись на счетах;

- составлять оборотную ведомость по счетам;

выполнить:

- составить Рабочий план счетов;

- составить таблицу классификации счетов используемых в организации, журнал регистрации хозяйственных операций, оборотную ведомость по счетам.