Бази практики

ВСТУП

Програма практики є головним учбово-методичним документом, який визначає проведення окремих видів практики бакалаврів напряму підготовки «Фінанси і кредит» 6.030508 спеціалізації «Оподаткування».

Після закінчення університету бакалаври з оподаткування мають використовувати знання з податкового права, податкового контролю, податкового обліку, адміністрування податків для здійснення контрольно-облікової, аналітичної та організаційно-методичної діяльності в контролюючих органах, а також для здійснення роботи з організації податкового обліку, обчислення податкових зобов'язань та податкового планування суб'єктів підприємницької діяльності різних галузей та форм господарювання.

В умовах розвитку системи стадійної підготовки фахівців, важливим напрямком рішення проблеми формування системного економічного мислення виступає поєднання високої теоретичної підготовки студентів з практикою.

Програма забезпечує єдиний комплексний підхід до організації практик, системність, безперервність та спадкоємність навчання і використовується для студентів I-IV курсів.

ЗАГАЛЬНІ ВИМОГИ ДО ОРГАНІЗАЦІЇ ТА ПРОВЕДЕННЯ ПЕРЕДДИПЛОМНОЇ ПРАКТИКИ

Мета і задачі практики

Метою практики студентів є:

закріплення теоретичних знань, отриманих під час вивчення фундаментальних та спеціальних професійно-орієнтованих дисциплін професійної підготовки бакалавра напряму підготовки «Фінанси і кредит» 6.030508 спеціалізації «Оподаткування»;

набуття інформаційних навичок роботи, методологічних навичок виконання науково-дослідної роботи; системних навичок проектування та комплексних розробок на межі різних дисциплін;

надбання певних умінь і навичок під час виконання операцій на робочому місці на базі практики.

У період проходження практики студенти повинні вирішувати наступні здавання:

поглиблення, розширення, систематизація та закріплення знань з курсів загальнотеоретичної, загальноекономічної та спеціальної підготовки;

ознайомлення з організацією та технологією роботи підрозділів контролюючих органів та підрозділів підприємств, організацій, установ, які здійснюють податкове планування та податковий облік;

вивчення методики заповнення податкової звітності і порядку оплати податків юридичними і фізичними особами;

розробка та вдосконалення економічних методів з аналізу, оцінки та прогнозування ефективності роботи контролюючих органів.

У цілому завданням практики є ознайомлення студента з діяльністю контролюючих органів та підрозділів підприємств, які займаються організацією податкового планування та ведуть податковий облік.

В результаті проходження виробничої практики студенти повинні опанувати наступні професійні компетентності (табл. 1)

Таблиця 1

Формування компетентностей, якими мають володіти студенти після проходження переддипломної практики

Закінчення табл. 1

1.2. Зміст практики

Зміст практики повинен забезпечити закріплення теоретичних знань та формування у бакалаврів з оподаткування професійних знань, необхідних для плідної роботи за фахом. Дана програма практики передбачає поступове освоювання матеріалу за видами практики, зв’язок практики з теоретичним навчанням і призначена забезпечити цілісну підготовку фахівців.

У відповідності з навчальним планом напряму підготовки «Фінанси і кредит» 6.030508 спеціалізації «Оподаткування» передбачають:

Переддипломну практику – 8 семестр, 5 тижнів.

Отриманий студентом під час виконання практики матеріал може бути далі використаний для виконання курсової або дипломної роботи, для підготовки наукової доповіді, статті.

Проведення переддипломної практики здійснюється у двох напрямках: на базі контролюючих органів та на базі підприємств, організацій, установ усіх форм власності.

Переддипломна практика на базі контролюючих органів дозволяє поглибити та закріпити знання з питань вивчення специфіки контролюючих органів, організації та аналізу їх діяльності, причин, що впливають на зміну структури контролюючих органів, організації податкового контролю за платниками податків.

Переддипломна практика на базі підприємств, організацій, установ надає студентам необхідних практичних навичок щодо розрахунків податкових зобов’язань платників за основними податками і зборами; оволодіння сучасними методами і формами організації податкового обліку, звітності та планування, механізму впливу оподаткування на фінансово-господарську діяльність суб’єктів господарювання.

Бази практики

Практика студентів проводиться на базах практики, які відповідають вимогам програми та мають необхідні кадри, здатні для керівництва.

Проведення практик напряму підготовки «Фінанси і кредит» 6.030508 спеціалізації «Оподаткування» передбачається як у контролюючих органах, так і на підприємствах, в організаціях і установах.

При наявності в університеті регіональних та інших замовлень на підготовку спеціалістів перелік баз практики надають університету ті органи, які формували замовлення.

При підготовці фахівців університетом за цільовими договорами бази практики передбачаються в цих договорах.

Студенти можуть самостійно з дозволу кафедри підбирати для себе місце проходження практики.

Переддипломна практика проводиться у контролюючих органах та у підрозділах підприємств, організацій, установ усіх форм власності, які здійснюють податковий облік, обчислення податкових зобов’язань та податкове планування.

1.4. Керівництво практикою, контроль та управління якістю практики

Офіційною основою для проведення переддипломної практики є договір, який укладається між університетом та органами Міністерства доходів і зборів України або підприємствами. Керівник установи, що є базою практики, видає наказ, у якому визначається порядок організації і проведення практики, призначається керівник практики від контролюючого органу (підприємства).

Навчально-методичне керівництво та виконання програми практики забезпечує кафедра «Оподаткування».

Загальну організацію практики та контроль за її проведенням здійснює відповідальний від кафедри за практику, якого призначає завідувач кафедри.

Розподіл студентів і керівників практикою з числа професорсько-викладацького складу на місця практики проводиться за наказом по університету.

Викладачі кафедри:

складають необхідне навчально-методичне забезпечення практики і своєчасно переглядають його згідно з сучасними вимогами;

перевіряють хід практики студентів безпосередньо за базами практик;

надають необхідні консультації студентам у процесі проходження практики;

приймають звіти з практики.

Керівник практики від кафедри:

за 2 тижні до початку практики контролює підготовленість бази практики;

забезпечує проведення всіх організаційних заходів перед початком практики (інструктаж про порядок проходження практики; надання студентам-практикантам необхідних документів: щоденник, навчально-методичний матеріал з практики, індивідуальні завдання для науково-дослідницької та курсової робіт);

у тісному контакті з керівниками практики від бази практики забезпечує високу якість її проходження згідно з програмою;

контролює забезпечення нормальних умов праці студентів, проведення інструктажу для охорони праці та техніки безпеки;

контролює виконання студентами-практикантами правил внутрішнього розпорядку;

інформує завідуючого кафедри про стан проходження практики;

перевіряє зібрані студентами матеріали, звіт з практики.

Керівник практики від бази практики:

організує проходження практики закріплених за ним студентів, виділяє кожному практиканту певні дільниці роботи, забезпечує робоче місце;

складає для кожного студента графік роботи, узгоджує його з керівником практики від кафедри;

знайомить студентів з організацією роботи у підрозділі на конкретному робочому місці, допомагає їм вірно виконувати усі завдання;

здійснює допомогу у проведенні науково-дослідної роботи;

проводить постійний контроль за роботою практикантів та їх дисципліною, контролює ведення щоденника, підготовку звіту з практики;

після закінчення практики на кожного студента готує характеристику, у якій має бути обґрунтована оцінка виконання програми практики, відношення студента до роботи, підготовленості його до самостійної роботи, якості придбаних ним знань, дисциплінованості і відношення до справи.

Практика проводиться у відповідності з календарним графіком, який передбачає:

виконання самостійних завдань на робочому місці;

виконання індивідуальних завдань;

оформлення звіту про практику за підсумками проведення практики з зауваженнями та пропозиціями організації та управління.

Студенти університету при проходженні практики повинні:

до початку практики одержати від керівників від університету консультації з питань оформлення необхідних документів;

своєчасно прибути на базу практики;

у повному обсязі виконувати всі завдання, передбачені програмою практики та вказівками керівників;

ознайомитися та додержуватися правил охорони праці;

нести відповідальність за виконану роботу;

своєчасно скласти звіт з практики і захистити його.

У процесі практики студент, поряд з виконанням роботи на відповідній ділянці збирає і обробляє практичні матеріали, необхідні для написання науково-дослідної та (або) курсової роботи.

На час проходження практики з числа студентів за кожною базою практики призначається бригадир. У його обов'язки входить:

щоденне ведення табеля перебування студентів на робочих місцях;

зв'язку групи практикантів з керівниками практики;

сповіщання у той же день керівнику практики від кафедри про усі відхилення від графіку проходження практики.

До виїзду на практику студенти погоджують з керівником від університету усі питання, що стосуються організації: графіки практики, зміст та порядок оформлення звіту.

З метою забезпечення високої якості практики завідуючий кафедри, керівники практики здійснюють поточні перевірки ходу практики.

1.5. Оформлення звіту з практики та його захист

По закінченні переддипломної практики студент повинен у визначений термін подати на кафедру «Оподаткування» ХНЕУ:

звіт практики, підписаний керівниками практики від кафедри та місця проходження практики;

оформлений щоденник практики і характеристику, підписані керівником від бази практики та засвідчені печаткою установи.

У випадку виконання науково-дослідної роботи, студент представляє виконане індивідуальне завдання з науково-дослідної роботи.

Структура звіту:

Титульний аркуш

Зміст

Вступ

Основні розділи програми практики

Висновки

Список використаної літератури

Додатки (додаються при необхідності).

У текстовій частині звіту розкривається зміст кожної з тем індивідуального плану практики.

До додатків включають розрахунки декларацій, акти перевірок та інші документи, на які зроблені посилання у першій частині звіту. У додатки можуть бути включені додаткові ілюстрації і таблиці, матеріали, що через великий обсяг, специфіку форми відображення не можуть бути внесені в основну частину звіту. Звіт необхідно оформити відповідно до вимог стандартів написання наукової роботи. Звіт друкується на листах формату А 4. Обсяг звіту з практики повинен складати 30 – 35 сторінок. Звіт перевіряють і підписують керівники практики від контролюючого органу (підприємства) і кафедри.

Студент повинен представити керівнику практики від кафедри звіт і щоденник практики з оцінкою роботи студента на практиці, завіреним підписом керівника практики контролюючого органа (підприємства) і печаткою.

Керівник практики від кафедри в щоденнику по практиці дає висновок про роботу студента з оцінкою і підписом, що завіряється печаткою університету. На титульному аркуші звіту з практики повинні бути підписи керівників контролюючого органу (підприємства) і університету, засвідчені печаткою, а у щоденнику практики – печатка від університету і дві печатки контролюючого органу (підприємства) – прибув, убув.

2. ПРОГРАМА ПЕРЕДДИПЛОМНОЇ ПРАКТИКИ

2.1. Переддипломна практика на базі контролюючих органів

Мета практики:

закріплення знань, одержаних студентами із спеціальних дисциплін циклу професійної підготовки бакалавра зі спеціалізації «Оподаткування», та надбання практичних навичок роботи на робочих місцях у різних відділах та підрозділах податкової інспекції.

Завдання практики:

вивчення організаційної структури управління податковою інспекцією, взаємозв’язків підрозділів, сучасних інформаційних технологій, ознайомлення з системами автоматизованої обробки економічної інформації;

вивчення джерел інформації для проведення аналізу діяльності податкової інспекції з адміністрування загальнодержавних та місцевих податків і зборів, організації роботи з платниками податків;

вивчення організації проведення податковою інспекцією перевірок дотримання платниками податків податкового законодавства та оформлення її результатів;

вивчення досвіду застосування обчислювальної техніки у процес організації податкового контролю, адміністрування податків, аналізу нарахування і сплати податків;

збір інформації для написання курсової роботи.

Протягом практики студент повинен:

ознайомитися з організаційною структурою податкової інспекції;

визначити розподіл функцій робітників податкової інспекції на основі вивчення посадових інструкцій;

ознайомитися з правами та обов’язками посадових осіб податкової інспекції;

вивчити форми податкового контролю;

ознайомитися з методикою перевірки контролюючими органами дотримання платниками податків податкового законодавства;

ознайомитися з порядком вилучення документів;

прийняти участь в оформленні документів.

Таким чином, студент має вивчити формування потоків інформації, яка використовується для аналізу виконання платниками податків своїх зобов’язань.

У результаті проходження переддипломної практики студент повинен знати: методику проведення податкових перевірок та оформлення їх результатів; засоби виконання аналізу надходжень податків.

В результаті проходження практики студенти повинен вміти:

перевіряти правильність обчислення податків у податковій звітності;

оформляти документи на проведення податкової перевірки;

оформляти документи про результати податкової перевірки;

оформляти документи про порядок вилучення документів у підприємства.

Студент повинен мати навички:

систематизації та обробки інформації у податковій інспекції;

аналізу правильності заповнення платниками податків податкової звітності.

Програма практики складається з двох частин: ознайомлення з роботою податкової інспекції та аналіз роботи того її підрозділу, у якому студент проходить практику.

Структура звіту

Титульний аркуш

Вступ

1. Характеристика податкової інспекції

2. Організаційна структура управління податковою інспекцією (відділу), функції, права та обов’язки робітників відділу

3. Форми, методи і організація податкового контролю, які застосовує податкова інспекція

4. Організація і методика податкового контролю розрахунків за:

податком на прибуток підприємств,

податком на додану вартість,

акцизним збором,

податком з доходів фізичних осіб,

іншими податками та зборами

5. Оформлення результатів податкової перевірки

Висновки та рекомендації

Додатки:

Додаток А. Структура відділу податкової інспекції

Додаток Б.Службові обов’язки працівників відділу податкової інспекції

Додаток В. Приклади оформлення документів податкової перевірки

Додаток Д. Форми звітності податкової інспекції

Методичні вказівки

Під час проходження переддипломної практики студенту необхідно зібрати інформацію для виконання курсової роботи та складання звіту з практики.

Перший розділ звіту повинен включати загальну характеристику податкової інспекції і представити наступні дані: повне найменування, призначення, задачі і функції, організаційну структуру, склад основних підрозділів.

У другому розділі на базі положення про відділ або посадові інструкції необхідно дати огляд організаційної структури і скласти перелік основних функцій працівників відділу податкової інспекції, на базі якого проводиться практика.

Важливою складовою звіту є розгляд організації та методик проведення податкової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємств, порядку розробки концепції і програми перевірки, відбору платників для проведення перевірки. При цьому особливу увагу слід звернути на порядок оформлення результату податкової перевірки, а саме акту податкової перевірки, його структури, випадків його складання та порядку вилучення документів.

2.2. Переддипломна практика на базі підприємств, організацій (установ)

Мета практики:

закріплення знань, одержаних студентами із спеціальних дисциплін циклу професійної підготовки бакалавра зі спеціальності «Оподаткування», та надбання практичних навичок організації податкового обліку, звітності, нарахування і сплати податків, зборів на робочих містах у відповідних відділах та підрозділах підприємств, організацій та установ (надбання практичних навичок організації податкового планування).

Завдання практики

Вивчення:

організації роботи підрозділів, які займаються організацією податкового обліку та планування; ознайомлення з їх організаційною структурою та посадовими обов’язками співробітників, режимом та правилами роботи у цих підрозділах, об’ємом та плануванням робіт;

механізму впливу оподаткування на фінансово-господарську діяльність підприємства;

організації податкового обліку за звичайною або спрощеною системами оподаткування;

методики визначення податкових зобов'язань і порядку розрахунків і сплати податків і зборів;

принципів та методів податкового планування;

досвіду застосування обчислювальної техніки у процес організації податкового обліку, формування податкової звітності, аналізу нарахування і сплати податків;

збір інформації для написання курсової роботи.

Зміст практики

Відповідно до навчального плану переддипломна практика передбачена на підприємствах виробничої та невиробничої сфери усіх форм власності.

Практика спрямована на поглиблення знань за фахом «Оподаткування» придбання практичних навичок роботи нарахування і сплати податків, зборів, платежів при різних системах оподаткування, вивчення методики розрахунків та аналізу ефективності податкового планування на підприємстві, а також методик заповнення податкової звітності і порядку сплати податків.

Важливим завданням є збирання та систематизація практичних матеріалів, необхідних для написання курсової роботи.

Перелік знань, якими повинен володіти студент,

в результаті проходження практики:

класифікація суб’єктів підприємницької діяльності як платників податків;

механізм формування валового доходу, склад валових витрат та вимоги до віднесення к валовим витратам витрат подвійного призначення;

нарахування та податковий облік амортизації основних фондів та нематеріальних активів;

механізм перенесення збитків;

нарахування та порядок сплати податку на прибуток підприємств;

визначення платників ПДВ, порядок їх реєстрації, бази оподаткування ПДВ;

формування податкового кредиту;

система пільг з ПДВ;

механізм бюджетного та експортного відшкодування;

порядок обчислення та погашення податкових зобов’язань з акцизного збору;

особливості нарахування та сплати загальнодержавних та місцевих податків і зборів що справляються з суб’єктів підприємницької діяльності;

взаємозв’язок бухгалтерського та податкового обліку;

порядок складання податкової звітності та сплати до бюджету основних видів податків і зборів;

порядок ведення податкового обліку та складання податкової звітності.

Студент повинен уміти:

обчислювати основні податки;

застосовувати різні методи податкового обліку для обчислення податків;

заповнювати основні види податкової звітності;

застосовувати отримані знання в професійної діяльності при адмініструванні податку на прибуток підприємств, ПДВ, акцизного збору, інших загальнодержавних та місцевих податків;

аналізувати та передбачати податкові наслідки здійснення різних господарських операцій.

Структура звіту

Титульний аркуш

Вступ

Характеристика підприємства (організації).

Організаційна структура підрозділів (відділів), які займаються організацією податкового обліку та податкового планування, функції, права та обов’язки робітників.

Організація податкового обліку на підприємстві.

Загальні вимоги до податкової звітності.

Податковий облік, звітність і порядок сплати в бюджет:

податку на прибуток підприємств;

податку на додану вартість та акцизного збору;

податку з доходів фізичних осіб;

інших податків та зборів й обов’язкових платежів.

Права і обов’язки, відповідальність платників податків.

Організаційні основи податкового планування на підприємстві.

Методика податкового планування.

Висновки та рекомендації.

Додатки:

Додаток А. Структура відділів (підрозділів), які займаються організацією податкового обліку та податкового планування;

Додаток Б. Службові обов’язки працівників відділів, які займаються організацією податкового планування та податкового обліку;

Додаток В. Приклади оформлення податкового календаря;

Додаток Д. Форми податкової звітності підприємства (організації).

Методичні вказівки

Під час проходження переддипломної практики студенту необхідно зібрати інформацію для виконання курсової роботи та складання звіту з практики.

Роботу над основною частиною звіту слід починати з розгляду загальної характеристики підприємства (організації), на базі якого студент проходить практику. При цьому необхідно представити наступні дані підприємства: повне найменування, призначення, задачі і функції, організаційну структуру, виробничі та господарські особливості, розглянути специфіку господарських договорів, провести аналіз загального фінансового стану підприємства та огляд основних податків, якими обкладається підприємство.

Далі необхідно дати огляд організаційної структури і скласти перелік основних функцій працівників підрозділів (відділів), які займаються організацією податкового обліку та податкового планування, використовуючи положення про відділ або посадові інструкції робітників відділу.

Важливою складовою звіту є розгляд організації та методики ведення податкового обліку, складання податкової звітності та порядок сплати в бюджет основними податків і зборів, що справляються з підприємства. При цьому особливу увагу слід звернути на аналіз механізму впливу оподаткування на фінансово-господарську діяльність підприємства.

У звіті з практики необхідно дати огляд організаційним основам податкового планування та описати методику податкового планування на підприємстві.

Звіт з практики захищається студентом перед комісією, що призначається завідувачем кафедри. До її складу входять керівники практики від кафедри, викладачі спеціальних дисциплін і за можливості керівники від баз практики.

Комісія приймає залік у студентів на кафедрі в останній день проходження практики. Результати захисту оцінюються за стобальною шкалою.

Студент, який отримав незадовільну оцінку при складанні заліку, відраховуються з університету.

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ХАРКІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

ІМ. СЕМЕНА КУЗНЕЦЯ

Кафедра оподаткування

ЗВІТ

з переддипломної практики

Керівник практики з ВНЗ

(наукове звання, посада) (підпис) Прізвище, ініціали

Керівник практики від підприємства (ДПІ)

(посада) (підпис) Прізвище, ініціали

Виконав (ла)

студент 4 курсу, групи 6.02.28.11.01

фінансового факультету

спеціальності 6.030508 «Оподаткування» (підпис) Прізвище, ініціали

Харків, 2014

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

Нормативно-правові акти

1. Конституція України // Закони України: В 11 т. – К.: Верховна Рада України, Інститут законодавства, 1997. – Т.10. – С. 3 – 41

2. Бюджетний кодекс України від 21 червня 2001 року № 2542-ІІІ (зі змінами та доповненнями) // Урядовий кур’єр. – 2002. – 25 липня

3. Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.ukrstat.gov.ua.