Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Расчетная часть. В качестве исходных данных должны быть представлены данные аналитического учета по счетам (например
|
|
В качестве исходных данных должны быть представлены данные аналитического учета по счетам (например, по видам основных средств, нематериальных активов, дебитам и кредитам, по начисленной заработной плате, задолженности по налогам и сборам и пр.).
Аналитический учёт (англ. Analytical accounting (records)) — учёт, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учёта, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счёта. (Статья 2 Федерального закона от 21.11.2014 года № 129-ФЗ "О бухгалтерском учёте").
Таблица 1 – Сальдо по состоянию на 01.12.2014 года
| № счета | Наименование Счета (актив баланса) | Сумма, руб. | № счета | Наименование Счета (пассив баланса) | Сумма, руб. |
| Основное производство | 160 000 | Амортизация основных средств | 145 000 | ||
| Материалы | 154 300 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 921 580 | ||
| Расчетные счета | 386 580 | Уставной капитал | 80 000 | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 445 700 | ||||
| Итого | 1 146 580 | Итого | 1 146 580 |
Составим журнал хозяйственных операций за декабрь 20ХХ года (Таблица 2). Обязательными хозяйственными операциями при составлении журнала должны быть: погашение задолженности по состаянию на 01.12.20ХХ года (дебиторской и кредиторской задолженности, расчетов по налогам и сборам, по оплате трада с персоналом и прочее); формирование с/с оказываемых услуг, их реализация и формирование финансового результата; вычеты и удержание из заработной платы; начисление налогов, взносов и сборов и пр.
Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций за декабрь 2014 года
| Дата | Основание (первичный документ) | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспондент счета | |
| ДТ | КТ | ||||
| 03.12.20ХХ | Счет-фактура | Перечислен амортизационный налог | 1 000 | ||
| 03.12.20ХХ | ТН | Приход материалов | 786 580 | ||
| 04.12.20ХХ | Счет-фактура | НДС прихода материалов | 141 584 | ||
| 05.12.20ХХ | ТН | Списаны материалы в производство | 587 600 | ||
| 05.12.20ХХ | Акт о сдаче-приемке выполненных работ | Приход в кассу от покупателей | 48 720 | ||
| 05.12.20ХХ | ТН | Списание выручки на расчетный счет | 48 720 | ||
| 07.12.20ХХ | Акт о сдаче-приемке выполненных работ | Оплата денежных средств поставщику | 841 700 | ||
| 08.12.20ХХ | Счет | Реализация от выручки | 1 507 580 | 90.1 | |
| 09.12.20ХХ | Платежные документы | Поступила на расчетный счет выручка | 1 005 590 | ||
| 10.12.20ХХ | Платежные документы | Начислен НДФЛ | 56 654 | 68.1 | |
| 11.12.20ХХ | Платежные документы | НДС к зачету | 141 584 | 68.2 | |
| 14.12.20ХХ | Платежные документы | НДС с выручки | 229 970 | 90.3 | 68.2 |
| 18.12.20ХХ | Платежные документы | Начислен взнос в ФСС | 12 638 | 69.1 | |
| 19.12.20ХХ | Платежные документы | Начислен взнос в ПФР | 95 876 | 69.2 | |
| 22.12.20ХХ | Платежные документы | Начислен взнос в ФФОМС | 22 226 | 69.3 | |
| 26.12.20ХХ | Акт о сдаче-приемке выполненных работ | Начислена з/п работникам | 435 800 | ||
| 27.12.20ХХ | Счет | Списана с/с | 1 155 140 | 90.2 | |
| 28.12.20ХХ | Счет | Прибыль от реализации | 122 470 | 90.9 | |
| 29.12.20ХХ | Акт о сдаче-приемке выполненных работ | Начислены премии покупателю | 30 000 | 91.2 | |
| 31.12.20ХХ | Счет | Прибыль от деятельности | 30 000 | 91.9 | |
| Итого: | 3 633 122 |
2.2. Главная книга на предприятии ЗАО «Микоянский мясокомбинат»
На основании исходных данных (Таблица 1 и Таблица 2) открываются необходимые счета, разносятся операции по счетам, в конце месяца подсчитываются обороты по счетам и выводится сальдо конечное.
На основании исходных данных и данных счетов за декабрь заполняется Главная книга (Таблица 3).
Главная книга – это учетный реестр, который предназначен для ведения синтетического учета на протяжении года. В главной книге открываются счета синтетического учета, которые применяются на предприятии. На счетах фиксируется сальдо на 1 января, каждый месяц проводится регистрация итоговых сведений журналов-ордеров, показывается сальдо на конец месяца и обороты за месяц. В конце каждого месяца итог из журналов-ордеров переносится в Главную книгу, в которой по каждому счету кредитовый оборот показывается одной суммой, а дебетовый отражается в корреспонденции с кредитуемым счетом. Сумма кредитовых и дебетовых оборотов, а также сальдо должны быть соответственно равны по всем счетам.
Таблица 3 – Форма Главной книги
Счет № 10 «Материалы»
| С кредита счета 60 | Оборот по дебету | Итого по дебиту | Оборот по кредиту | Конечное сальдо дебет | Конечное сальдо кредит | |
| Итого | 786 580 | 786 580 | 786 580 | 940 880 |
Счет №51 «Расчетные счета»
| С кредита счета 50 | С кредита счета 62 | Итого по дебиту | Оборот по кредиту | Конечное сальдо дебет | Конечное сальдо кредит | |
| Итого | 48 720 | 1 005 590 | 1 054 310 | 1 440 890 |
Счет № 60 «Расчеты с поставщиками»
| С кредита счета 51 | Итого по дебиту | Оборот по кредиту | Конечное сальдо дебет | Конечное сальдо кредит | |
| Итого | 841 700 | 79 880 |
Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| С кредита счета 90.1 | Итого по дебиту | Оборот по кредиту | Конечное сальдо дебет | Конечное сальдо кредит | |
| Итого | 1 507 580 | 1 507 580 | 1 953 280 |
Date: 2015-08-07; view: 623; Нарушение авторских прав