Регистр налогового учета «Расчет налога на добавленную стоимость. У ООО «Сервис» за 1 квартал текущего года были следующие хозяйственные операции:

Вариант 1

У ООО «Сервис» за 1 квартал текущего года были следующие хозяйственные операции:

1. Выполнены работы заказчикам на сумму -23 900 000 рублей с НДС;

2. Получены авансы от покупателей– 15 800 000 рублей с НДС.

3. Оказаны услуги по сдаче имущества в аренду 27 000 рублей с НДС;

4. В феврале реализован объект основных средств покупателям на сумму - 205 000 рублей с НДС. Остаточная стоимость объекта 156 000 руб.

5. Выявлены излишки товарно-материальных ценностей в ходе инвентаризации на сумму - 1900 руб.

6. Выявлены положительные суммовые разницы – 3 200 руб.

7. Выявлены убытки прошлых лет, момент возникновения по которым установить невозможно – 3 000 руб.

8. Получен штраф от поставщика за нарушение договорных обязательств (просрочена отгрузка товара) - 14 000 рублей;

9. Уплачен штраф в бюджет за несвоевременное представление налоговой декларации -2 000 рублей;

10. Оприходованы материалы, предназначенные для использования для производственных нужд в деятельности, облагаемой НДС - 9 700 000 рублей с НДС. Счета-фактуры составлены верно на 8 750 000 рублей с НДС.

11. Оплачены материалы, используемые в деятельности, облагаемой НДС – 7 900 000 рублей с НДС.

12. Отпущены материалы в производство 6 500 300 рублей (расчет по методу ЛИФО), 7 350 000 рублей (расчет по методу средней).

13. Оприходованы услуги производственного характера 900 350 рублей с НДС.

14. Расходы на оплату труда - 1 700 000 рублей;

15. Страховые взносы на социальное и пенсионное обеспечение, а также на страхование от несчастных случаев начислены по ставке 30,2 %;

16. Сумма начисленной за январь-март амортизации по основным средствам и нематериальным активам по данным бухгалтерского учета – 180 000 рублей. По данным налогового учета на начало квартала в организации числились следующие основные средства:

Станок 1. Первоначальная стоимость 750 000 рублей, срок полезного использования – 52 мес.

Станок 2 Первоначальная стоимость 390 000 рублей, срок полезного использования – 59 мес.

Автомобиль Первоначальная стоимость 700 000 рублей, срок полезного использования – 81 мес.

17. В январе приобретено, оприходовано и введено в эксплуатацию оборудование, стоимостью 320 000 рублей с НДС. Срок полезного использования – 73 мес.

Суммы по всем облагаемым НДС операциям приведены с учетом НДС. Факт осуществления всех расходов документально подтвержден, если дополнительно не указано иное.

Методы и способы ведения налогового учета представлены в учетной политике компании:

1. Метод признания доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль – метод начисления.

2. Начисление амортизации осуществляется линейным методом.

3. Списание материалов производится по методу ЛИФО.

4. Доходы и расходы от сдачи имущества в аренду относятся к внереализационным доходам и расходам соответственно.

5. Работы и услуги производственного характера относятся к прочим расходам.

Требуется:

Задание 1. Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет за первый квартал.

Задание 2. Определить сумму налога на прибыль организации за первый квартал с учетом положений налоговой учетной политики.

Задание 3. Разработать и заполнить регистры налогового учета по НДС и налогу на прибыль, используя рекомендованные таблицы (Приложение 1) и предусмотрев все обязательные реквизиты.

Регистр налогового учета «Расчет налога на добавленную стоимость

к уплате в бюджет»

Налогоплательщик: __________________________________________

ИНН _______________________________________________________

Учетный период: _____________________________________________

Ответственный за составление регистра: _____ ___ /_____________________/

Регистр налогового учета «Расчет налога на прибыль»

Налогоплательщик: _________________________________________

ИНН ______________________________________________________

Учетный период:____________________________________________

Ответственный за составление регистра: ____________ /_______________/

Вариант 2.

ООО «Барон» занимается оказанием услуг. У компании за 1 квартал текущего года были следующие хозяйственные операции:

1. Оказаны услуги покупателям на сумму -16 850 000 рублей с НДС;

2. Поступили денежные средства от покупателей в оплату отгруженных товаров – 22 600 000 рублей с НДС.

3. Оказаны услуги по сдаче имущества в аренду 48 000 рублей с НДС;

4. В марте реализован собственный автомобиль покупателям за 183 000 рублей с НДС. Остаточная стоимость автомобиля 195 000 руб.;

5. Выявлены излишки товарно-материальных ценностей в ходе инвентаризации на сумму - 1700 руб.

6. Выявлены убытки прошлых лет, момент возникновения по которым установить невозможно – 4 000 руб.

7. Получен штраф от поставщика за нарушение договорных обязательств (просрочена отгрузка товара) - 16 000 рублей;

8. Уплачен штраф в бюджет за несвоевременное представление налоговой декларации -1 000 рублей;

9. Оприходованы материалы, предназначенные для использования в деятельности, облагаемой НДС - 8700 000 рублей с НДС. Счета-фактуры составлены верно по материалам на сумму 7 900 000 рублей с НДС.

10. Оплачены материалы, используемые в деятельности, облагаемой НДС – 6 800 000 рублей с НДС.

11. Отпущены материалы в производство 6 500 000 рублей (расчет по методу ЛИФО), 6 350 000 рублей (расчет по методу средней).

12. Оприходованы работы и услуги производственного характера 800 000 рублей с НДС.

13. Расходы на оплату труда - 1 480 000 рублей;

14. Страховые взносы на социальное и пенсионное обеспечение начислены по ставке 30,2 %;

15. Сумма начисленной за январь-март амортизации по основным средствам и нематериальным активам по данным бухгалтерского учета – 165 000 рублей. По данным налогового учета на начало квартала в организации числились следующие основные средства:

Станок 1. Первоначальная стоимость 655 000 рублей, срок полезного использования – 52 мес.

Станок 2 Первоначальная стоимость 388 000 рублей, срок полезного использования – 62 мес.

Автомобиль Первоначальная стоимость 604 000 рублей, срок полезного использования – 84 мес.

16. В марте приобретено, оприходовано и введено в эксплуатацию оборудование, стоимостью 440 000 рублей с НДС. Срок полезного использования – 74 мес.

Суммы по всем облагаемым НДС операциям приведены с учетом НДС. Факт осуществления всех расходов документально подтвержден, если дополнительно не указано иное.

Методы и способы ведения налогового учета представлены в учетной политике компании:

1. Метод признания доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль – метод начисления.

2. Начисление амортизации осуществляется линейным методом.

3. Списание материалов производится по методу средней себестоимости.

4. Доходы и расходы от сдачи имущества в аренду относятся к доходам и расходам, связанным с производством и реализацией, соответственно.

5. Работы и услуги производственного характера относятся к прочим расходам.

Требуется:

Задание 1. Определить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет за первый квартал.

Задание 2. Определить сумму налога на прибыль организации за первый квартал с учетом положений налоговой учетной политики.

Задание 3. Разработать и заполнить регистры налогового учета по НДС и налогу на прибыль, используя рекомендованные таблицы (Приложение 1) и предусмотрев все обязательные реквизиты.