Бюджетный дефицит и проблема его сбалансированности. Способы покрытия дефицита бюджета

Бюджетный дефицит - финансовое явление, при котором наблюдается превышение расходной части бюджета над его доходной частью.

Причины бюджетного дефицита: - спад производства;

- рост затрат на ВПК;

- рост теневого сектора;

- завышенные соц.программы.

Способы погашения дефицита бюджета: - дополнительная эмиссия денег;

- за счет кредитов ЦБ;

- привлечение внешних займов;

- увеличение налогов;

- выпуск гос.облигаций;

- секвестр - сокращение всех статей расходной части бюджета за

исключением соц.защищенных.

Первые 3 способа опасны, т.к. ведут к увеличению денежной массы, а, следовательно, и к инфляции.

Нарастание бюджетного дефицита ведет к появлению и увеличению гос.долга.

33. Налоги: сущность, функции, виды. Принципы налогообложения. Налоговая система. Кривая Лаффера.

Основной источник гос.бюджета - налоги.

Налоги - обязательные сборы и платежи, взимаемые гос-м с физ. и юр. лиц в установленные сроки и в определенных законодательством размерах.

Функции:

- фискальная (формирование финансовых ресурсов гос-ва);

- экономическая (использование налогов в целях гос.воздействия на общественные воспроизводство): она бывает стимулирующая (снижение ставки) и сдерживающая (повышение ставки);

- социальная (поддерживание соц.равновесия в экономике).

Виды налоговых ставок:

1. пропорциональная (% одинаковые независимо от величины дохода), н-р: налог на прибыль;

2. прогрессивная (увел. % по мере роста дохода), н-р: мин.з/п;

3. регрессивная (умен. % по мере роста дохода).

Виды налогов:

1) прямые (взымаются с доходов, имущества, прибыли корпорации, наследства).

Ставки пропорциональны. При взымании этих налогов могут использоваться 2 метода:

1 - шедулярная система (разделение дохода на отдельные части);

2 - глобальная система (с совокупного дохода).

Например: налог на наследство, налог с дарения.

2) косвенные (взымаются посредством переложения налога на конечного потребителя).

Эти налоги бывают: - 0% (товары, вывезенные в таможенной процедуре, услуги по м/н перевозке товаров);

- 10% (товары первой необходимости);

- 18% (остальные товары).

Например: акцизы, НДС, таможенные пошлины.

Чем выше доля косвенных налогов в бюджете, тем слабее развивается экономика. Косвенные налоги способствуют раскручиванию инфо, уменьшая при этом совокупный спрос.

В зав-ти от исп-я налоги делятся на:

- общие (для финансирования расходов гос. и местных бюджетов);

- специф. (имеют целевое назначение: соц.налог).

Эфф-ть налоговой политики зав-т от соблюдения след. принципов налогообложения:

1. равенство и справедливость;

2. четкость и определенность;

3. равномерность;

4. обязательность.

При построении налоговой системы исп-ся след.концепции:

1) принцип получаемых выгод;

2) принцип платежеспособности (должны зависеть от размера дохода).

Элементы налоговой системы:

1. Субъект - юр. и физ. лица, уплач. налог.

2. Объект - то, с чего взымается налог (имущество, товар).

3. Налоговая ставка - объем налога на ед-цу обложения в %.

4. Налоговая льгота - полное или частичное освобождение от налогообложения в соотв. с законодательством (аморт.фонд, пенсии, стипендии, необлаг. мин. з/п.).

5. Налоговые каникулы - отсрочка выплаты налога на определенный период.

6. Налоговая амнистия - полное освобождение от налогов.

Способы взымания налогов: - у источника (налог вносится лицом, выпл. доход, оплата - до выплаты дохода);

- по декларации (указ. годовой доход и сумма налогов, выплата - после получения доходов);

- кадастровый (объект дифференцирован на группы по определенному признаку, н-р: владельцы авто).

Эфф-ть любой налоговой системы оценивается с точки зрения влияния на ВВП. Эту зав-ть пок-т кривая Лаффера:

Он док-л, что когда налоговая ставка подоходного налога превышает 35 %, это ведет к резкому спаду деловой активности в отрасли.

Наибольшее значение имеет подоходный налог. Он взымается с населения - личный подох.налог 13%, с предприятий - налог на прибыль.

НДС- изъятие в бюджет части прироста стоимости, созд. в производстве товаров и услуг, вносится по мере их реализации (18%).

В ФРГ НДС=6%, в США=11%.

34. Бюджетно-налоговая политика: цели, инструменты. Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика.

Под фискальной политикой понимают совокупность мер, предпринимаемых правительственными органами по изменению государственных расходов и налогообложения для достижения поставленных перед экономикой целей.

Ее основными задачами являются: обеспечение устойчивого экономического развития, увеличение занятости, снижение инфляции.

Таким образом, фискальная политика исп-т прямые и косвенные методы:

1- прямые (бюджетное фин-е четко выделенных напр-й, таких как расширение пр-ва, разв-е инфрастр-ры);

2- косвенные (воздействие гос-ва на совокупный спрос через систему налогообложения, путем исп-я налоговых льгот, политики ускоренной амортизации).

Стимулирующая фискальная политика - в усл-х спада пр-ва происходит увел-е гос.расходов и умен-е налоговых ставок, что стимулирует эк-ку к росту.

Сдерживающая - если же эта эк-ка "перегрета", гос-во будет проводить сдерживающую пол-ку, т.е. гос.расходы умен., а налоговый ставки будут расти.