Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Механизм образования прибыли
Рис. 1.2.2. Формирование прибыли как разницы между доходами и расходами
Рисунок 1.2.3. Схема взаимосвязи между балансом и отчетом о прибылях и убытках
Рисунок 1.2.4. Взаимосвязь основных финансовых отчетов
Рис. 1.3.1. Финансовые ресурсы предприятия и их изменения
Рисунок 1.3.2. Влияние амортизации на прибыль, денежный поток и движение основного капитала
Аналитический баланс, млн. руб.
Таблица 1.3.2
Изменения статей баланса, млн. руб.
| Статьи баланса | На начало года | На конец года | Изменение | Движение финансовых фондов |
| Актив | ||||
| Основные фонды | 5,0 | 5,7 | 0,7 | вложение |
| Запасы | 11,0 | 9,5 | -1,5 | прирост |
| Дебиторская задолженность | 3,8 | 4,2 | 0,4 | вложение |
| Финансовые вложения | 1,3 | 1,0 | -0,3 | прирост |
| Денежные средства | 0,2 | 0,5 | 0,3 | вложение |
| Итого | 21,3 | 20,9 | -0, 4 | |
| Пассив и собственный капитал | ||||
| Уставный капитал | 2,5 | 2,5 | – | |
| Добавочный капитал | 1,4 | 1,5 | 0,1 | прирост |
| Нераспределенная прибыль | 1,8 | 2,7 | 0,9 | прирост |
| Краткосрочные ссуды | 9,6 | 8,9 | -0,7 | вложение |
| Кредиторская задолженность | 6,0 | 5,3 | -0,7 | вложение |
| Итого | 21,3 | 20,9 | -0,4 |
Отчет о движении финансовых ресурсов
млн. руб.
| Прирост | Вложения | ||
| Показатель | Сумма | Показатель | Сумма |
| Чистая прибыль | 1,1 | Приобретение основных фондов | 1,5 |
| Амортизация | 0,8 | Увеличение дебиторской задолженности | 0,4 |
| Сокращение запасов | 1,5 | Увеличение денежных средств | 0,3 |
| Увеличение добавочного капитала | 0,1 | Снижение краткосрочных кредитов | 0,7 |
| Снижение краткосрочных финансовых вложений | 0,3 | Снижение кредиторской задолженности | 0,7 |
| Выплата дивидендов | 0,2 | ||
| Баланс | 3,8 | Баланс | 3,8 |
Движение долгосрочных инвестиционных ресурсов
млн. руб.
| Прирост | Вложения | ||
| Показатель | Сумма | Показатель | Сумма |
| Чистая прибыль | 1,1 | Приобретение основных фондов | 1,5 |
| Амортизация | 0,8 | Выплата дивидендов | 0,2 |
| Увеличение добавочного капитала | 0,1 | Итого | 1,7 |
| Прирост СОС | 0,3 | ||
| Баланс | Баланс | 2,0 |
Отчет о чистом денежном потоке
млн. руб.
| Притоки | Оттоки | ||
| Показатель | Сумма | Показатель | Сумма |
| Чистая прибыль | 1,1 | Приобретение основных фондов | 1,5 |
| Амортизация | 0,8 | Увеличение дебиторской задолженности | 0,4 |
| Сокращение запасов | 1,5 | Снижение краткосрочных кредитов | 0,7 |
| Увеличение добавочного капитала | 0,1 | Снижение кредиторской задолженности | 0,7 |
| Снижение краткосрочных финансовых вложений | 0,3 | Выплата дивидендов | 0,2 |
| Итого | 3,2 | ||
| Чистый денежный поток | 0,3 | ||
| Баланс | 3,8 | Баланс | 3,8 |
Рисунок 1.4.1. Состав денежных потоков по отдельным видам деятельности
Развернутый расчет величины чистого денежного потока
(косвенный метод)
млн. руб.
| № пп | Показатели | Сумма |
| Операционная деятельность | ||
| Чистая прибыль | 1,1 | |
| Амортизация | 0,8 | |
| Прирост дебиторской задолженности | -0,4 | |
| Снижение запасов | 1,5 | |
| Снижение кредиторской задолженности | -0,7 | |
| Итого денежный поток от операционной деятельности | 2,3 | |
| Инвестиционная деятельность | ||
| Приобретение основных фондов | -1,5 | |
| Итого денежный поток от инвестиционной деятельности | -1,5 | |
| Финансовая деятельность | ||
| Снижение краткосрочных банковских кредитов и займов | -0,7 | |
| Снижение краткосрочных финансовых вложений | 0,3 | |
| Увеличение добавочного капитала | 0,1 | |
| Выплата дивидендов | -0,2 | |
| Итого денежный поток от финансовой деятельности | -0,5 | |
| Совокупный чистый денежный поток | 0,3 |
Расчет величины денежного потока
(прямой метод)
млн. руб.
| № пп | Показатели | Сумма |
| Операционная деятельность | ||
| Выручка от реализации | 50,0 | |
| корректируется на | ||
| прирост дебиторской задолженности | -0,4 | |
| Итого приток от реализации | 49,6 | |
| Себестоимость товаров | -32,0 | |
| корректируется на | ||
| снижение запасов | 1,5 | |
| снижение кредиторской задолженности | -0,7 | |
| Итого отток на оплату товаров | -31,2 | |
| Коммерческие и управленческие расходы | -16,53 | |
| корректируются на | ||
| начисленная амортизация | 0,8 | |
| Итого отток на оплату коммерческих и управленческих расходов | -15,73 | |
| Уплаченные проценты | -0,15 | |
| Прочие операционные доходы | 0,55 | |
| Прочие внереализационные расходы | -0,3 | |
| Налог на прибыль | -0,47 | |
| Итого денежный поток от операционной деятельности | 2,3 | |
| Инвестиционная деятельность | ||
| Приобретение основных фондов | -1,5 | |
| Итого денежный поток от инвестиционной деятельности | -1,5 | |
| Финансовая деятельность | ||
| Сокращение краткосрочных банковских кредитов и займов | -0,7 | |
| Сокращение краткосрочных финансовых вложений | 0,3 | |
| Увеличение добавочного капитала | 0,1 | |
| Выплата дивидендов | -0,2 | |
| Итого денежный поток от финансовой деятельности | -0,5 | |
| Совокупный чистый денежный поток | 0,3 |
| <== предыдущая | | | следующая ==> |
| Статья 963. Вина юридического лица | | |
Date: 2015-07-25; view: 563; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА... |