Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Ведение кассовой книги автоматизированным способом
|
|
На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором листы кассовой книги формируются в виде машинограмм: «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира».
Обе машинограммы:
· должны составляться к началу следующего рабочего дня;
· иметь одинаковое содержание;
· включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги;
· нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год – общее количество листов кассовой книги за год.
Счет 50 «Касса»
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 50 «Касса».
Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету – суммы поступившие наличными в кассу, а по кредиту – суммы, выданные наличными.
Для учета кассовых операций в бухгалтерии ведут специальные регистры: журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по счету 50 «Касса».
В журнале-ордере № 1 кассовые операции записываются по кредиту счета 50 «Касса».
Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов. Однако при незначительном количестве кассовых документов допускается записи операций в регистры производить не ежедневно, а за 3 – 5 дней, в целом по нескольким отчетам кассира. В этом случае в графе «Дата» указываются начальные и конечные числа, за которые производятся записи, например: 1 – 3, 15 – 17 и т.д.
Журнал-ордер № 1
за март 20_ г. по кредиту счета № 50 «Касса» в дебет счетов
(руб.)
| Дата | Итого | ||||||
| 01-05 | 11 000 | 11 000 | |||||
| 06-10 | 20 000 | 20 000 | |||||
| 11-15 | 28 000 | 28 000 | |||||
| 16-31 | 50 000 | 25 000 | 75 000 | ||||
| Итого | 61 000 | 45 000 | 28 000 | 134 000 |
Ведомость № 1
за март 20_ г. по дебету счета № 50 «Касса» с кредита счетов
| Сальдо на начало месяца 100 руб. | ||||||
| Дата кассового отчета (или за какие числа) | и т.д. | Итого | ||||
| 01-05 | 120 000 | 25 000 | 145 000 | |||
| 06-10 | 50 000 | 40 000 | 3 000 | 93 000 | ||
| 11-15 | 80 000 | - | 80 000 | |||
| 16-31 | - | 2 000 | 2 000 | |||
| Итого | 250 000 | 40 000 | 5 000 | 25 000 | 320 000 | |
| Сальдо на конец месяца 50 руб. |
Итоги за день (несколько дней) в разрезе корреспондирующих счетов устанавливаются путем подсчета сумм однородных операций, отраженных в кассовом отчете или приложенных к нему документах, согласно бухгалтерской разметке, предварительно проставляемой в отчете кассира или на документах.
Остаток средств в кассе приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для контроля и оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в отчетах кассира.
В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, и бланки строгой отчетности. К ценным бумагам относятся путевки в дома отдыха и санатории, приобретенные за счет фонда специального назначения, почтовые марки, проездные билеты на транспорт.Бланки строгой отчетности (квитанционные книжки, бланки удостоверений, трудовые книжки и вкладные листы к ним, бланки товарно-сопроводительных документов, путевых листов автотранспорта и т.п.) учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».
|
| Проводки по учету кассовых операций | |||
| Первичный документ | Содержание операции | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| Чек на получение денег в банке, приходный кассовый ордер | Получены наличные деньги с расчетного счета в банке | ||
| Приходный кассовый ордер | Получены наличные деньги от покупателей и заказчиков | ||
| Приходный кассовый ордер | Возврат подотчетным лицом неиспользованных сумм | ||
| Приходный кассовый ордер | Поступили деньги, внесенные работником организации в погашение задолженности по ссудам, займам, за товары, проданные в кредит, а также в погашение причиненного материального ущерба | ||
| Приходный кассовый ордер | Поступили суммы взносов (вкладов) в уставный фонд (складочный капитал) организации, внесенные учредителями (участниками) | ||
| Приходный кассовый ордер | Отражено поступление сумм, связанных с предоставлением за плату во временное пользование активов организации | ||
| Ордер на сдачу денег в банк | Сдача в банк выручки, депонированной зарплаты и т.п. | ||
| Расходный кассовый ордер | Погашена задолженность наличными деньгами перед поставщиками и подрядчиками | ||
| Платежная ведомость на зарплату, расходные кассовые ордера | Выдан аванс, зарплата | ||
| Расходный кассовый ордер | Выданы наличные деньги подотчетному лицу (хозяйственные нужды, командировочные) | ||
| Платежная ведомость, расходный кассовый ордер | Выплачены дивиденды от участия в организации | ||
| Расходный кассовый ордер | Выплачена депонированная заработная плата и прочие депонированные суммы |
Date: 2015-07-22; view: 1906; Нарушение авторских прав