Главная Случайная страница


Полезное:

Как сделать разговор полезным и приятным Как сделать объемную звезду своими руками Как сделать то, что делать не хочется? Как сделать погремушку Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами Как сделать идею коммерческой Как сделать хорошую растяжку ног? Как сделать наш разум здоровым? Как сделать, чтобы люди обманывали меньше Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили? Как сделать лучше себе и другим людям Как сделать свидание интересным?


Категории:

АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника






Ситуация. Организация - ООО Альфа занимается производством картона (ОКВЭД 21.21.00)





ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

 

 

Организация - ООО "Альфа" занимается производством картона (ОКВЭД 21.21.00). Она состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС N 4 по Центральному административному округу г. Москвы. Код по ОКАТО - 45286590000.

Организации присвоены следующие коды:

- ИНН - 7704502552;

- КПП - 770401001.

Руководитель организации - Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер - Сидорова Анна Ивановна.

Контактный телефон организации - (495) 123-45-67.

Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 18%.

В I квартале 2013 г. организация осуществила такие операции.

 

N п/п Содержание операции Сумма, руб.
  Получен аванс в счет предстоящей поставки продукции по договору N 1 1 180 000
  Отгружена продукция по договору N 1 708 000, в т.ч. НДС 108 000
  Отгружена продукция по договорам N N 2 - 10 3 540 000, в т.ч. НДС 540 000
  Согласно договору уплачен 100%-ный аванс поставщику сырья для производства продукции. Поставка запланирована на II квартал 2013 г. 354 000, в т.ч. НДС 54 000
  Получено вознаграждение за услуги по договору поручения 59 000, в т.ч. НДС 9000
  Приобретен и принят к учету в составе основных средств компьютер 37 760, в т.ч. НДС 5760
  Приобретено и принято к учету сырье для производства продукции, за которое в IV квартале 2012 г. был перечислен 100%-ный аванс. Соответствующая сумма НДС по авансу была принята к вычету 944 000, в т.ч. НДС 144 000
  Оплачены расходы по служебным командировкам 14 160, в т.ч. НДС 2160
  Уплачен НДС по материалам, ввезенным из Республики Беларусь и принятым к учету в феврале 2013 г. 24 400
  Уплачен в бюджет НДС, удержанный с суммы арендной платы за январь, февраль, март 2013 г., которые перечислены в пользу арендодателя - КУМИ г. Королева Московской области (ИНН 5018077755, КПП 501801001) в размере 420 000 руб. 64 068

 

Кроме того, в марте 2013 г. организация собрала для представления в налоговую инспекцию следующие документы (всего на 70 листах).

1. Пакет документов, предусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ, в отношении состоявшейся в январе 2013 г. экспортной поставки картона в Литву.

Контрактная стоимость поставки - 2 360 000 руб.

Сумма "входного" НДС, уплаченного поставщикам сырья и материалов, использованных при производстве картона, реализованного в Литву, - 300 000 руб.

2. Пакет документов, предусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ, в отношении состоявшейся в декабре 2012 г. экспортной поставки картона в Латвию.

Контрактная стоимость поставки - 500 000 руб.

Сумма "входного" НДС, уплаченного поставщикам сырья и материалов, использованных при производстве картона, реализованного в Латвию, - 30 000 руб.

В связи с тем что документы не были собраны в течение 270 календарных дней <4> с момента отгрузки:

- сумма НДС в размере 90 000 руб. (500 000 руб. x 18%), исчисленная со стоимости картона, реализованного в Латвию, ранее отражена в разд. 7 уточненной декларации за IV квартал 2012 г. (утв. Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н);

- сумма "входного" НДС в размере 30 000 руб. принята к вычету и отражена в разд. 7 уточненной декларации за IV квартал 2012 г. (утв. Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н).

--------------------------------

<4> Поскольку товар помещен под таможенный режим экспорта в период с 1 июля 2012 г. по 31 марта 2013 г., организация вправе собирать подтверждающие нулевую ставку документы в течение 270 календарных дней со дня помещения товаров под указанный режим (п. 9 ст. 165 НК РФ). Подробнее см. разд. 16.1.1 "Срок для подтверждения экспорта".

 

3. Пакет документов, предусмотренных п. 2 разд. II Положения, в отношении экспортной поставки картона в Республику Беларусь, состоявшейся в январе 2013 г.

Контрактная стоимость поставки - 3 000 000 руб.

Сумма "входного" НДС, уплаченного поставщикам сырья и материалов, использованного при производстве картона, реализованного в Беларусь, - 350 000 руб.

4. В марте 2013 г. организация получила от поставщика счет-фактуру на оплату товаров в сумме 472 000 руб. (в том числе НДС 72 000 руб.). Указанные товары были реализованы в Литву в ноябре 2012 г. по контрактной стоимости 1 000 000 руб.

Обоснованность применения нулевой ставки по этой операции подтверждена в декабре 2012 г. Налоговый вычет по данной операции не применялся, так как не было счета-фактуры.

 

Date: 2015-07-02; view: 543; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА...



mydocx.ru - 2015-2024 year. (0.007 sec.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав - Пожаловаться на публикацию