Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Ситуация. Организация - ООО Альфа занимается производством картона (ОКВЭД 21.21.00)Стр 1 из 2Следующая ⇒ ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС
Организация - ООО "Альфа" занимается производством картона (ОКВЭД 21.21.00). Она состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС N 4 по Центральному административному округу г. Москвы. Код по ОКАТО - 45286590000. Организации присвоены следующие коды: - ИНН - 7704502552; - КПП - 770401001. Руководитель организации - Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер - Сидорова Анна Ивановна. Контактный телефон организации - (495) 123-45-67. Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 18%. В I квартале 2013 г. организация осуществила такие операции.
Кроме того, в марте 2013 г. организация собрала для представления в налоговую инспекцию следующие документы (всего на 70 листах). 1. Пакет документов, предусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ, в отношении состоявшейся в январе 2013 г. экспортной поставки картона в Литву. Контрактная стоимость поставки - 2 360 000 руб. Сумма "входного" НДС, уплаченного поставщикам сырья и материалов, использованных при производстве картона, реализованного в Литву, - 300 000 руб. 2. Пакет документов, предусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ, в отношении состоявшейся в декабре 2012 г. экспортной поставки картона в Латвию. Контрактная стоимость поставки - 500 000 руб. Сумма "входного" НДС, уплаченного поставщикам сырья и материалов, использованных при производстве картона, реализованного в Латвию, - 30 000 руб. В связи с тем что документы не были собраны в течение 270 календарных дней <4> с момента отгрузки: - сумма НДС в размере 90 000 руб. (500 000 руб. x 18%), исчисленная со стоимости картона, реализованного в Латвию, ранее отражена в разд. 7 уточненной декларации за IV квартал 2012 г. (утв. Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н); - сумма "входного" НДС в размере 30 000 руб. принята к вычету и отражена в разд. 7 уточненной декларации за IV квартал 2012 г. (утв. Приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н). -------------------------------- <4> Поскольку товар помещен под таможенный режим экспорта в период с 1 июля 2012 г. по 31 марта 2013 г., организация вправе собирать подтверждающие нулевую ставку документы в течение 270 календарных дней со дня помещения товаров под указанный режим (п. 9 ст. 165 НК РФ). Подробнее см. разд. 16.1.1 "Срок для подтверждения экспорта".
3. Пакет документов, предусмотренных п. 2 разд. II Положения, в отношении экспортной поставки картона в Республику Беларусь, состоявшейся в январе 2013 г. Контрактная стоимость поставки - 3 000 000 руб. Сумма "входного" НДС, уплаченного поставщикам сырья и материалов, использованного при производстве картона, реализованного в Беларусь, - 350 000 руб. 4. В марте 2013 г. организация получила от поставщика счет-фактуру на оплату товаров в сумме 472 000 руб. (в том числе НДС 72 000 руб.). Указанные товары были реализованы в Литву в ноябре 2012 г. по контрактной стоимости 1 000 000 руб. Обоснованность применения нулевой ставки по этой операции подтверждена в декабре 2012 г. Налоговый вычет по данной операции не применялся, так как не было счета-фактуры.
|