Определение финансовых показателей платежеспособности
В качестве показателей платежеспособности используются (Форма 1 «Бухгалтерский баланс»):
1) Общий показатель платежеспособности. С помощью этого показателя осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Данный показатель также применяется при выборе наиболее надёжного партнера из множества потенциально возможных на основе отчётности. Нормальное ограничение: Кобщ 1.
(2.9)
Кобщ = 16530 + 0,5*17229 + 0,3*32054 / 55444 + 0,5*13527 + 0,3*228 = 0,5
Кобщ < 1 (на начало отчётного периода)
Кобщ = 16095 + 0,5*17244 + 0,3*41744 / 63954 + 0,5*8446 + 0,3*5901 = 0,53
Кобщ < 1 (на конец отчётного периода)
2) Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и привлечённых к ним финансовым вложениям. Нормальное ограничение: Каб.л. 0,1-0,7. (2.10)
Каб.л. = 15945+585 / 13485+55444+42 = 0,24
0,1< Каб.л. <0,7 (на начало отчётного периода)
Каб.л. = 15824+271 / 6904+63954+1542 = 0,22
0,1< Каб.л. <0,7 (на конец отчётного периода)
3) Коэффициент «критической оценки» – показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счёт денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчётам. Однако следует иметь в виду, что достоверность выводов по результатам этого коэффициента и его динамики в значительной степени зависит в значительной степени от качества дебиторской задолженности (сроков образования, финансового положения должника и др.), что можно выявить только по данным внутреннего учёта. Нормальное ограничение: допустимое 0,7-0,8; желательно Кк.о.≈1.
(2.11)
Кк.о. = 585 + 15945+17229 / 13485+55444+42 = 0,49
Кк.о. < 0,7 (на начало отчётного периода)
Кк.о. = 271 + 15824+17244 / 6904+63954+1542 = 0,46
Кк.о. < 0,7 (на конец отчётного периода)
4) Коэффициент текущей ликвидности – показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчётам можно погасить, мобилизовав средства, т.е. сколько денежных единиц текущих оборотных активов приходится на одну единицу текущих обязательств. Нормальное ограничение: необходимое значение 1,5; оптимальное Кт.л.≈2,0-3,5. Коэффициент равный 3,0 и более, означает высокую степень ликвидности и благоприятные условия для кредиторов и инвесторов. Кроме того, это означает, что предприятие имеет больше средств, чем может эффективно использовать, что влечёт за собой ухудшение эффективности использования всех активов [19,с.136].
(2.12)
Кт.л. = 65813 / 13485+55444+42 = 0,95
Кт.л. < 1,5 (на начало отчётного периода)
Кт.л. = 75083 / 6904+63954+1542 = 1,04
Кт.л. < 1,5 (на конец отчётного периода)
5) Коэффициент манёвренности функционирующего капитала – показы
вает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Нормальное ограничение: уменьшение показателя в динамике – положительный факт.
(2.13)
Км.ф.к. = 31008 + 22 / 65813 – 68971 = -9,83
Отрицательный факт (на начало отчётного периода)
Км.ф.к. = 39731 + 22 / 75083 – 72400 = 14,82
Положительный факт (на конец отчётного периода)
6) Доля оборотных средств в активах – зависит от отраслевой принадлежности организации. Нормальное ограничение: Коб.с. 0,5.
(2.14)
Коб.с. = 65813 / 70447 = 0,93
Коб.с. > 0,5 (на начало отчётного периода)
Коб.с. = 75083 / 79927 = 0,94
Коб.с. > 0,5 (на конец отчётного периода)
7) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для её текущей деятельности. Нормальное ограничение: Кс.с. 0,1 (чем больше - тем лучше).
(2.15)
Кс.с. = 1248 – 4634 / 65183 = -0,052
Кс.с. < 0,1 (на начало отчётного периода)
Кс.с. = 1627 – 4844 / 75083 = -0,043
Кс.с. < 0,1 (на конец отчётного периода)
Таблица 2.1.
Структура активов и пассивов баланса
Наименование показателя
| На начало года
| На конец года
| Абсолютное изменение
| Темп
роста
Темп
прироста
| Структурный сдвиг
| å
тыс.руб
| Уд.вес,% к валюте баланса на нач.года
| å тыс.
руб.
| Уд.вес,% к валюте баланса на конец года
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.Внеоб.активы:Немат. активы
|
| 0,11
|
| 0,11
|
| 120,3/ 20,3
| 0,00
| Ос.-ые средства
|
| 6,44
|
| 5,92
|
| 104,39/ 4,39
| -0,52
| Прочие внеоб. активы
|
| 0,03
|
| 0,03
| -4
| 85,71/ -14,29
| 0,00
| Итого по 1 разделу
|
| 6,58
|
| 6,06
|
| 104,53/ 4,53
| -0,52
| 2. Оборотные активы
Запасы
|
| 44,02
|
| 49,71
|
| 128,13/ 28,13
| +5,69
| НДС
|
| 0,03
|
| 0,75
|
| 2718,18/ 2618,18
| +0,72
| Дебит.зад.(кр).)
|
| 24,46
|
| 21,57
|
| 100,09/ 0,09
| -2,89
| Кр.фин.влож.
|
| 22,63
|
| 19,79
| -121
| 99,24/ -0,76
| -2,84
| Ден. средства
|
| 0,83
|
| 0,34
| -314
| 46,32/ -53,68
| -0,49
| Прочие обор. активы
|
| 1,45
|
| 1,78
|
| 138,18/ 38,18
| +0,33
| Итого по 2 разделу
|
| 93,42
|
| 93,94
|
| 114,09/ 14,09
| +0,52
| БАЛАНС
|
|
|
|
|
| 113,47/13,47
| -
| 3.Капитал и резервы
Устав. капитал
|
| 0,01
|
| 0,01
|
| 100,00/ 0,00
| 0,00
| Прибыль
|
| 1,79
|
| 1,99
|
| 130,61/ 30,61
| +0,2
| Итого по 3 разделу
|
| 1,8
|
|
|
| 130,37/ 30,37
| +0,2
| 4.Долгосроч. пассивы
Заемные ср-ва
|
|
0,18
|
|
7,4
|
|
4215/ 4115
|
+7,22
| Отлож. налог. обяз-ва
|
| 0,12
|
|
| -88
| 0/ 0,00
| -0,12
| Итого по 4 разделу
|
| 0,3
|
| 7,4
|
| 2588,16/ 2488,16
| +7,1
| 5.Кратк.пас.
Займы и кредиты
|
| 19,14
|
| 8,64
| -6581
| 51,19/ -48,81
| -10,5
| Кредиторская задолженность
|
| 78,69
|
| 80,03
|
| 115,35/ 15,35
| +1,34
| Прочие краткоср. обяз-ва
|
| 0,07
|
| 1,93
| -1500
| 3671,43/ 3571,43
| +1,86
| Итого по 5 разделу
|
| 97,9
|
| 90,6
|
| 104,97/ 4,97
| -7,3
| БАЛАНС
|
|
|
|
|
| 113,46/13,46
| -
|
Date: 2015-07-01; view: 401; Нарушение авторских прав Понравилась страница? Лайкни для друзей: |
|
|