Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Тема 2. Формирование прибыли организации
Прибыль организации (П) включает прибыль от текущей деятельности (П.т.д.), и сальдо прочих доходов и расходов (П.пр.).
1. Расчет прибыли от текущей деятельности Текущая деятельность - основная приносящая доход деятельность организации и прочая деятельность, не относящаяся к финансовой и инвестиционной деятельности В составе прибыли от текущей деятельности выделяют прибыль от реализации продукции:
, где В.р.п. – выручка от реализации продукции НДС – налог на добавленную стоимость П.себ.р.п. – полная себестоимость реализованной продукции
Расчет НДС: Ставка НДС – 20%
Помимо прибыли от реализации продукции в составе прибыли от текущей деятельности необходимо учитывать, что: - неустойки, штрафы, пени за нарушение условий договоров, полученные или признанные к получению относятся на доходы, при этом они облагаются НДС по ставке 20%. НДС в этом случае относится на расходы.
, где
НДСштр. – НДС по штрафам, пеням, неустойкам за нарушение условий договоров Штр.хоз.дог. – Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; - неустойки, штрафы, пени за нарушение условий договоров, уплаченные или признанные к уплате относятся на расходы.
2. Расчет сальдо прочих доходов и расходов: Сальдо прочих доходов и расходов формируется в результате учета прочих доходов и расходов отчетного периода, непосредственно не связанных с текущей деятельностью организации, в том числе по инвестиционной и финансовой деятельности. Инвестиционная деятельность - деятельность организации по приобретению и созданию, реализации и прочему выбытию основных средств, нематериальных активов, доходных вложений в материальные активы, вложений в долгосрочные активы, оборудования к установке, строительных материалов у заказчика, застройщика (далее - инвестиционные активы), осуществлению (предоставлению) и реализации (погашении) финансовых вложений, если указанная деятельность не относится к текущей деятельности согласно учетной политике организации. Финансовая деятельность - деятельность организации, приводящая к изменениям величины и состава внесенного собственного капитала, обязательств по кредитам, займам и иных аналогичных обязательств, если указанная деятельность не относится к текущей деятельности согласно учетной политике организации. В состав доходов и расходов по инвестиционной деятельности, учитываемых при расчете сальдо прочих доходов и расходов, включаются: - доходы и расходы, связанные с реализацией и прочим выбытием инвестиционных активов, реализацией (погашением) финансовых вложений; Например, расчет прибыли от реализации основных фондов предприятия, выведенных из хозяйственного оборота, выглядит следующим образом:
, где
П.р.о.ф. – прибыль от реализации основных фондов, выведенных из хозяйственного оборота В.р.о.ф. – выручка от реализации основных фондов, выведенных из хозяйственного оборота НДС.о.ф. – НДС, уплаченный при реализации основных фондов Ост.Ст.о.ф. – остаточная стоимость основных производственных фондов З.о.ф. – затраты на демонтаж и реализацию основных фондов
Расчет НДС, уплаченного при реализации основных фондов
- суммы излишков инвестиционных активов, выявленных в результате инвентаризации; - суммы недостач и потерь от порчи инвестиционных активов; - доходы и расходы, связанные с участием в уставных фондах других организаций; - доходы и расходы по договорам о совместной деятельности; - доходы и расходы по финансовым вложениям в долговые ценные бумаги других организаций (в случае, если организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг); - стоимость инвестиционных активов, полученных или переданных безвозмездно; - доходы и расходы, связанные с предоставлением во временное пользование (временное владение и пользование) инвестиционной недвижимости; - проценты, причитающиеся к получению; - прибыль (убыток) прошлых лет по инвестиционной деятельности, выявленная в отчетном периоде; - прочие доходы и расходы по инвестиционной деятельности. В состав доходов и расходов по финансовой деятельности, учитываемых при расчете сальдо прочих доходов и расходов, включаются: - проценты, подлежащие к уплате за пользование организацией кредитами, займами (за исключением процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость инвестиционных активов в соответствии с законодательством); - расходы, связанные с получением во временное пользование (временное владение и пользование) имущества по договору финансовой аренды (лизинга) (если лизинговая деятельность не является текущей деятельностью); - доходы и расходы, связанные с выпуском, размещением, обращением и погашением долговых ценных бумаг собственного выпуска (в случае, если организация не является профессиональным участником рынка ценных бумаг); - курсовые разницы, возникающие от пересчета активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, за исключением случаев, установленных законодательством; - прибыль (убыток) прошлых лет по финансовой деятельности, выявленная в отчетном периоде; - прочие доходы и расходы по финансовой деятельности.
ЗАДАЧИ:
Задача 1. Рассчитать прибыль от реализации продукции, тыс. руб.: 1. выручка от реализации – 28500 2. полная себестоимость реализованной продукции – 17300 3. ставка НДС – 20%
Задача 2. Рассчитать НДС, подлежащий к уплате в бюджет, тыс. руб.: Выручка от реализации продукции – 142 800 Ставка НДС – 20% Стоимость сырья, использованного для производства реализованной продукции – 109 800 Ставка НДС при покупке сырья – 20%
Задача 3. Рассчитать НДС, подлежащий к уплате в бюджет, НДС, подлежащий к возврату из бюджета, НДС, относимый на себестоимость, тыс. руб.: Получена на расчетный счет выручка от реализации продукции – 54 000 в том числе: - от реализации продукции на территории Республики Беларусь – 42 000 - от реализации продукции на экспорт – 9 000 - от реализации медицинской техники – 3 000 Стоимость сырья, использованного для производства реализованной продукции – 12 000
Задача 4. Определить цену реализации товара и сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет. (Данные в тысячах рублей.) Покупная стоимость товара – 136 920, в том числе НДС – 20% Торговая надбавка 15% Ставка НДС – 20%
Задача 5. Рассчитать прибыль от текущей деятельности предприятия, тыс. руб.: 1. выручка от реализации – 11260 2. себестоимость реализованной продукции – 6300 3. ставка НДС – 20% 4. Управленческие расходы – 230 5. Расходы на реализацию – 210 6. Расходы по аннулированным производственным заказам – 2300 7. Уплачены штрафы за нарушение условий хозяйственных договоров – 150 8. Получены штрафы от покупателей за нарушение условий хозяйственных договоров – 250 9. Поступили денежные средства в возмещение причиненных организации убытков по текущей деятельности – 1300 Задача 6. Рассчитать сумму управленческих расходов, расходов на реализацию, а также прибыль от текущей деятельности предприятия, тыс. руб.: 1. выручка от реализации – 12780 2. себестоимость реализованной продукции – 5800 3. ставка НДС – 20% 4. Стоимость консультационных услуг – 200 5. Расходы на рекламу – 540 6. Затраты на упаковку продукции – 160 7. Затраты на хранение продукции – 220 8. Затраты по материально-техническому содержанию аппарата управления организации – 1150 9. Затраты на представительские цели – 310 10. Уплачены штрафы за нарушение условий хозяйственных договоров – 150
Задача 7. Определить прибыль (убыток) по инвестиционной деятельности (тыс. руб.) 1. Выручка от реализации основных фондов, выведенных из хоз. оборота – 8 900 2. Остаточная стоимость данных осн. фондов – 7 700 3. Затраты по реализации данных осн. фондов – 120 4. Доходы от участия в уставном фонде другой организации – 560 5. Расходы по договору о совместной деятельности с другим предприятием – 400 6. Проценты, причитающиеся к получению – 210 Задача 8. Определить прибыль (убыток) по финансовой деятельности (тыс. руб.) 1. Проценты за пользование кредитами, подлежащие к уплате – 450 2. Доходы, связанные с выпуском ценных бумаг – 580 3. Списана сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности (задолженность возникла по финансовой деятельности) – 170 4. Прибыль прошлых лет по финансовой деятельности, выявленная в отчетном периоде – 1320 5. Поступили денежные средства в возмещение причиненных организации убытков по финансовой деятельности – 300
Задача 9. Определить прибыль по инвестиционной деятельности, а также общую прибыль (убыток) предприятия (тыс. руб.) 1. Прибыль от реализации продукции – 5210 2. Выручка от реализации основных фондов, выведенных из хоз. оборота – 6780 3. Остаточная стоимость данных осн. фондов – 5400 4. Затраты по реализации данных осн. фондов – 450 5. Доходы по договору о совместной деятельности с другим предприятием – 620 6. Проценты, причитающиеся к получению – 330 7. Расходы, связанные с выпуском ценных бумаг – 460 8. Расходы, связанные с чрезвычайными ситуациями – 110 9. Поступили денежные средства в возмещение причиненных организации убытков по финансовой деятельности – 700
Задача 10. Определить прибыль от текущей деятельности, тыс. руб.: 1. Материальные затраты – 14 000 2. Оплата труда работников, занятых в основном производстве – 42 600 3. Выплата материальной помощи – 6 300 4. Оплата очередных отпусков – 10 800 5. Амортизационные отчисления от балансовой стоимости основных производственных фондов – 15 300 6. Прочие расходы – 9 620 Получено на расчетный счет: - Выручка от реализации продукции – 214 920 (ставка НДС – 20%) - Штрафы за нарушение хозяйственного договора – 9 120 (ставка НДС – 20%) Уплачено с расчетного счета: - Штрафы за нарушение налогового законодательства – 4 380 - Штрафы за нарушение хозяйственного договора – 8 320 Списана кредиторская задолженность в истекшим сроком исковой давности – 3 850
|