Формування резерву за наданими фінансовими зобов’язаннями

7.1. Банк формує резерв за наданими фінансовими зобов’язаннями клієнтам, які обліковуються за позабалансовими рахунками таких груп:

гарантії, що надані клієнтам;

зобов’язання з кредитування, що надані клієнтам.

7.2. Банк не формує резерву за зобов'язаннями з кредитування, що надані клієнтам (крім банків), які є відкличними і безризиковими, тобто умовами договору за якими визначено безумовне право банку без попереднього повідомлення боржника в односторонньому порядку відмовитися від подальшого виконання взятих на себе зобов'язань, у тому числі в разі погіршення фінансового стану боржника та/або несвоєчасного виконання ним договірних зобов'язань перед банком, а також за наданими банком авалями податкових векселів.

7.3. Банк на звітну дату розраховує розмір резерву за наданим фінансовим зобов’язанням як різницю між сумою коштів, необхідних для виконання банком цього зобов’язання, та сумою отриманої за ним винагороди і вартості забезпечення за такою формулою:

Рфз = Ск – (Св + Взфз k),

де Рфз – сума резерву за фінансовим зобов’язанням, що підлягає формуванню;

Ск – сума коштів, необхідних для виконання банком фінансового зобов’язання;

Св – сума отриманої банком винагороди (з урахуванням амортизації);

Взфз – вартість отриманого забезпечення, що визначається банком згідно з вимогами розділу 5 цієї Методики. Якщо забезпечення немає або воно не відповідає вимогам розділу 5 цієї Методики, то до розрахунку береться нуль;

k – коефіцієнт ліквідності забезпечення, що визначається банком згідно з вимогами розділу 5 цієї Методики.

7.4. Банк визначає суму коштів, необхідних для виконання наданого фінансового зобов'язання, за такою формулою:

Ск = ФЗ х ПРк,

де ФЗ - сума фінансового зобов'язання, що відображена за позабалансовим рахунком; ПРк – показник ризику, що визначається банком згідно з вимогами внутрішньобанківської Методики класифікації кредитів та наданих фінансових зобов”язань боржника – юридичної особи за категоріями якості в системі АТ „ІМЕКСБАНК” та Методики класифікації кредитів боржника – фізичної особи в системі АТ „ІМЕКСБАНК”. Стан обслуговування боргу за фінансовим зобов’язанням за наданими гарантією, поручительством, авалем, акредитивом та акцептом визначається як “високий’ до часу їх виконання за умови своєчасної сплати боргу контрагентом відповідно до умов договору.