Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Бухгалтерский баланс
| На | На 31 декабря | На 31 декабря | ||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | ||||||||
| АКТИВ | ||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||||
| Основные средства | ||||||||||||
| Незавершенное строительство | ||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | ||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу I | ||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Запасы | ||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | ||||||||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу II | ||||||||||||
Форма 0710001 с. 2
| На | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | |||||||||||||
| ПАССИВ | |||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | |||||||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | )7 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||||||||||||
| Итого по разделу III | |||||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу V | |||||||||||||||||
| БАЛАНС | |||||||||||||||||
Оценка состава, структуры и динамики основных разделов бухгалтерского баланса. Составление аналитического бухгалтерского баланса приведено в таблице 1.
Таблица 1- Сравнительный аналитический баланс за отчетный период
| Статьи баланса | Коды строк | Абсолютные величины, т. р. | Удельный вес, % | Изменения | ||||||
| На 31 декабря 2012 года | На 31 декабря | На 31 декабря | На 31 декабря 2012 года | На 31 декабря | На 31 декабря | Вабсолютных величинах, т. р. | Удельный вес, % | Темп прироста, % | ||
| АКТИВ (имущество) | ||||||||||
| 1.Внеоборотные активы – всего, | ||||||||||
| в т.ч.: нематериальные активы, | ||||||||||
| основные средства, | ||||||||||
| незавершенное строительство, | ||||||||||
| доходные вложения в материальные ценности, | ||||||||||
| долгосрочные материальные вложения. | ||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||||
| 2. Оборотные активы – всего, | ||||||||||
| в т.ч.: запасы, | ||||||||||
| налог на добавленную стоимость, | ||||||||||
| дебиторская задолженность, | ||||||||||
| краткосрочные финансовые вложения, | ||||||||||
| денежные средства. | ||||||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||||
| Баланс | ||||||||||
| ПАССИВ (источники имущества) | ||||||||||
| 1. Собственный капитал | ||||||||||
| 2.Заёмный | ||||||||||
| 2.1Долгосрочные кредиты и займы | ||||||||||
| 2.2Краткосрочные кредиты и займы | ||||||||||
| 2.3 Кредиторская задолженность | ||||||||||
| 3.Прочие пассивы | ||||||||||
| Баланс |
2.2 Анализ активов предприятия по степени риска
Оценка изменения в составе и структуре активов организации приведена в таблице 2
Таблица 2- Анализ активов предприятия по степени риска
| Степень риска | Группы активов | Доля группы в общем объеме, % | Изменение 2014 года с 2013 (+,-) | Изменение 2013 года с 2012 (+,-) | ||
| На 31 декабря 2014 года | На 31 декабря 2013 года | На 31 декабря 2012 года | ||||
| Минимальная | Денежные средства; краткосрочные финансовые вложения | -43850 | +5154 | |||
| Малая | Дебиторская задолженность реальная по взысканию; производственные запасы(исключая залежалые); готовая продукция и продукция, пользующаяся спросом; долгосрочные финансовые вложения | +6255 | -199845 | |||
| Средняя | Затраты в незавершенном производстве; расходы будущих периодов; налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | -2784 | -6810 | |||
| Высокая | Дебиторская задолженность сомнительная к получению; готовая продукция и товары, не пользующиеся спросом; залежалые производственные запасы, неликвидны; нематериальные активы; основные средства; незавершенное строительство; прочие внеоборотные активы | -59335 | +167785 |
Исходными данными для заполнения таблицы является бухгалтерский баланс организации ОАО «Кондитер»
Изменение минимальной степени риска рассчитывается:
Изменение 2013 года с 2012=106283-101129=+5154;
Изменение 2014 года с 2013=62433-106283=-43850
Изменение малой степени риска рассчитывается:
Изменение 2013 года с 2012=66603-266448=-199845;
Изменение 2014 года с 2013=72858-66603=+6255
Остальные показатели рассчитываются по аналогии
Вывод:
2.3 Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования
Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования приведен в таблице 3.
Таблица 3– Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств
| Наименование показателя | Методика расчета | На 31 декабря 2014 года | На 31 декабря 2013 года | На 31 декабря 2012 года | Изменение 2014 года с 2013 (+,-) | Изменение 2013 года с 2012 (+,-) |
| 1.Собственный капитал | Итог разд. 3+строка 1530 | +14174 | +14028 | |||
| 2. Внеоборотные активы | Итог разд. 1 | -7648 | +67123 | |||
| 3. Собственный оборотный капитал | Строки (1-2) | +21822 | -53095 | |||
| 4.Долгосрочные кредиты и займы | Итог разд. 4 | +37 | +99 | |||
| 5. Собственный оборотный и долгосрочный заемный капитал | Строки (3+4) | +21859 | -52996 | |||
| 6.Краткосрочные кредиты и займы | Итог разд. 5 строк 1530 | -114677 | +26896 | |||
| 7.Общая величина источников средств для формирования запасов | Строки (5+6) | -97818 | -26100 | |||
| 8.Общая величина запасов | Строки (1210+1220) баланса | -60756 | +143508 | |||
| 9.Излишек (недостаток) собственного оборотного капитала (П1) | Строки (3-8) | -237504 | -320082 | -123479 | -557586 | -443561 |
| 10.Излишек (недостаток) собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала(П2) | Строки (5-8) | -230826 | -313441 | -116937 | -544267 | -430378 |
| 11.Излишек (недостаток) общей величины источников средств (П3) | Строки (7-8) | -37062 | -169608 | |||
| 12. Тип финансовой устойчивости | М=(П₁; П₂; П₃) | 0,0,1 | 0,0,1 | 0,0,1 | 0,0,0 | 0,0,0 |
При анализе обеспеченности запасов и затрат источниками средств определяют три показателя обеспеченности:
П₁- излишек (+), недостаток(-) собственных оборотных средств;
П₂-излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников;
П₃-излишек (+), недостаток (-) общей величины источников.
Данные показатели трансформируются в 3-х факторную модель М= (П₁; П₂; П₃), в которой при положительной величине показателю дается значение «1», при отрицательной величине – «0».
На практике модель дает 4 типа финансовой устойчивости:
М= (1,1,1)- абсолютная финансовая устойчивость;
М= (0,1,1)- нормальная финансовая устойчивость;
М=(0,0,1)- неустойчивое финансовое состояние при возможном восстановлении платежеспособности;
М= (0,0,0)- кризисное (критическое) финансовое состояние. У данной организации абсолютная финансовая устойчивость, т.к.все показатели положительные.
Вывод:
2.4 Анализ финансовой устойчивости организации
Оценить финансовую устойчивость организации на основе анализа соотношения собственного и заемного капитала. Проанализировать структуру и источников организации и оценить степень финансовой устойчивости и финансового риска. Рассчитать систему показателей оценки устойчивости организации, проанализировать их динамику и воздействие на финансовое состояние организации (таблица 4).
Таблица 4 – Система показателей оценки финансовой устойчивости организации
| Наименование показателя | Методика расчета | Нормативное значение | Уровень показателя | ||||
| На 31 декабря 2014 года | На 31 декабря 2013 года | На 31 декабря 2012 года | Изменение 2014 года с 2013 | Изменение 2013 года с 2012 | |||
| 1.Коэффициент автономии (финансовой независимости) | собственный капитал Валюта баланса | >0,5 | 0,53 | 0,45 | 0,53 | 0,08 | -0,08 |
| 2.Коэффициент финансовой задолженности (финансового риска) | заемный капитал собственный капитал | <0,67 | 0,86 | 1,18 | 1,14 | -0,32 | 0,04 |
| 3.Коэффициент самофинансирования | собственный капитал заемный капитал | ≥1 | 1,58 | 0.84 | 0.87 | 0.74 | -0,03 |
| 4.Коэффициент финансовой напряженности | заемный капитал валюта баланса | ≤0,5 | 0,46 | 0,54 | 0,61 | -0,08 | -0,07 |
| 5.Коэффициент маневренности собственного капитала | собственный оборотный капитал собственный капитал | 0,2-0,5 | 0,05 | 0,003 | 0,08 | -0,02 | -0,07 |
| 6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом | собственный оборотный капитал оборотные активы | ≥0,1 | 0,05 | 0,003 | 0,13 | 0,04 | -0,12 |
| 7. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственным оборотным капиталом | собственный оборотный капитал общая величина запасов | ≥0,1 | 0,09 | 0,004 | 0,36 | 0,08 | -0,35 |
| 8.Коэффициент реального имущества | внеоборотные активы+запасы валюта баланса | ≥0,5 | 0,81 | 0,79 | 0,66 | 0,02 | 0,13 |
Исходными данными для заполнения таблицы является бухгалтерский баланс организации ООО «Кондитер»
Вывод:
2.5 Расчет величины чистых активов и анализ их динамики
Расчет величины чистых активов и анализ их динамики приведен в таблице 5.
Таблица 5 – Анализ чистых активов
| Наименование статей баланса | На 31 декабря 2014 года | На 31 декабря 2013 года | На 31 декабря 2012 года | Изменение 2014 года с 2013 (+,-) | Изменение 2013 года с 2012 | |
| 1.Нематериальные активы | ||||||
| 2.Основные средства | -6081 | -66717 | ||||
| 3.Незавершенное строительство | - | - | - | - | - | |
| 4.Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | |
| 5.Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (без фактических затрат на выкуп собственных акций у акционеров) | ||||||
| 6.Прочие внеоборотные активы (включая величину отложенных активов) | ||||||
| 7.Запасы | -150318 | |||||
| 8.НДС по приобретенным ценностям | ||||||
| 9.Дебиторская задолженность (за исключением задолженности учредителей) по взносам в уставный капитал | -6255 | |||||
| 10.Денежные средства | -43850 | |||||
| 11.Прочие оборотные активы | -55 | -6455 | ||||
| 12.Итого активы, принимаемые к расчету (сумма строк 1-11) | -106024 | |||||
| 13.Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | - | - | - | - | - | |
| 14.Прочие долгосрочные обязательства (включая величину отложенных налоговых обязательств) | - | - | - | - | - | |
| 15.Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | - | - | - | - | -- | |
| 16.Кредиторская задолженность | -84850 | -67062 | ||||
| 17.Задолженность учредителям по выплате доходов | - | - | - | - | - | |
| 18.Резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | |
| 19.Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | |
| 20.Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма строк 13-19) | -84850 | -67062 | ||||
| 21.Чистые активы (строка 12-строка20) | -275724 | |||||
Исходными данными для заполнения таблицы является бухгалтерский баланс организации ООО «Кондитер»
Изменение основных средств рассчитывается:
Изменение (+,-)= на начало года- на конец года
Изменение 2013 года с 2014=27-26=1;
Изменение 2012 года с 2013=30-27=3,а остальные показатели рассчитываются по аналогии.
Вывод:
2.6 Анализ ликвидности баланса организации и платежеспособности
Группировка активов организации по степени их ликвидности, а пассивы- по срочности оплаты приведены в таблице 6. Степень ликвидности баланса по состоянию на начало и конец периода отражены в таблице 7. Анализ платежеспособности организации приведен в таблице 8.
Таблица 6 – Группировка активов по степени срочности их погашения
| Вид актива, тыс.руб. | На 31 декабря 2014 года | На 31 декабря 2013 года | На 31 декабря 2012года | |
| 1.Денежные средства | ||||
| 2.Краткосрочные финансовые вложения | ||||
| Итого по группе А1 | ||||
| 3.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) | ||||
| 4.Дебиторская задолженность (платежи более чем через 12 месяцев) | - | - | - | |
| 5.Прочие оборотные активы | ||||
| Итого по группе А 2 | ||||
| 6.Запасы | ||||
| 7.НДС по приобретенным ценностям | ||||
| Итого по группе А 3 | ||||
| 8.Внеоборотные активы (А4) | ||||
| Всего | ||||
Вывод:
Таблица 7 – Анализ ликвидности баланса
| Активы в порядке снижения их ликвидности | Обязательства в порядке снижения их срочности | Соотношение активов и обязательств | ||||||||
| Актив | Состав по балансу т.р. | Пассив | Состав по балансу т.р. | Платежный излишек (+), недостаток(-) | ||||||
| На 31 декабря 2014 года | На 31 декабря 2013 года | На 31 декабря 2012 года | На 31 декабря 2014 года | На 31 декабря 2013 года | На 31 декабря 2012года | 2014 год | 2013 год | 2012 год | ||
| 1.Наиболее ликвидные активы (А₁) | 1.Наиболее срочные обязательства (П₁) | |||||||||
| 2.Быстрореализуемые активы (А₂) | 2.Краткосрочные обязательства (П₂) | - | - | - | ||||||
| 3.Медленно реализуемые активы (А₃) | 3.Долгосрочные обязательства (П₃) | |||||||||
| 4.Труднореализуемые активы (А₄) | 4.Постоянные пассивы (П₄) | |||||||||
| Баланс (1+2+3+4) | Баланс (1+2+3+4) |
При определении ликвидности баланса группы актива и пассива сопоставляются между собой.
Такая группировка проводится по схеме, предоставленной на рисунке 1.
| Сравнение активов и обязательств по степени ликвидности |
| Активы | Пассивы | |||||
| А1 | Наиболее ликвидные активы, быстрореализуемые активы (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) | А 1 = стр. 1240 + стр. 1250 | 
| П1 | Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и «прочие краткосрочные обязательства») | П1=(стр.1520 + стр.1550). |
| А2 | Среднереализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | А 2 = стр. 1230+1260 | 
| П2 | краткосрочные пассивы Краткосрочные обязательс-тва, задолженность участ-никам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы | П2= (стр. 1510 + стр. 1527 + стр. 1550). |
| А3 | Медленнореализуемые активы. К ним относятся статьи из разд. II баланса, включающие запасы, НДС, дебиторскую задол-женность (… после 12 месяцев) и прочие оборотные активы | А3 = стр. 1210 + стр. 1220 + стр. 1230 + стр. 1260 |
| П3 | Долгосрочные обязательства (раздел IV баланса) статьи баланса, относящиеся к разделам 4 и 5, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей. | П3 = (стр. 1400+ стр.1530). |
| А4 | Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) | А 4 = стр. 1100 |
| П4 | Постоянные (фиксированные) пассивы это статьи раздела 3 баланса Капиталы и резервы. Если у организации есть убытки, то они вычитаются. | П 4 = (стр. 1300-стр. 1237). |
Рисунок 1- Сравнение активов и обязательств по степени ликвидности
Вывод:
Таблица 8- Анализ платежеспособности организации
| Наименование показателя | Методика расчета | Нормативное значение | На 31 декабря 2014 года | На 31 декабря 2013 года | На 31 декабря 2012 года | Изменение 2014 года с 2013 (+,-) | Изменение 2013 года с 2012 (+,-) |
| Коэффициент абсолютной (быстрой ликвидности) | 
| 0,15-0,2 | 0,17 | 0,21 | 0,22 | -0,4 | -0,1 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 
+ 
| 0,5-0,8 | 0,36 | 0,34 | 0,46 | 0,02 | -0,12 |
| Коэффициент ликвидности при мобилизации средств |
| 0,5-0,7 | 0,71 | 0,66 | 0,38 | 0,05 | 0,28 |
| Коэффициент общей ликвидности | 
+ 
| 1-2 | 1,26 | 1,14 | 1,1 | 0,12 | 0,04 |
| Коэффициент собственной платежеспособности |
| - |
Вывод:
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Date: 2015-07-17; view: 1070; Нарушение авторских прав; Помощь в написании работы --> СЮДА... |