Полезное:
Как сделать разговор полезным и приятным
Как сделать объемную звезду своими руками
Как сделать то, что делать не хочется?
Как сделать погремушку
Как сделать так чтобы женщины сами знакомились с вами
Как сделать идею коммерческой
Как сделать хорошую растяжку ног?
Как сделать наш разум здоровым?
Как сделать, чтобы люди обманывали меньше
Вопрос 4. Как сделать так, чтобы вас уважали и ценили?
Как сделать лучше себе и другим людям
Как сделать свидание интересным?
Категории:
АрхитектураАстрономияБиологияГеографияГеологияИнформатикаИскусствоИсторияКулинарияКультураМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОхрана трудаПравоПроизводствоПсихологияРелигияСоциологияСпортТехникаФизикаФилософияХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника
Реализация услуг и одноэтапных работ
|
|
Отражение в бухгалтерском учете реализации работ, услуг, являющихся основными видами деятельности организации.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении факта оказания услуг сторонним организациям (физическим лицам) в рублях | |||
| 62, 76 | 90-1 | Отражена (начислена) сумма оказанных услуг к оплате с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Стоимость оказанных (реализованных) услуг определена по прайс-листу (прейскуранту) | |
| 90-3 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы услуг удержан (начислен) налог на добавленную стоимость к получению от заказчика | |
| 90-2 | 20, 26 | Списана фактическая себестоимость оказанных услуг | |
| Бухгалтерские проводки при отражении хозяйственных операций по передаче заказчику результатов выполненных одноэтапных работ в рублях | |||
| 62, 76 | 90-1 | Отражена (начислена) стоимость выполненных (реализованных) одноэтапных работ по договорным ценам с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Выполняемые работы носят краткосрочный характер или не подразделяются на самостоятельные этапы | |
| 90-3 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы работ удержан (начислен) налог на добавленную стоимость к получению от заказчика | |
| 90-2 | Списана фактическая себестоимость выполненных работ | ||
| Бухгалтерские проводки при оплате работ (услуг) | |||
| 50, 51 | 62, 76 | Отражена оплата заказчиком стоимости выполненных работ (оказанных услуг) |
Отражение в бухгалтерском учете реализации работ, услуг, не являющихся основными видами деятельности организации.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении факта оказания услуг сторонним организациям (физическим лицам) в рублях | |||
| 62, 76 | 91-1 | Отражена (начислена) сумма оказанных услуг к оплате с учетом всех налогов в составе прочих доходов организации. Стоимость оказанных (реализованных) услуг определена по прайс-листу (прейскуранту) | |
| 91-2 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы услуг удержан (начислен) налог на добавленную стоимость к получению от заказчика | |
| 91-2 | 20, 26 | Списана на прочие расходы организации фактическая себестоимость оказанных услуг | |
| Бухгалтерские проводки при отражении хозяйственных операций по передаче заказчику результатов выполненных одноэтапных работ в рублях | |||
| 62, 76 | 91-1 | Отражена (начислена) стоимость выполненных (реализованных) одноэтапных работ по договорным ценам с учетом всех налогов в составе прочих доходов организации. Выполняемые работы носят краткосрочный характер или не подразделяются на самостоятельные этапы | |
| 91-2 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы работ удержан (начислен) налог на добавленную стоимость к получению от заказчика | |
| 91-2 | Списана на прочие расходы организации фактическая себестоимость выполненных работ | ||
| Бухгалтерские проводки при оплате работ (услуг) | |||
| 50, 51 | 62, 76 | Отражена оплата заказчиком стоимости выполненных работ (оказанных услуг) |
Отражение в бухгалтерском учете реализации (продажи) на сторону работ (услуг) основного, вспомогательных, обслуживающих производств и хозяйств.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении факта выполнения на сторону работ (оказания услуг), являющихся основными видами деятельности организации | |||
| 62, 76 | 90-1 | Отражена продажная стоимость выполненных на сторону работ (оказанных услуг) основного, вспомогательных, обслуживающих производств и хозяйств (с учетом всех налогов) в составе выручки от продаж | |
| 90-3 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации на сторону работ (услуг) основного, вспомогательных, обслуживающих производств и хозяйств | |
| 90-2 | 20, 23, 29 | Списаны фактические затраты (себестоимость) реализованных на сторону работ (услуг) основного, вспомогательных, обслуживающих производств и хозяйств на себестоимость продаж | |
| Бухгалтерские проводки при отражении факта выполнения на сторону работ (оказания услуг), не являющихся основными видами деятельности организации | |||
| 62, 76 | 91-1 | Начислена продажная стоимость выполненных на сторону работ (оказанных услуг) основного, вспомогательных, обслуживающих производств и хозяйств (с учетом всех налогов) на прочие доходы организации | |
| 91-2 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации на сторону работ (услуг) основного, вспомогательных, обслуживающих производств и хозяйств | |
| 91-2 | 20, 23, 29 | Списаны фактические затраты (себестоимость) реализованных на сторону работ (услуг) основного, вспомогательных, обслуживающих производств и хозяйств на прочие расходы организации | |
| Бухгалтерские проводки при оплате работ (услуг) | |||
| 50, 51 | 62, 76 | Отражена оплата заказчиком стоимости выполненных работ (оказанных услуг) |
Отражение в бухгалтерском учете факта оказания услуг по хранению и рассылке готовой продукции заказчика.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при хранении и рассылке готовой продукции | |||
| Приняты материальные ценности на ответственное хранение | |||
| Списаны материальные ценности с указанного забалансового счета и отправлены в рассылку | |||
| Бухгалтерские проводки при отражении факта оказания на сторону услуг, являющихся основными видами деятельности организации | |||
| 62, 76 | 90-1 | Отражена выручка по договору хранения и рассылки материальных ценностей | |
| 90-3 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Начислен НДС, подлежащий уплате в бюджет | |
| 90-2 | 20, 26 | Списаны фактические затраты по хранению и рассылке материальных ценностей | |
| Бухгалтерские проводки при оплате услуг | |||
| 50, 51 | 62, 76 | Отражена оплата заказчиком стоимости оказанных услуг |
Отражение в бухгалтерском учете организации-экспедитора перевозки груза (материальных ценностей) по договору транспортной экспедиции. Груз доставлен от имени экспедитора, но за счет организации-клиента. Доставка груза по выбору экспедитора произведена третьим лицом - организацией-исполнителем, расходы которой не компенсируются клиентом. Экспедитором и исполнителем получена оплата по факту подписания акта выполненных работ.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при принятии груза экспедитором к перевозке | |||
| Принят к забалансовому учету груз клиента. Оформлен договор транспортной экспедиции и составлены другие экспедиторские документы (экспедиторская расписка, поручение экспедитору, складская расписка, накладная и т.п.). В экспедиторской расписке прописаны все главные характеристики груза, включая его стоимостную оценку | |||
| Стоимость груза, доставленного клиенту, списана с указанного забалансового счета | |||
| Бухгалтерские проводки при расчетах за оказанные услуги. Экспедитором возмещен ущерб клиенту в сумме утерянного и (или) испорченного при перевозке груза. Претензия экспедитора отклонена исполнителем перевозки | |||
| 91-2 | Признана сумма ущерба, подлежащая уплате клиенту, в составе прочих расходов организации-экспедитора | ||
| 62, 76 | Отражена оплата клиентом стоимости оказанных экспедитором услуг по доставке груза. Из суммы вознаграждения, причитающегося экспедитору, удержана часть пропорционально величине утерянного и (или) испорченного груза | ||
| 50, 51 | Перечислено возмещение ущерба клиенту в сумме утерянного и (или) испорченного при доставке груза | ||
| 62, 76 | 90-1 | Сумма вознаграждения экспедитора, уменьшенная на часть пропорционально величине утерянного и (или) испорченного груза, отражена в составе выручки от продаж | |
| 90-3 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Начислен НДС с выручки от реализации услуг по перевозке груза | |
| 20, 26 | 60, 76 | Списана стоимость услуг без НДС, оказанных организацией-исполнителем перевозки, на затраты организации-экспедитора | |
| 19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | 60, 76 | Учтен (начислен) НДС по оказанным услугам организацией-исполнителем перевозки | |
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | 19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | Принят к вычету из бюджета НДС по оказанным услугам организацией-исполнителем перевозки | |
| 60, 76 | 50, 51 | Оплачена организации-исполнителю стоимость потребленных услуг по перевозке груза клиента | |
| 90-2 | 20, 26 | Списана фактическая себестоимость оказанных услуг по перевозке груза клиента |
Отражение в бухгалтерском учете организации-подрядчика выполнения работ по переработке сырья и материалов заказчика (давальческого сырья).
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при получении от организации-заказчика материалов для переработки | |||
| Отражена стоимость материалов согласно приемо-сдаточным документам | |||
| Бухгалтерские проводки при отражении затрат по переработке материалов | |||
| 02, 10, 70, 69 и др. | Списаны суммы понесенных расходов в части выполнения работ собственными силами | ||
| 60, 76 | Списаны суммы понесенных расходов без НДС в части выполнения работ сторонними организациями | ||
| 60, 76 | Отражена сумма НДС при выполнении части работ сторонними организациями | ||
| Бухгалтерские проводки при списании израсходованного материала заказчика | |||
| Списана стоимость израсходованных материалов с указанного забалансового счета | |||
| Бухгалтерские проводки при возврате остатка неизрасходованных материалов заказчику | |||
| Списана стоимость возвращенных неизрасходованных материалов с указанного забалансового счета | |||
| Бухгалтерские проводки при оприходовании на склад продукции, произведенной из материалов заказчика | |||
| Отражена стоимость продукции, подлежащая возмещению заказчику в случае ее утраты | |||
| Бухгалтерские проводки при приемке выполненных работ заказчиком | |||
| 62, 76 | 90-1 | Отражена сумма задолженности заказчика с НДС по оплате выполненных работ | |
| 90-3 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Начислен НДС к уплате в бюджет с оборота по реализации работ | |
| 90-2 | Списана сумма затрат по выполнению реализованных заказчику работ, связанных с переработкой его материалов | ||
| Бухгалтерские проводки при передаче заказчику выпущенной продукции | |||
| Списана стоимость переданной заказчику продукции с указанного забалансового счета | |||
| Бухгалтерские проводки при получении денежных средств | |||
| 62, 76 | Оплачены заказчиком выполненные работы |
Отражение в бухгалтерском учете организации-заказчика выполнения работ по переработке сырья и материалов заказчика (давальческого сырья).
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при передаче организации-подрядчику материалов для переработки | |||
| 10-7 | Материалы переданы в переработку | ||
| Бухгалтерские проводки при возврате остатка неизрасходованных материалов подрядчиком | |||
| 10-7 | Возвращены материалы, не израсходованные подрядчиком | ||
| Бухгалтерские проводки при отражении затрат по выпуску продукции | |||
| 20, 23, 29 | 10-7 | Переработанные материалы переданы в производство | |
| 20, 23, 29 | 60, 76 | Отражена стоимость без НДС выполненных организацией-подрядчиком работ по переработке материала заказчика | |
| 19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | 60, 76 | Начислен НДС по выполненным организацией-подрядчиком работам | |
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | 19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | Принят к вычету из бюджета НДС по выполненным работам организацией-подрядчиком | |
| Бухгалтерские проводки при оприходовании выпущенной продукции на склад | |||
| 20, 23, 29 | Готовая продукция оприходована на товарный склад | ||
| Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств | |||
| 60, 76 | Оплачены заказчиком выполненные работы |
Отражение в бухгалтерском учете оказания консультационных услуг сторонним организациям (физическим лицам).
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении затрат, связанных с организацией консультации в части расходов на приобретение канцтоваров, продуктов питания для участников | |||
| 60, 76 | Отражено приобретение канцтоваров, продуктов питания для участников | ||
| 19-3 | 60, 76 | Начислен НДС по приобретенным канцтоварам, продуктам питания | |
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | 19-3 | Принят к вычету НДС по оприходованным канцтоварам, продуктам питания | |
| 20, 26 | Отпущены канцтовары, продукты питания для участников консультации | ||
| Бухгалтерские проводки при отражении затрат, связанных с организацией консультации в части расходов на аренду помещения для консультации и на обслуживание участников | |||
| 20, 26 | 60, 76 | Отражены расходы без НДС на аренду помещения для консультации и на обслуживание участников | |
| 19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | 60, 76 | Начислен НДС со стоимости аренды и обслуживания участников | |
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | 19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | Принят к вычету НДС | |
| Бухгалтерские проводки при отражении затрат, связанных с организацией консультации в части расходов на заработную плату и взносы с начисленной заработной платы работников, привлеченных для оказания консультационных услуг | |||
| 20, 26 | 70, 69 | Начислена заработная плата и взносы с начисленной заработной платы работников, оказывающих консультационные услуги заказчику | |
| Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств | |||
| 60, 76 | Оплачены канцтовары и продукты питания | ||
| 60, 76 | Оплачена аренда помещения и обслуживание участников | ||
| Бухгалтерские проводки при отражении факта оказания услуг сторонней организации, если реализация услуг является основным видом деятельности организации-исполнителя | |||
| 62, 76 | 90-1 | Отражена выручка от оказания консультационных услуг в размере продажной (договорной) стоимости услуг включая НДС | |
| 90-3 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Начислен НДС со стоимости оказанных услуг | |
| 90-2 | 20, 26 | Списана фактическая себестоимость оказанных услуг | |
| Бухгалтерские проводки при отражении факта оказания услуг сторонней организации, если реализация услуг не является основным видом деятельности организации-исполнителя | |||
| 62, 76 | 91-1 | Выручка от оказания консультационных услуг отражена в составе прочих доходов | |
| 91-2 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Начислен НДС со стоимости оказанных услуг | |
| 91-2 | 20, 26 | Списана на прочие расходы фактическая себестоимость оказанных услуг | |
| Бухгалтерские проводки при получении денежных средств | |||
| 62, 76 | Оплачены заказчиком консультационные услуги |
Отражение в бухгалтерском учете реализации туристических услуг по организации поездки группы туристов по городам России.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении расходов турфирмы по организации поездки группы туристов | |||
| 60, 76 | Отражены расходы без НДС по проживанию в гостинице, питанию и проезду | ||
| 19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | 60, 76 | Учтен НДС по проживанию в гостинице, питанию и проезду | |
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | 19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | Принят к вычету из бюджета НДС по проживанию в гостинице, питанию и проезду | |
| 76 субсчет "Расчеты со страховой организацией" | Отражены расходы по медицинскому страхованию туристов на основании договора страхования в пользу третьих лиц со страховой организацией (НДС не облагается) | ||
| Приняты на забалансовый учет страховые полисы по их фактической стоимости | |||
| 02, 10, 69, 70, 76 и др. | Отражены накладные расходы по организации туристической поездки (амортизация основных средств, расходы на материалы, заработная плата сотрудников с отчислениями, расходы на телефонные переговоры, пересылку документов и др.) | ||
| Сформирована стоимость тура для поездки группы туристов | |||
| Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств | |||
| 60, 76 | Оплачено проживание в гостинице, питание и проезд | ||
| 76 субсчет "Расчеты со страховой организацией" | Оплачены страховые премии по медицинскому страхованию туристов в страховой организации | ||
| Бухгалтерские проводки при реализации турфирмой туристических путевок | |||
| 90-1 | Отражена оплата путевок туристами. Продажная (договорная) стоимость реализованных туристических путевок с учетом всех налогов отражена в составе выручки от продаж | ||
| Списаны страховые полисы, переданные туристам вместе с путевками с указанного забалансового счета | |||
| 90-3 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Начислен НДС с продажной (договорной) стоимости реализованных туристических путевок | |
| 90-2 | Списана фактическая стоимость реализованных туристических путевок | ||
| 90 субсчет "Управленческие расходы" | Списана полностью сумма накладных расходов по организации туристической поездки |
Отражение в бухгалтерском учете расторжения договора о реализации туристического продукта по вине туриста до начала тура. Туристический продукт оплачен туристом на условиях его 100% предоплаты. К моменту отказа туриста туристической организацией оплачены все расходы, связанные с формированием тура.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при предварительной оплате туристом туристического продукта | |||
| 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | Получена оплата от туриста за туристический продукт | ||
| 76 субсчет "НДС с авансов полученных" | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | С суммы предоплаты удержан налог на добавленную стоимость | |
| или | |||
| 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | На сумму удержанного с предоплаты налога на добавленную стоимость уменьшена задолженность перед клиентом | |
| Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату стоимости проживания туриста в гостинице с питанием (без НДС) | |||
| 60, 76 | Списаны на затраты по организации тура расходы по проживанию в гостинице с питанием | ||
| 60, 76 | Перечислены денежные средства на оплату гостиничных услуг | ||
| Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату стоимости авиабилета туда и обратно (с НДС) | |||
| 60, 76 | Списана на затраты по организации тура стоимость авиабилетов без НДС, приобретенных туристической организацией | ||
| 60, 76 | Начислен НДС по приобретенным авиабилетам | ||
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Принят к вычету из бюджета НДС по приобретенным авиабилетам | ||
| 60, 76 | Перечислены денежные средства на оплату услуг авиаперевозчика | ||
| Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату медицинской страховки (без НДС) | |||
| Отражена стоимость медицинского полиса, полученного от страховой организации | |||
| 60, 76 | Включены в затраты по организации тура расходы на страхование туриста | ||
| 60, 76 | Перечислены денежные средства за медицинский полис | ||
| Бухгалтерские проводки при отражении собственных расходов туристической организации, приходящихся на данный тур | |||
| 02, 10, 70, 69 и др. | Отнесены на увеличение затрат по формированию тура собственные расходы туристической организации (амортизация основных средств, расходы на материалы, оплата труда персонала, страховые взносы и т.п.) | ||
| Бухгалтерские проводки при аннулировании туристической поездки в части стоимости услуг гостиницы. За отказ от услуг с туристической организации удержана гостиницей часть стоимости проживания с питанием | |||
| 60, 76 | Сторнированы затраты туристической организации на часть стоимости проживания с питанием, возвращенной гостиницей | ||
| 60, 76 | Получены денежные средства от гостиницы за минусом удержанной суммы | ||
| 91-2 | Списаны затраты по аннулированному туру в части стоимости проживания с питанием, не возвращенной гостиницей | ||
| Бухгалтерские проводки при аннулировании туристической поездки в части стоимости услуг авиаперевозчика. За отказ от перелета с туристической организации удержана авиаперевозчиком часть стоимости авиабилетов | |||
| 60, 76 | Сторнированы затраты туристической организации на часть стоимости авиабилетов без НДС, возвращенной авиаперевозчиком | ||
| 60, 76 | Сторнирована сумма НДС с части стоимости авиабилетов, возвращенной авиаперевозчиком | ||
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Сторнирована сумма НДС со стоимости авиабилетов, принятая к вычету из бюджета | ||
| 60, 76 | Получены денежные средства от авиаперевозчика за минусом удержанной суммы | ||
| 91-2 | Списаны затраты по аннулированному туру в части стоимости авиабилетов без НДС, не возвращенной авиаперевозчиком | ||
| 91-2 | Списан НДС с части стоимости авиабилетов, не возвращенной авиаперевозчиком | ||
| Бухгалтерские проводки при аннулировании туристической поездки в части собственных расходов туристической организации, приходящихся на данный тур | |||
| 91-2 | Списаны затраты по аннулированному туру в части собственных расходов, связанных с организацией тура | ||
| Бухгалтерские проводки при аннулировании туристической поездки в части оплаты стоимости медицинской страховки | |||
| 91-2 | Списаны затраты по аннулированному туру в части оплаты стоимости медицинской страховки | ||
| Списана стоимость медицинского полиса с указанного забалансового счета | |||
| Бухгалтерские проводки при выплате туристической организацией остатка денежных средств клиенту после возмещения убытков по организации тура за счет туриста. В акте, предъявленном туристу, перечислены все расходы туристической организации по выполнению ею договора на реализацию туристического продукта | |||
| 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | 91-1 | Компенсированы убытки туристической организации за счет денежных средств туриста | |
| 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | Выдана из кассы туристической организации сумма денежных средств туристу, оставшаяся после возмещения убытков | ||
| 76 субсчет "НДС с авансов полученных" | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, удержанный с суммы предоплаты | |
| или | |||
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | 76 субсчет "НДС с авансов полученных" | Восстановлен обратной записью НДС по расчету, удержанный с суммы предоплаты | |
| или | |||
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" | Выполнена обратная запись по НДС после оказания услуг, под которые была получена предоплата |
Прочие операции
Отражение в бухгалтерском учете формирования (использования) резерва под снижение стоимости материальных ценностей (готовой продукции).
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при создании резерва под снижение стоимости материальных ценностей (готовой продукции) | |||
| 91-2 | Образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей (готовой продукции), относящихся к средствам в обороте на величину разницы между текущей рыночной стоимостью на конец года и учетной стоимостью, учтенной на счетах бухгалтерского учета, если последняя выше текущей рыночной стоимости. Сумма резерва отражена на прочих расходах организации | ||
| Бухгалтерские проводки при использовании резерва под снижение стоимости материальных ценностей (готовой продукции) | |||
| 91-1 | Уменьшена сумма резерва (в пределах зарезервированной суммы) в следующем отчетном году при повышении рыночной стоимости материальных ценностей (готовой продукции), по которым ранее был создан резерв. Уменьшение резерва отражено на прочих доходах организации | ||
| или | |||
| 91-1 | Восстановлена зарезервированная сумма в следующем отчетном году по мере списания материальных ценностей (готовой продукции), по которым образован резерв, а также в конце года, если в течение года резерв не был использован полностью. Восстановленная сумма отражена на прочих доходах организации. При необходимости на следующий отчетный год создается новый резерв |
Отражение в бухгалтерском учете передачи в залог имущества, числящегося в составе готовой продукции.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении заложенной готовой продукции | |||
| 43 субсчет "Готовая продукция, переданная в залог" | Отражена стоимость готовой продукции, переданной в залог. Переданная в залог готовая продукция учтена на балансе собственника на отдельном субсчете | ||
| и одновременно | |||
| Отражена передача готовой продукции в залог. Стоимость готовой продукции, являющейся предметом залога указана в сумме, определенной из условий договора залога | |||
| Бухгалтерские проводки при возврате предмета залога | |||
| 43 субсчет "Готовая продукция, переданная в залог" | Отражен перевод предмета залога в состав готовой продукции | ||
| и одновременно | |||
| Списаны суммы обеспечений в момент прекращения залогового обязательства |
Отражение в бухгалтерском учете перевода готовой продукции, предназначенной для использования для собственных нужд в разряд материалов.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Перенесена фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость списанной готовой продукции в оприходованные материалы |
Отражение в бухгалтерском учете списания транспортно-заготовительных расходов на отгрузку продукции.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при списании транспортно-заготовительных расходов, без расчетных документов через подотчетных лиц, на отгрузку продукции | |||
| Списана стоимость транспортно-заготовительных расходов с НДС на себестоимость отгруженной продукции | |||
| Списана стоимость транспортно-заготовительных расходов с НДС на затраты будущих периодов | |||
| Бухгалтерские проводки при списании транспортно-заготовительных расходов по расчетным документам на отгрузку продукции | |||
| 60, 76 | Списана стоимость транспортно-заготовительных расходов без НДС на себестоимость отгруженной продукции | ||
| 60, 76 | Списана стоимость транспортно-заготовительных расходов без НДС на затраты будущих периодов | ||
| 19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | 60, 76 | Учтен (начислен) НДС по транспортно-заготовительным расходам организации | |
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | 19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по произведенным транспортно-заготовительным расходам организации | |
| Бухгалтерские проводки при списании расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на отгрузку продукции | |||
| Текущие расходы (затраты) будущих периодов включены в себестоимость отгруженной продукции |
Отражение в бухгалтерском учете организации-комитента операций по договору комиссии.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при списании готовой продукции комитента, выданной на реализацию | |||
| Списана фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость отгруженной для реализации партии готовой продукции. Отражена задолженность комиссионера по выданной ему продукции на счете 45 "Товары отгруженные" на основании отгрузочного документа | |||
| Бухгалтерские проводки при отражении выручки за реализованную готовую продукцию комитента | |||
| 62, 76 | 90-1 | Отражена (начислена) выручка от продажи партии продукции, реализованной комиссионером по договору комиссии, с учетом всех налогов | |
| 90-3 | 68 субсчет "Расчеты по НДС" | Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации продукции | |
| 90-2 | Списана фактическая или нормативная (плановая) полная себестоимость реализованной (одновременно с признанием выручки от продажи), отгруженной продукции на себестоимость продаж | ||
| Бухгалтерские проводки при отражении комиссионного вознаграждения | |||
| 44 субсчет "Коммерческие расходы" | 76 субсчет "Расчеты с комиссионером по оплате комиссионного вознаграждения" | Начислено комиссионное вознаграждение без НДС на коммерческие расходы в производственной организации | |
| 19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | 76 субсчет "Расчеты с комиссионером по оплате комиссионного вознаграждения" | Выделен (начислен) НДС с суммы комиссионного вознаграждения | |
| 68 субсчет "Расчеты по НДС" | 19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | Принят к вычету из бюджета НДС с комиссионного вознаграждения | |
| Бухгалтерские проводки по взаиморасчетам с комиссионером | |||
| 76 субсчет "Расчеты с комиссионером по оплате комиссионного товара" | 62, 76 | Отражена задолженность комиссионера по оплате проданной готовой продукции | |
| 76 субсчет "Расчеты с комиссионером по оплате комиссионного вознаграждения" | 76 субсчет "Расчеты с комиссионером по оплате комиссионного товара" | Зачтены услуги комиссионера в счет причитающихся платежей за реализованную готовую продукцию | |
| 76 субсчет "Расчеты с комиссионером по оплате комиссионного товара" | Получена оплата от комиссионера за реализованную готовую продукцию за минусом комиссионного вознаграждения | ||
| Бухгалтерские проводки при оприходовании готовой продукции комитента возвращенной с реализации | |||
| Сторнирована фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость отгруженной для реализации партии готовой продукции на сумму возвращенной продукции. Уменьшена сторнированием задолженность комиссионера на счете 45 "Товары отгруженные" на сумму возвращенной им продукции | |||
| или | |||
| Выполнена обратная запись на сумму фактической или нормативной (плановой) производственной себестоимости ранее отгруженной для реализации и возвращенной комиссионером партии продукции. Уменьшена задолженность комиссионера на счете 45 "Товары отгруженные" на сумму возвращенной им продукции | |||
| Бухгалтерские проводки при списании выявленных недостач (хищений) продукции отгруженной | |||
| Стоимость похищенной готовой продукции, подлежащая возмещению комиссионером отражена на счете недостач и потерь от порчи ценностей | |||
| 76-2 | Возмещена (списана) недостача (хищение) ценностей за счет виновных лиц в случае установки виновных лиц или | ||
| 91-2 | Возмещена (списана) недостача (хищение) ценностей за счет прочих расходов организации в случае неустановки виновных лиц | ||
| Бухгалтерские проводки при списании выявленных недостач (хищений) продукции отгруженной по чрезвычайным обстоятельствам | |||
| 91-2 | Стоимость недостающей готовой продукции, подлежащая возмещению комиссионером, отражена в качестве прочих расходов | ||
| 76-2 | 91-1 | Отражено возмещение недостающих ценностей в качестве прочих доходов |
Отражение в бухгалтерском учете расходов на социальные нужды.
| N | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при списании стоимости материалов, использованных в социальной сфере, если материалы учитываются по фактурной стоимости | |||
| 91-2 | Списана на прочие расходы организации фактическая себестоимость израсходованного материала | ||
| Бухгалтерские проводки при списании стоимости материалов, использованных в социальной сфере, если материалы учитываются по учетной стоимости | |||
| 91-2 | Списана на прочие расходы организации учетная себестоимость израсходованного материала | ||
| 91-2 | 16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" | Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 | |
| или | |||
| 91-2 | 16 субсчет "Отклонение в стоимости материалов" | Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 | |
| Бухгалтерские проводки при отра1жении для непроизводственных целей (социальной сферы) расхода товаров, учитываемых по стоимости приобретения | |||
| 91-2 | 41-1 | Списана на прочие расходы организации фактическая (покупная) стоимость израсходованного товара | |
| Бухгалтерские проводки при отражении для непроизводственных целей (социальной сферы) расхода товаров, учитываемых по продажной стоимости | |||
| 91-2 | 41-2 | Списана на прочие расходы организации продажная стоимость израсходованного товара | |
| 91-2 | 42 субсчет "Торговая наценка: скидка, накидка" | Сторнирована торговая наценка по переданным в социальную сферу товарам с финансовых результатов (прочих расходов) организации | |
| Бухгалтерские проводки при начислении амортизации объектов основных средств, использованных в социальной сфере | |||
| 91-2 | 02 субсчет "Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01" | Отражена сумма амортизации объекта основных средств в составе прочих расходов организации | |
| Бухгалтерские проводки при начислении амортизации объектов нематериальных активов, использованных в социальной сфере | |||
| 91-2 | Отражена сумма амортизации объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете. Сумма амортизационных отчислений включена в состав прочих расходов организации | ||
| Бухгалтерские проводки при начислении заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых в социальной сфере | |||
| 91-2 | 70, 69 | Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых в социальной сфере | |
| Бухгалтерские проводки по непроизводственным работам (услугам), оказанными сторонними организациями | |||
| 91-2 | 60, 76 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на прочие расходы организации текущего периода (месяца) | |
| 60, 76 | Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты (расходы) будущих периодов | ||
| 19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | 60, 76 | Учтен (начислен) НДС по выполненным работам (услугам) сторонней организацией | |
| 91-2 | 19 субсчет "НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций" | НДС по выполненным непроизводственным работам (услугам) сторонней организации включен в состав прочих расходов предприятия | |
| 60, 76 | 50, 51 | Оплачена сторонней организации стоимость потребленных работ (услуг) в социальной сфере | |
| Бухгалтерские проводки при списании непроизводственных расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) | |||
| 91-2 | Списаны текущие непроизводственные расходы (затраты) будущих периодов на финансовый результат (прочие расходы) организации |
Товары
Date: 2016-08-29; view: 277; Нарушение авторских прав